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年公務人員特種考試關務人員考試、
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年公務人員特種考試稅
務人員考試、
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年公務人員特種考試海岸巡防人員考試、
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年公
務人員特種考試移民行政人員考試、
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年特種考試退除役軍人轉
任公務人員考試及
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年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題
代號：
等 別： 四等稅務人員考試
類(科)別： 財稅行政
科 目： 稅務法規概要
考試時間： 1 小時 30 分 座號：
※注意：禁止使用電子計算器。
（請接背面）
全一張
（
正面
）
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24350
甲、 申論題部分：（50 分）
不必抄題，作答時請將試題題號及答案依照順序寫在申論試卷上，於本試題上作答者，不予計分。
請以藍、黑色鋼筆或原子筆在申論試卷上作答。
一、請說明我國現行房屋稅之課徵對象、稅率與房屋現值的稅法相關規定。（25 分）
二、依我國所得稅法規定，營利事業的那些項目，應計入當年度股東可扣抵稅額帳戶，而其
記錄的時點又為何；又那些項目，不得計入當年度股東可扣抵稅額帳戶；請分別說明
之。（25 分）
乙、測驗題部分：（50 分） 代號：5241
本測驗試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。
共25 題，每題 2分，須用2B鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題或申論試卷上作答者，不予計分。
1 依據所得稅法規定，下列那一項所得，免納所得稅？
勞工所領政府發給之房租津貼 依法經營對外營業消費合作社之盈餘
取自營利事業贈與之財產 全年合計數超過 18 萬元以上之稿費收入
2 公司分配股利予非中華民國境內居住之個人，其所得稅之扣繳義務人為下列何者？
公司負責人 責應扣繳單位主管 主辦出納人員 主辦會計人員
3 張先生 101 年有關繳交保險費的資料如下：(1)健保費 64,000 元；(2)勞保費 30,000 元；(3)購買郵政簡易人壽保險，保費
100,000 元；(4)購買汽車失竊險，保費 20,000 元，試問張先生申報 101 年綜合所得稅可列報的保險費最高為多少？
132,000 元 118,000 元 88,000 元 24,000 元
4 下列何者屬於所得稅法第 17 條之特別扣除額項目？
財產交易損失 災害損失 房屋租金支出 對國防之捐贈
5 某營利事業 100 年度營利事業所得稅結算申報，嗣經原處分機關以該營利事業帳證混淆，成本無法勾稽查核，乃依同
業利潤標準核定，繳款書於 101 年11 月26 日合法送達，繳款書上所載繳納期限屆滿日為 101 年12 月12 日（星期
三），該營利事業不服，試問該營利事業至遲應於何時提出復查申請？
101 年12 月26 日前 102 年1月11 日前 102 年1月12 日前 102 年1月13 日前
6 營利事業之進貨未取得進貨憑證，稽徵機關得如何核定其進貨成本？
按當年度當地該項貨品之最低價格核定 按當年度當地該項貨品之平均價格核定
按企業帳載金額核定，惟需加處帳載金額 5%之罰鍰 對該項進貨成本不予認定
7 下列有關營利事業保險費的敘述何者錯誤？
勞工保險由營利事業負擔之保險費，應予核實認定
營利事業為員工投保之團體壽險，其由營利事業負擔之保險費，每人每月超過新臺幣 2,000 元部分，視為對員工之
補助費，應轉列被保險員工之其他所得
跨越年度之保險費，應轉列預付費用科目
營利事業為員工負擔之全民健保保險費，應予核實認定
8 營利事業經營外銷業務，取得外匯收入者，除依規定列支之交際應酬費外，並得在不超過當年度外銷結匯收入總額多
少範圍內，列支特別交際應酬費？
2% 3% 5% 10%
9 根據我國財政收支劃分法規定，稅課劃分為國稅、直轄市及縣（市）稅，下列何者屬於國稅？①印花稅 ②營業稅
③娛樂稅 ④遺產及贈與稅 ⑤菸酒稅
①②⑤ ①③④ ②④⑤ ②③⑤
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年公務人員特種考試關務人員考試、
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年公務人員特種考試稅
務人員考試、
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年公務人員特種考試海岸巡防人員考試、
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年公
務人員特種考試移民行政人員考試、
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年特種考試退除役軍人轉
任公務人員考試及
