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103年特種考試地方政府公務人員考試試題
代號：
41240
全一張
（正面）
等 別：
四等考試
類 科：
財稅行政
科 目：
稅務法規概要
考試時間：
1小時 30 分
座號：
※注意：
禁止使用電子計算器。
（請接背面）
甲、申論題部分：（50 分）
不必抄題，作答時請將試題題號及答案依照順序寫在申論試卷上，於本試題上作答者，不予計分。
請以藍、黑色鋼筆或原子筆在申論試卷上作答。
一、在計算個人綜合所得稅時，依現行相關稅法規定，可扣減之特別扣除額的項目與金額
各為何？又投資抵減稅額與重購自用住宅扣抵稅額的規定為何？請說明之。（20 分）
二、依現行營業稅法規定，課徵毛額型（非加值型）營業稅的業別及其適用之稅率各為何？
請說明之。（12 分）
三、為合理化房屋稅的稅負公平性，政府於民國 103 年6月修正部分房屋稅條例。請依
此新法，說明房屋稅之課徵稅率與房屋現值之評定方式的相關規定。（18 分）
乙、測驗題部分：（50 分）
代號：
4412
一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。
共25 題，每題2分，須用2B鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題或申論試卷上作答者，不予計分。
1 依所得稅法之規定，下列何項所得，不屬於中華民國來源所得？
個人專利權在國外提供他人使用之權利金收入
政府派駐國外工作人員在國外提供勞務的報酬
我國政府認許在境內營業之外國公司分配之股利
非中華民國境內居住之個人，在我國境內參加競賽之獎金
2 甲向銀行貸款購買符合自用住宅規定之房屋兩間，並分別登記在甲本人以及其配偶的名下。民國 102 年兩間房屋
支付之購屋借款利息分別為 120,000 元及 160,000 元，當年度他另申報有儲蓄投資特別扣除額 80,000 元。其申報
綜合所得稅時，依法最有利可扣除自用住宅購屋借款利息之金額為多少？
280,000 元 200,000 元 160,000 元 80,000 元
3 綜合所得稅列舉扣除額中，下列何者有扣除額上限之規定？
全民健保保險費 醫藥及生育費用 災害損失 公保保險費
4 依所得稅法之規定，無形資產攤折額以平均法計算，下列何者計算攤折額之年數標準為 10 年？
著作權 專利權 營業權 商標權
5 依所得稅法之規定，營利事業職工之薪資不論盈虧必須支付者，得以費用或損失列支，但下列何者之薪資超過同
業通常水準時，不得認列為費用或損失？
公司監察人 合作社職工 合夥組織之員工 公司之職工
6 按所得稅法之規定，下列有關扣繳之敘述，何者錯誤？
給付予非居住者之稿費、版稅等每次給付不超過 2,000 元者免扣繳
給付予居住者之短期票券利息按 10%扣繳率扣繳
公司分配股利給個人或總機構在我國境內之營利事業免扣繳
給付予非居住者之公債、公司債或金融債券之利息按 15%扣繳率扣繳
7 甲公司總機構在中華民國境內，其 102 年度之境內課稅所得為 200 萬元（新臺幣；以下同），而其在大陸地區及
香港設立的分公司所得各為 200 萬元，當年度已在大陸地區及香港地區分別繳納 40 萬以及 50 萬元的企業所得
稅，試問甲公司今年應繳交多少營利事業所得稅？
102 萬元 68 萬元 34 萬元 12 萬元
8 營利事業之會計年度採四月制者，其結算申報與暫繳申報的期間分別為何？
結算申報期間為 5月1日至 5月31 日；暫繳申報期間為 9月1日至 9月30 日
結算申報期間為 5月1日至 5月31 日；暫繳申報期間為 12 月1日至 12 月31 日
結算申報期間為 8月1日至 8月31 日；暫繳申報期間為 12 月1日至 12 月31 日
結算申報期間為 8月1日至 8月31 日；暫繳申報期間為 9月1日至 9月30 日
103年特種考試地方政府公務人員考試試題
代號：
41240
全一張
（背面）
等 別：
四等考試
類 科：
財稅行政
科 目：
稅務法規概要
9 加值型營業人正美公司，本年度處分公司名下一筆房地，下列有關出售該房地之敘述，何者正確？
房屋與土地均免納營業稅與營利事業所得稅 房屋與土地均應繳納營業稅與營利事業所得稅
僅土地部分免納營業稅與營利事業所得稅 僅房屋部分免納營業稅與營利事業所得稅
10 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何者之進項稅額不得扣抵銷項稅額？
營業人購買放置於營業場所供全體員工使用之衛生紙、香皂以及消費用品用具
營業人因委任會計師查核簽證財務報表，所支付之會計師事務所人員赴外埠查帳之住宿費用
營業人租用汽車載運員工上下班
營業人舉行公司業務檢討會之餐費
