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年特種考試地方政府公務人員考試試題
代號：41320
等 別： 四等考試
類 科： 財稅行政
科 目： 稅務法規概要
考試時間： 1 小時 30 分 座號：
※注意：可以使用電子計算器。
（請接背面）
全一張
（
正面
）
甲、 申論題部分：（50 分）
不必抄題，作答時請將試題題號及答案依照順序寫在申論試卷上，於本試題上作答者，不予計分。
請以藍、黑色鋼筆或原子筆在申論試卷上作答。
一、王爸爸擁有多棟房屋，其子王大宏最近新婚娶媳李小蕾，王爸爸欲過戶一屋給其子，該
屋是王爸爸 28 年前購置，當時的土地公告現值為新臺幣（以下同）50 萬元，房屋評定
現值為 150 萬元。
目前該土地之公告現值為 500 萬元，房屋之評定現值為 100 萬元，王家欲做房屋之移轉，
預計進行下列之過戶程序：
第一階段：於 102 年11 月1日先由王爸爸將房屋以公告價贈與給王媽媽。
第二階段：於 102 年12 月1日再由王媽媽以買賣形式（非真實交易）將房屋土地 1,000 萬
元（契約價）過戶給王大宏。
請列示第一階段及第二階段除房屋稅及地價稅外各應納那一種稅，以及稅額多少，納稅
義務人為何？（假設物價指數調整為 200％；以及某特定標準率依地區有差異者，致金
額無法確定者，請列示公式）並請分階段依下列表格形式作答在試卷上。（25 分）
第一階段 稅種 稅額 納稅義務人
XX 稅
XX 稅
……
第二階段 稅種 稅額 納稅義務人
XX 稅
XX 稅
……
二、請以下列兩種情況分別計算某甲於 103 年申報 102 年之應稅退職所得應為多少？
某甲於 102 年3月1日任職滿 33 年後申請退休，若採一次領取退休金方式，領取金
額2,000 萬元。（5分）
某甲於 102 年3月1日任職滿 33 年後申請退休，若選擇領取月退俸，其每月可領取金額
10 萬元。（5分）
三、教育、文化、公益、慈善機關或團體其銷售貨物或勞務應不應課稅？應課何種稅？教育、
文化、公益、慈善機關或團體其用於與其創設目的有關活動之支出，符合什麼規定時，
免納所得稅？（15 分） 可
乙、 測驗題部分：（50 分） 代號：2413
本測驗試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。
共25 題，每題 2分，須用2B鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題或申論試卷上作答者，不予計分。
1 地方稅之訴願受理機關為何？
直轄市或縣（市）稅捐稽徵機關 直轄市或縣（市）政府
財政部 行政院訴願審議委員會
2 現行稅捐稽徵法關於納稅義務人權利之保護規定，下列敘述何者錯誤？
財政部依稅法所發布之法規命令及行政規則，不得減免納稅義務人法定之納稅義務
稅捐稽徵機關於進行調查前，應以書面通知被調查者
租稅優惠之擬訂，應經稅式支出評估
稅捐稽徵機關雖以正當方法取得之自白，仍不得作為課稅或處罰之證據
3 依現行稅捐稽徵法規定，納稅義務人得在從事特定交易行為前向稅捐稽徵機關申請諮詢，稅捐稽徵機關應於多久期限內答
覆？
30 日 2個月 3個月 6個月
4 依現行稅捐稽徵法第 24 條有關租稅保全規定，不包括下列何者？
不得為移轉或設定他項權利
繳納期間屆滿 30 日後仍未繳納者，移送法院強制執行
限制營利事業減資或註銷登記
欠稅者有隱匿或移轉財產、逃避稅捐執行之跡象者，對未提供相當財產擔保者，聲請法院就其財產實施假扣押
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年特種考試地方政府公務人員考試試題
代號：41320
等 別： 四等考試
類 科： 財稅行政
科 目： 稅務法規概要
全一張
（
背面
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5 某甲未申報繳納 95 年度綜合所得稅，稽徵機關查獲其有漏報所得額，則核課期間截止日為何時？
100 年5月31 日 101 年5月31 日 102 年5月31 日 103 年5月31 日
6 營利事業之基本稅額，其扣除額與稅率各為何？
扣除額為新臺幣 100 萬元；法定稅率為 10%至15% 扣除額為新臺幣 200 萬元；法定稅率為 12%至15%
扣除額為新臺幣 50 萬元；法定稅率為 12%至15% 扣除額為新臺幣 50 萬元；法定稅率為 10%至15%