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年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題
代號：
等 別： 四等稅務人員考試
類(科)別： 財稅行政
科 目： 稅務法規概要
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背
面
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10 營業人漏開統一發票經查獲者，除就漏開銷售額按規定稅率計算營業稅稅額繳納稅款外，應處幾倍罰鍰？
3倍以下 5倍以下 2倍至 5倍 1倍至 10 倍
11 下列何者之營業稅得由主管稽徵機關查定銷售額及營業稅稅額，且每月填發繳款書通知繳納一次？
特種飲食業 小規模營業人 典當業 農產品批發市場之承銷人
12 依我國加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者免徵營業稅？
經營衍生性金融商品之佣金及手續費收入
依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物
營業人銷售經加工處理過之烏魚子
依該法第 4章第 2節規定計算稅額之營業人，銷售其非經常買進、賣出而持有之固定資產
13 依稅法規定，被繼承人死亡時，下列何者不計入遺產總額？
被繼承人死亡前 2年內贈與配偶之財產
被繼承人職業上之工具，總值在 40 萬元以上部分
被繼承人死亡前 6年至 9年內繼承之財產已納遺產稅者
被繼承人自己創作之藝術品
14 王大智於 100 年2月獨自繼承其父親王仁留下來位於高雄市供自住之房地一處，價值 6,000 萬元，該房地是王仁於
98 年11 月自王大智的祖父王淵那裡繼承而來，當時該房地的價值為 5,000 萬元，王仁於 98 年繼承該房地時已繳納過
遺產稅，假設除該房地外，並無其他遺產，試問王大智於 100 年繼承該房地時，下列敘述何者正確？
需繳納土地增值稅、遺產稅及契稅 需繳納遺產稅，但不需繳納契稅及土地增值稅
需繳納契稅，但不需繳納土地增值稅及遺產稅 土地增值稅、遺產稅及契稅均不需繳納
15 遺產稅應納稅額在多少元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請
分期繳納之？
20 萬元 30 萬元 50 萬元 100 萬元
16 地價稅依法每年一次徵收者，何日為納稅義務基準日？
10 月15 日 8月31 日 7月1日 1月1日
17 土地所有權人出售自用住宅用地，如欲享有「一生一屋」之土地增值稅優惠稅率，則該土地在出售前幾年內，不得有
供營業使用或出租之情形？
1年 2年 5年 6年
18 區段徵收之土地依平均地權條例規定以抵價地補償其地價者，其有關土地增值稅之課稅規定為何？
免徵 減徵 20% 減徵 40% 減徵 60%
19 貨物稅納稅義務人自國外進口應稅貨物，未依規定申報，除補徵稅款外，應按補徵稅額處幾倍罰鍰？
2倍以下 1至3倍 2至5倍 5倍以下
20 勝利企業係電器用品產製廠商，若其產製某批家電產品的銷售價格為 660,000 元，假設其無中間批發商，電器業之批
發商毛利率為 8%，貨物稅稅率為從價徵收 20%，則該批家電產品之完稅價格為多少元？
506,000 元 594,000 元 728,640 元 792,000 元
21 依法應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐，其核課期間為多少年？
3年 5年 7年 10 年
22 依據稅捐稽徵法之規定，關於稅捐核課期間之起算，下列何項敘述正確？
由稅捐稽徵機關依查得資料核定徵收之稅捐，自該稅捐所屬徵期屆滿之日起算
印花稅自依法應貼用印花稅票之翌日起算
依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定時間內申報者，自申報日起算
依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，未在規定時間內申報者，自規定申報期間屆滿之日起算
23 納稅義務人因遭受重大財產損失，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或
分期繳納，其延期或分期繳納之期間，不得逾：
12 個月 18 個月 24 個月 36 個月
24 張先生於 101 年10 月29 日收到地價稅繳納通知書，繳納期間為 101 年11 月1日至 11 月30 日（該日為星期五），
惟張先生因忙碌而遲至 101 年12 月14 日始向公庫繳納，試問應加徵多少滯納金？
5% 6% 7% 15%
25 依稅捐稽徵法規定，下列那一稅目之徵收優先於一切債權及抵押權？
所得稅 證券交易稅 貨物稅 房屋稅
類科名稱：
102年公務人員特種考試關務人員考試、稅務人員考試、海岸巡防人員考試、移民行政人
員考試、退除役軍人轉任公務人員考試及國軍上校以上軍官轉任公務人員考試
科目名稱：稅務法規概要（試題代號：5241)
題 數：25題
測驗式試題標準答案
考試名稱：
標準答案：
題號
答案AACAB ABACD ADDDB BCABA
題號
答案BCDBD
題號
答案
題號
答案
備 註：
題號
答案
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
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財稅行政(高雄市)、財稅行政(臺灣省北區)、財稅行政(臺灣省南區)