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年公務人員特種考試海岸巡防人員考試、
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年公務
人員特種考試關務人員考試、
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年公務人員特種考試稅
務人員考試、
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年特種考試退除役軍人轉任公務人員考
試及
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年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題
代號：
等 別： 三等稅務人員考試
類(科)別： 各科別
科 目： 稅務法規
考試時間： 2 小時 座號：
※注意：可以使用電子計算器。
（請接背面）
全一張
（正面）
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甲、 申
題部分：（50 分）
不必抄題，作答時請將試題題號及答案依照順序寫在申論試卷上，於本試題上作答者，不予計分。
請以藍、黑色鋼筆或原子筆在申論試卷上作答。
一、我國稅捐稽徵法於民國 99 年新增「納稅義務人權利之保護」專章，試說明其具體內容
及相關意義。（25 分）
二、加值型與非加值型營業稅法中對營業稅之減免有零稅率與免稅兩種，請問：（25 分）
兩者之規定有何不同？
兩者對於進項稅額之處理有何不同？
免稅對營業人是否有利？
乙、測驗題部分：（50 分） 代號：5302
本測驗試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。
共25 題，每題 2分，須用2B鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題或申論試卷上作答者，不予計分。
1 依據遺產及贈與稅法之規定，下列何者死亡時應就其在中華民國境內外全部遺產課徵遺產稅？
經常居住中華民國境內之非中華民國國民 經常居住中華民國境外之中華民國國民
經常居住中華民國境內之中華民國國民 經常居住中華民國境外之非中華民國國民
2 符合現行所得稅法第 39 條第 1項但書規定公司組織之營利事業，得將稽徵機關核定之前幾年內各期虧損，自本年純
益額中扣除後，再行核課？
1年 3年 5年 10 年
3 快樂公司 99 年度全年課稅所得額 50 萬元，依現行所得稅法規定，該公司 99 年度應納營利事業所得稅額若干？
7萬5千元 8萬5千元 10 萬元 11 萬5千元
4 張先生 99 年度地價稅應納稅額為 1,000 元，因工作繁忙，至民國 99 年12 月2日（星期四）始至銀行繳納完畢，請
問該筆地價稅依稅捐稽徵法規定，應加徵滯納金若干？
0元 10 元 50 元 100 元
5 依所得稅法第 5條之 1規定，下列何者之金額不會隨消費者物價指數調整？
標準扣除額 身心障礙特別扣除額 儲蓄投資特別扣除額 薪資所得特別扣除額
6 趙先生 99 年度選用標準扣除額辦理綜合所得稅結算申報，其於當年度購買自用住宅向金融機構借款所支付之利息為
28 萬元，同一年度儲蓄投資特別額為 25 萬元，請問該年度購屋借款利息之扣除額應為若干？
0元 3萬元 25 萬元 28 萬元
7 高女士，單身未婚，且非身心障礙者，72 歲，未扶養其他親屬，99 年度有薪資所得 40 萬元、銀行存款利息所得 5萬元
及公益彩券中獎獎金收入 100 萬元，採標準扣除額申報綜合所得稅，請問該申報戶 99 年度之綜合所得淨額為若干？
9萬7千元 14 萬7千元 109 萬7千元 114 萬7千元
8 被繼承人遺留符合重度以上身心障礙之下列親屬中，何者不適用加扣殘障特別扣除額之規定？
孫子女 子女 父母 祖父母
9 張先生於民國 100 年1月1日贈與其妻土地一塊，該地市價 800 萬元，公告現值 500 萬元，公告地價 250 萬元，請問
張先生該次之課稅贈與淨額若干？
580 萬元 500 萬元 280 萬元 0元
10 錢先生持有臺中市土地一筆，民國 100 年該地公告地價 200 萬元，公告現值 300 萬元，市價 500 萬元，未辦理申報地
價，除此之外，無其他土地，請問該年課稅地價若干？
160 萬元 200 萬元 300 萬元 500 萬元
11 孫先生出售自用住宅用地，該次移轉計徵土地增值稅之地價為 500 萬元，繳納土地增值稅 150 萬元，他在 2年內又重
購自用住宅用地，此次移轉計徵土地增值稅之地價為 400 萬元，若均符合土地稅法第 35 條之規定，可申請退還土地
增值稅額若干？
0元 50 萬元 100 萬元 150 萬元
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年公務人員特種考試海岸巡防人員考試、
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年公務
人員特種考試關務人員考試、
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年公務人員特種考試稅
務人員考試、
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年特種考試退除役軍人轉任公務人員考
試及