7 甲公司 102 年度出售持有滿 3年以上之股票交易所得為新臺幣 600 萬元，當年度出售其他有價證券及期貨交易損失為新臺幣
200 萬元；95 年度及 99 年度經稽徵機關核定之證券交易損失分別為新臺幣 300 萬元及新臺幣 150 萬元，當年度應計
入基本所得額之證券交易所得額為何？
新臺幣 250 萬元 新臺幣 125 萬元 新臺幣 0元 新臺幣 400 萬元
8 依現行所得稅法規定，下列何者非屬分離課稅之規定？
短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息所得 告發或檢舉獎金
百貨公司週年慶活動之中獎獎金 統一發票中獎獎金
9 甲公司 101 年度持有短期票券所產生之利息所得，依現行所得稅法規定，應如何課稅？
免稅
依10%分離課稅
依20%分離課稅
計入營利事業所得額課稅，扣繳稅款得自營利事業所得稅結算申報應納稅額中減除
10 依現行所得稅法第 5條、第 5條之 1規定，下列何者隨著消費者物價指數調整？
身心障礙特別扣除額 購屋借款利息支出 儲蓄投資特別扣除額 教育學費特別扣除額
11 小明並非中華民國境內居住之個人，101 年度在中華民國境內居留合計 60 天，小明在境內提供勞務而自境外僱主取
得之勞務報酬，依現行稅法規定應如何課稅？
由扣繳義務人依規定就源扣繳 辦理結算申報
於離境前依規定扣繳率申報納稅 免稅
12 進口汽車之營業稅如何計算？
未含關稅之價格，乘以適用之營業稅率
未含關稅之價格加計關稅，再乘以適用之營業稅率
未含關稅之價格加計關稅，再加計貨物稅，再乘以適用之營業稅率
免課營業稅
13 依現行稅法規定，下列何項進口貨物應課徵營業稅？
飼料 本國之古物 國際運輸用之船舶 肥料
14 依現行稅法規定，下列何項溢付之營業稅無法退還，必須留抵？
因取得固定資產而溢付之營業稅 因不景氣影響而溢付之營業稅
銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅 因合併申請註銷登記者而溢付之營業稅
15 貨物稅之課徵對象中，下列何者非屬於從價課稅項目？
車輛 平板玻璃 飲料 水泥
16 依貨物稅條例規定，自 100 年12 月30 日起 5年內購買油氣雙燃料車並完成登記者，該汽車應徵之貨物稅每輛定額減
徵多少元？
新臺幣 10,000 元 新臺幣 15,000 元 新臺幣 20,000 元 新臺幣 25,000 元
17 某甲於 100 年1月18 日完成過戶登記，取得已核發建造執照之都市土地；並於 101 年1月3日與買方簽訂銷售契約，
101 年2月5日才完成過戶登記，則其特種貨物及勞務稅（簡稱特銷稅）之納稅情形為何？
免課特銷稅，因係特銷稅實施前取得 適用 10%之稅率
適用 15%之稅率 因係素地，免課特銷稅
18 下列何者非屬菸酒稅之課稅範圍？
菸草、菸葉 雪茄 米酒 料理酒
19 李四於 101 年8月贈與妻子新臺幣 300 萬元，李四又於 101 年10 月10 日長女結婚時贈與長女新臺幣 220 萬元，則李
四101 年度贈與稅額為新臺幣多少元？
30 萬元 20 萬元 12 萬元 0元
20 甲在 102 年8月5日簽約將土地售與乙，並於 102 年9月10 日完成過戶，將土地所有權人變更為乙，若地價稅每年徵收
一次，則 102 年度地價稅納稅義務人為何者？
甲 乙 甲乙共同為納稅義務人 視雙方所定合約內容而定
21 林小姐所有之房屋面積為 120 坪，其中有 15 坪供營業使用，其餘 105 坪供住家用，則須依營業用稅率課徵房屋稅之
面積為多少坪？
10 坪 15 坪 20 坪 30 坪
22 下列何者免徵使用牌照稅？
計程車 遊覽車 機車 貨車
23 期貨交易之租稅待遇為何？
只課期貨交易稅，並無其他相關租稅或稅負 期貨交易稅只對賣方課稅
期貨交易稅對買、賣雙方課稅 期貨交易稅之稅率高於證券交易稅
24 遺產稅在鄉（鎮、市）徵起之收入 80%給該鄉（鎮、市），此種性質之租稅稱為什麼？
統籌分配稅 地方稅 共分稅 指定用途稅
25 租稅行政罰的範圍不包括下列何者？
沒入貨物 滯納金 拘役 怠報金
類科名稱：
102年特種考試地方政府公務人員考試
科目名稱：稅務法規概要（試題代號：2413)
題 數：25題
測驗式試題標準答案
考試名稱：
標準答案：
題號
答案BDDBD CBCDA DCABD DCADA
題號
答案CACCC
題號
答案
題號
答案
備 註：
題號
答案
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