11 依加值型及非加值型營業稅法之規定，營業人以其產製之貨物轉供自用視為銷售貨物，其銷售額認定之標準為下
列何者？
產製成本 標價 時價 約定價格
12 依加值型及非加值型營業稅法之規定，營業人漏開統一發票經查獲者，主管稽徵機關得為停止營業處分，下列停
業處分之規定條件及期限，何者正確？
一年經查獲 2次者，停止其營業，訂定之停業期限最長不超過 3個月
一年經查獲 3次者，停止其營業，訂定之停業期限最長不超過 3個月
一年經查獲 2次者，停止其營業，訂定之停業期限最長不超過 6個月
一年經查獲 3次者，停止其營業，訂定之停業期限最長不超過 6個月
13 依加值型及非加值型營業稅法之規定，保稅區內之外銷事業銷售勞務予區內其他外銷事業而取得之收入，應如何課稅？
該筆收入非屬營業稅課稅範圍 該筆收入屬銷售行為，但免徵營業稅
該筆收入屬銷售行為，並適用零稅率 該筆收入屬銷售行為，依 5%計稅
14 依遺產及贈與稅法之規定，有關分期繳納遺產稅之限制，下列何者正確？
最多分 12 期，每期間隔不超過 1個月 最多分 12 期，每期間隔不超過 2個月
最多分 18 期，每期間隔不超過 2個月 最多分 18 期，每期間隔不超過 3個月
15 下列有關財產信託之課稅規定何者正確？
因遺囑成立之信託，於遺囑人死亡時，有關信託財產免課徵遺產稅
因遺囑成立之信託，於遺囑人死亡時，有關信託財產應課徵遺產稅
信託關係存續中受益人死亡時，應就其享有信託利益之權利未領受部分，列入受益人之所得課稅
信託關係存續中受益人死亡時，應就其享有信託利益之權利未領受部分，由信託關係之受託人代為扣繳所得稅
16 李愛花小姐於民國 103 年3月因考量辛勞芬小姐的生活困境，無條件免除債務人辛小姐所積欠之債務 500 萬元。
同年 7月，李愛花小姐支付其赴美唸書的小兒子 200 萬元供其學業及生活所需。另外，在民國 103 年12 月時，
李愛花小姐以自己之積蓄購買房地贈其配偶，土地之市價 600 萬元，房屋之市價 200 萬元；贈與時，土地之公
告現值 400 萬元，房屋之公告現值 100 萬元。請問李小姐在 103 年度之贈與總額為多少？
500 萬元 700 萬元 1,000 萬元 1,300 萬元
17 依土地稅法之規定，下列何項土地移轉方式，以取得所有權人為土地增值稅的納稅義務人？
土地買賣 土地贈與 政府照價收買 土地交換
18 有關土地增值稅之敘述，下列何者錯誤？
土地為信託財產者，於信託行為成立時，委託人與受託人間移轉所有權不課徵土地增值稅
配偶相互贈與之土地，不得申請不課徵土地增值稅
已規定地價之土地，設定典權時，出典人應依規定預繳土地增值稅
私人捐贈供興辦社會福利事業或依法設立私立學校使用之土地，免徵土地增值稅
19 依土地稅法之規定，有關適用地價稅優惠稅率之土地的敘述，下列何者錯誤？
經主管機關核准設置之加油站用地，稅率為千分之十
企業興建之勞工宿舍用地，稅率為千分之二
非供公共使用之公有地，稅率為千分之十
未作任何使用並與使用中土地隔離之公共設施保留地，稅率為千分之六
20 土地為信託財產者，於信託關係存續中，該筆土地之地價稅的納稅義務人為何者？
受託人 受益人 委託人 實際使用人
21 王五購買預售屋一戶，並與建商約定以王五為建造執照起造人，該屋建造完成時之評定標準價格為 250 萬元，則
依法應申報繳納契稅多少元？
免稅 5 萬元 10 萬元 15 萬元
22 依現行貨物稅條例之規定，下列何種應稅貨物之貨物稅不依完稅價格計徵？
平板玻璃 彩色電視機 液化石油氣 小客車
23 張先生於民國 103 年5月20 日申報繳納 102 年度之綜合所得稅，若無故意以不正當方法逃漏稅，則其 102 年度
綜合所得稅核課期間之計算，何者正確？
自103 年5月20 日起算 5年 自103 年5月31 日起算 5年
自103 年6月1日起算 5年 自103 年6月1日起算 7年
24 依稅捐稽徵法之規定，稅捐稽徵機關為稽徵下列何稅所發之各種文書，得以使用人為應受送達人？
營業稅 地價稅 使用牌照稅 契稅
25 甲於民國 103 年滯欠之已到期的稅捐及債務如下，試判斷出下列稅捐與債務償還的順位為何？（依代號表達，列示
於前者為順位最先者）①向銀行辦理抵押借款 1,000 萬元 ②地價稅10 萬元，房屋稅 5萬元 ③向乙借款 300 萬元
（未設定抵押） ④使用牌照稅 10 萬元
①②③④ ②①③④ ②①④③ ②④①③
類科名稱：
103年特種考試地方政府公務人員考試
科目名稱：稅務法規概要（試題代號：4412)
測驗式試題標準答案
考試名稱：
財稅行政
單選題數：25題 單選每題配分：2.00分
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複選題數： 複選每題配分：
標準答案：
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