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年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題
代號：
等 別： 三等稅務人員考試
類(科)別： 各科別
科 目： 稅務法規
全一張
（背面）
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12 李先生所有之房屋面積為 60 平方公尺，其中有 5平方公尺供營業使用，其餘供住家用，請問應按營業用稅率課徵房
屋稅之面積若干？
5平方公尺 6平方公尺 10 平方公尺 60 平方公尺
13 周先生將房屋一幢以 800 萬元賣給吳先生，該屋之評定標準價格為 400 萬元，請問契稅之納稅義務人為何人？應納稅
額為若干？
納稅義務人為周先生，應納稅額為 24 萬元 納稅義務人為吳先生，應納稅額為 24 萬元
納稅義務人為吳先生，應納稅額為 48 萬元 納稅義務人為周先生，應納稅額為 48 萬元
14 與促進產業升級條例相比，產業創新條例關於租稅減免方面的規定，下列何者正確？
沒有施行期間的落日條款 保留研究發展支出之投資抵減，但抵減比率為 15%
保留人才培訓支出之投資抵減，但抵減比率為 30% 保留促進產業升級條例的大部分租稅減免
15 國外輸入之貨物，由海關代徵之貨物稅，其徵收及行政救濟程序準用下列何者辦理？
準用貨物稅條例之規定辦理 準用關稅法及海關進口稅則之規定辦理
準用關稅法及海關緝私條例之規定辦理 準用關稅法及貨物稅條例之規定辦理
16 依據稅捐稽徵法之規定，對於營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與之處罰為：
應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之五罰鍰，但最高不得超過新臺幣二百萬元
應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之二罰鍰，但最高不得超過新臺幣一百萬元
應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之五罰鍰，但最高不得超過新臺幣一百五十萬元
應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之五罰鍰，但最高不得超過新臺幣一百萬元
17 進口應稅之洋酒，其營業稅額如何計算？
按關稅完稅價格加計進口稅捐後之數額，再按規定之稅率計算
按關稅完稅價格加計進口稅捐後之數額，再加計貨物稅額，按規定之稅率計算
按關稅完稅價格加計進口稅捐後之數額，再加計酒稅稅額，按規定之稅率計算
按關稅完稅價格加計酒稅稅額後之數額，再按規定之稅率計算
18 下列貨物或勞務非屬免徵營業稅範圍？
金條、金塊
肥料
經主管機關核准設立之學術、科技研究機構提供之研究勞務
國際間之運輸
19 查定計算營業稅額之營業人，購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵
機關應按其進項稅額之多少比率，在查定稅額內扣減？
10% 5% 15% 依行業別訂定不同比率
20 加值型及非加值型營業稅法針對農業用油、漁業用油有轉讓或移作他用而不符免稅規定者，有何規範？
補繳營業稅，併處以罰金 補繳營業稅，併處以罰鍰
補繳營業稅 取消免稅資格
21 下列何者非屬加值型及非加值型營業稅法之銷售貨物或銷售勞務？
營業人委託他人代銷貨物者 執行業務者提供其專業性勞務
營業人解散時所餘存之貨物 銷售土地
22 A公司無償贈與一部汽車給張先生，下列何者是正確的課稅方式？
A公司係贈與人，由其負責繳納贈與稅 張先生因係受贈與而取得財產，免課綜合所得稅
由A公司代為繳納綜合所得稅 由張先生繳納綜合所得稅
23 遺產及贈與稅，應以在鄉（鎮、市）徵起之收入百分之八十給該鄉（鎮、市），故其性質為：
統籌分配稅款 一般補助款 共分稅 指定用途稅
24 關於遺產稅之被繼承人，得自遺產總額中減除免稅額之規定，下列何者錯誤？
其為經常居住中華民國境外之中華民國國民，免稅額為新臺幣 1,200 萬元
其為軍警公教人員因執行職務死亡者，加倍計算
其為非中華民國國民，免稅額為新臺幣 779 萬元
其為經常居住中華民國境內之中華民國國民，免稅額為新臺幣 1,200 萬元
25 個人與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得，其綜合所得稅的課稅方式為：
屬於證券交易所得，免課所得稅
依10%扣繳率課所得稅，不併計綜合所得總額
分別依照利息所得與其他所得，扣除費用成本後併計綜合所得總額課稅
依6%扣繳率課所得稅，不併計綜合所得總額
類科名稱：
科目名稱： 稅務法規(試題代號：5302)
題 數： 25題
考試名稱：
標準答案：答案標註#者，表該題有更正答案，其更正內容詳見備註。
測驗題標準答案更正
100年公務人員特種考試海岸巡防人員考試、公務人員特種考試關務人員考試、公務人
員特種考試稅務人員考試、特種考試退除役軍人轉任公務人員考試及國軍上校以上軍
官轉任公務人員考試
題號
答案CDBAC AADDA BC#BC DCDAC
題號
答案BDCCB
題號
答案
題號
答案
題號
答案
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25
財稅行政(臺北市)、財稅行政(臺灣省北區)、財稅行政(臺灣省中區)、財稅行政(臺灣
省南區)、財稅行政(高雄市)、財稅法務(臺北市)
備 註： 第13題答Ｂ或Ｃ者均給分。