加載中. ..
PDF
100
年公務人員特種考試海岸巡防人員考試、
100
年公務
人員特種考試關務人員考試、
100
年公務人員特種考試稅
務人員考試、
100
年特種考試退除役軍人轉任公務人員考
試及
100
年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題
代號：
等 別： 四等稅務人員考試
類(科)別： 財稅行政
科 目： 稅務法規概要
考試時間： 1 小時 30 分 座號：
※注意：可以使用電子計算器。
（請接背面）
全一張
（正面）
64150
|
64550
甲、 申
題部分：（50 分）
不必抄題，作答時請將試題題號及答案依照順序寫在申論試卷上，於本試題上作答者，不予計分。
請以藍、黑色鋼筆或原子筆在申論試卷上作答。
一、試說明「直接稅」與「間接稅」之意義與劃分標準。（10 分）
二、就我國現有稅目中，請區分何者為國稅？何者為直轄市及縣（市）稅？（10 分）
三、試依關稅法相關規定說明進口貨物之通關程序為何？（15 分）
四、請說明租稅行為罰與漏稅罰之區別。（15 分）
乙、測驗題部分：（50 分） 代號：5403
本測驗試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。
共25 題，每題 2分，須用2B鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題或申論試卷上作答者，不予計分。
1 營業人 3、4月份之營業稅，應於何時限以前報繳？
4月30 日 5月15 日 5月31 日 6月15 日
2 丙出資 300 萬元，以未成年子女丁名義購置公告現值 90 萬元之土地一筆，並支付移轉該筆土地之土地增值稅 20 萬元，
假設丙當年度無其他贈與，則丙應申報贈與總額：
320 萬元 100 萬元 110 萬元 不須申報贈與稅
3 甲於民國 99 年5月1日以等值之土地和乙的房屋交換，則此一不動產移轉行為，雙方各負擔何種稅負？
甲繳土地增值稅、乙繳契稅 甲繳契稅、乙繳土地增值稅
甲繳土地增值稅及契稅 乙繳土地增值稅及契稅
4 贈與稅之納稅義務人為贈與人，但贈與人有下列何種情況則可以受贈人為納稅義務人？
贈與人不在國內 贈與人逾贈與稅規定繳納期限尚未繳納
贈與人在中華民國境內無財產可供執行 贈與人死亡時贈與稅尚未核課
5 張三於民國 99 年6月2日才辦理 98 年度之綜合所得稅結算申報，其核課期間之起算日為下列何日？
99 年5月31 日 99 年6月1日 99 年6月2日 99 年6月3日
6 稅務人員教唆或幫助納稅義務人以詐術逃漏稅捐者，處幾年以下有期徒刑？
2年 3年 4.5 年 7.5 年
7 甲公司總公司設於臺北，另在日本東京有一分公司，99 年度臺北總公司之課稅所得額為 200 萬元，日本分公司之所
得額為 100 萬元，已納日本所得稅 15 萬元，則甲公司 99 年度之營利事業所得稅應納稅額為若干？
45 萬元 36 萬元 33.96 萬元 59 萬元
8 下列各事業組織，何者不用繳納營利事業所得稅？
公司組織 公營事業 合作社 獨資企業
9 民國 101 年之下列各種所得，何者免納綜合所得稅？
國民中、小學教職員薪資所得 高中（職）教職員薪資所得
警察薪資所得 18 萬元以下之稿費收入
100
年公務人員特種考試海岸巡防人員考試、
100
年公務
人員特種考試關務人員考試、
100
年公務人員特種考試稅
務人員考試、
100
年特種考試退除役軍人轉任公務人員考
試及
100
年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題
代號：
等 別： 四等稅務人員考試
類(科)別： 財稅行政
科 目： 稅務法規概要
全一張
（背面）
64150
|
64550
10 租稅法所謂的課稅主體，係指下列何者？
課稅標的 納稅義務人 稽徵程序 稅率
11 現行綜合所得稅教育學費特別扣除適用的條件，何者正確？
每戶每年限制扣除新臺幣 2萬5千元
受納稅義務人扶養的孫子，就讀國內私立大學的學費
受納稅義務人扶養的兒子，就讀教育部許可的國外大學的學費
納稅義務人本人，就讀國內研究所在職碩士專班的學費
12 自民國 99 年度起，綜合所得稅的第一課稅級距的稅率是多少？
5% 6% 10% 20%
13 我國現行遺產稅的稅率結構為何？
10%單一稅率 20%單一稅率
分5級累進，最高邊際稅率 50% 分10 級累進，最高邊際稅率 50%
14 依現行遺產及贈與稅法規定，符合申請分期繳納遺產稅條件者，最多可分幾期繳納？
5期 10 期 12 期 18 期
15 王五於臺北市有房地 5處，各占地 1公畝，分別由王五本人、王五的配偶、王五的未成年兒子、王五的未成年女兒、
王五的母親設籍，住宅無出租亦無供營業使用。依現行土地稅法規定，可適用千分之二稅率計徵地價稅的土地面積是
多少？
1公畝 2公畝 3公畝 5公畝
16 土地所有權人出售自用住宅用地，適用土地增值稅一生一次之 10%優惠稅率後，若再有出售自用住宅用地，仍可適用
土地增值稅 10%優惠稅率的條件，下列何者正確？
出售前持有該土地 1年 出售前 1年內，無供營業使用或無出租
出售都市土地面積未超過 1.5 公畝 出售時土地所有權人另有其他自用住宅
17 依現行加值型及非加值型營業稅法規定，有職業性演唱表演的餐廳，適用的營業稅稅率是多少？
5% 10% 15% 25%
18 依現行加值型及非加值型營業稅法規定，私立大學向學生收取的學費，如何課徵營業稅？
適用 5%一般稅率 適用 1%特別稅率 適用零稅率 免稅
19 稅捐稽徵法所稱的稅捐，不包含下列那個稅目？
關稅 使用牌照稅 期貨交易稅 證券交易稅
20 某公司組織之營利事業，民國 99 年全年課稅所得額為新臺幣 12 萬元，其應納營利事業所得稅額是多少元？
0元 18,000 元 20,400 元 30,000 元
21 納稅義務人於綜合所得稅申報時，自行計算錯誤而多繳稅款，得自稅款繳納日起，經提出具體證明，於幾年內申請退
還多繳稅款？
3年 5年 7年 10 年
22 依現行貨物稅條例規定，下列何項產品不課徵貨物稅？
電腦 電冰箱 彩色電視機 電烤箱
23 依娛樂稅法規定，消費者若到 KTV 唱歌，娛樂稅的納稅義務人是誰？
KTV 的負責人 KTV 的經理 KTV 的會計人員 消費者
24 張三透過房屋仲介公司出售房屋給李四，誰是契稅的法定納稅義務人？
張三 李四 房屋仲介公司 張三和李四各負擔一半
25 依房屋稅條例規定，直轄市及縣（市）政府，每隔多久重行評定房屋標準價格？
1年 3年 5年 7年
類科名稱：
100年公務人員特種考試海岸巡防人員考試、公務人員特種考試關務人員考試、公務人員
特種考試稅務人員考試、特種考試退除役軍人轉任公務人員考試及國軍上校以上軍官轉任
公務人員考試
科目名稱：稅務法規概要（試題代號：5403)
題 數：25題
測驗式試題標準答案
考試名稱：
標準答案：
題號
答案BCCDB CBDDB CAADB CCDAA
題號
答案BADBB
題號
答案
題號
答案
備 註：
題號
答案
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25
各類科