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臺灣菸酒股份有限公司 102 年從業職員及從業評價職位人員甄試試題
職等甄試類別【代碼】： 從業職員-第3職等人員【二】電腦稽核人員【E9101】
專業科目 2：內部控制與內部稽核(公開發行公司、上市櫃公司)
＊請填寫入場通知書編號：________________
注意：•作答前須檢查答案卷、入場通知書編號、桌角號碼、應試類別是否相符，如有不同應立即請監試
人員處理，否則不予計分。
‚本試卷為一張單面，共有四大題之非選擇題，各題配分均為 25 分。
ƒ非選擇題限以藍、黑色鋼筆或原子筆於答案卷上採橫式作答，並請從答案卷內第一頁開始書寫，
違反者該科酌予扣分，不必抄題但須標示題號。
„應考人得自備簡易型電子計算機，但不得發出聲響，且不具財務、工程及儲存程式功能。應考人
於測驗時將不符規定之電子計算機放置於桌面或使用，經勸阻無效，仍執意使用者，該科扣 10
分；計算機並由監試人員保管至該節測驗結束後歸還。
…請勿於答案卷上書寫應考人姓名、入場通知書號碼或與答案無關之任何文字或符號。
†答案卷務必繳回，未繳回者該科以零分計算。
題目一：
請敘述下列有關電腦輔助查核技術之方法及其主要之稽核目的：
（一）平行模擬法（Parallel Simulation）【 4分】
（二）測試資料法（Test Data）【 4分】
（三）整合測試法（Integrated Test Facility）【 4分】
（四）系統控制稽核檔案（System Control Audit Review File）【 4分】
（五）快照法（Snapshot）【 4分】
（六）持續性稽核（Continuous Auditing）【5分】
題目二：
請回答下列有關內部控制設計之問題：
（一）依控制的時點作區分，控制的種類可分為哪三種？請分別舉例說明之。【9分】
（二）請列舉 8項有關銷售及收款循環中訂單處理（無缺貨狀況）之接單控制重點。
【16 分】
題目三：
依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，請回答下列問題：
（一）公開發行公司使用電腦化資訊系統處理者，其內部控制制度除資訊部門與使用
者部門應明確劃分職責外，至少尚應包括哪11 種控制作業？【11 分】
（二）公開發行公司之內部控制制度應涵蓋所有營運活動，以製造業為例，至少應訂
定哪 8種交易循環項目之控制作業及各項目應包括之政策與程序？【14 分】
題目四：
請回答下列有關內部稽核之問題：
（一）內部稽核之目的為何？【3分】
（二）內部稽核主要係稽核企業的哪些主要風險？【8分】
（三）內部稽核依其性質劃分可分為哪七大類？各類之稽核重點項目為何？【14 分】