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年公務人員特種考試外交領事人員外交行政人員考試、
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年
公務人員特種考試國際經濟商務人員考試、
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年公務人員特種考
試法務部調查局調查人員考試、
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年公務人員特種考試國家安全
局國家安全情報人員考試、
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年公務人員特種考試民航人員考
試、
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年公務人員特種考試經濟部專利商標審查人員考試試題
考 試 別：調查人員
等 別：五等考試
類 科 組：財經實務組
科 目：稅務法規大意
考試時間： 1 小時 座號：
※注意： 本試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。
本科目共 40 題，每題 2.5 分，須用 2B 鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題上作答者，不予計分。
禁止使用電子計算器。
代號：4452
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1 我國娛樂稅之最高稅率為：
100％ 80％ 50％ 30％
2 納稅義務人遭受颱風損失，應於災害發生後多少日內檢具損失清單及證明文件，報請該管稽徵機關派員勘
查？
10 日 15 日 20 日 30 日
3 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者不屬保稅區？
政府核定之自由貿易港區 政府核定之科學工業園區
政府核定之軟體工業園區 政府核定之農業科技園區
4 土地所有權人因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地，自完成移轉登記之日起，多少年內再行移轉時
應追繳原退還稅款？
5 年 7年 10 年 15 年
5 依稅捐稽徵法規定，關於擔保稅款之擔保品價值之計算，下列敘述何者錯誤？
政府發行經規定可十足提供公務擔保之公債按面額計值
黃金按九折計算
核准上市之有價證券按八折計算
銀行存款單摺按存款本金額七折計值
6 下列何項所得不併計個人綜合所得總額？
政府舉辦之獎券中獎獎金 退職所得
股利所得 權利金所得
7 甲公司於 101 年8月10 日接獲臺北市國稅局核發之稅款繳納通知書，繳款期間 101 年8月15 日至 101 年8
月21 日，復查之截止期限為 101 年幾月幾日？
8月21 日 9月8日 9月19 日 9月20 日
代號：4452
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8 下列何項不屬薪資所得？
交通津貼 生育補助費
未超過規定標準之加班費 工作獎金
9 營利事業對關係人之負債占業主權益超過下列何項比率者，超過部分之利息支出不得列為費用或損失？
二比一 三比一 四比一 五比一
10 營利事業下列何項所得免納所得稅？
出售土地之所得 持有政府公債之利息收入
因水災所取得之保險理賠金 持有短期票券之利息收入
11 營利事業以暫繳稅款抵繳結算申報應納稅額者，其計入股東可扣抵稅額帳戶之日期為：
繳納日 年度決算日 年度結算申報日 稽徵機關核定日
12 自101 年1月1日起，納稅義務人五歲以下之子女，符合條件者每人每年得扣除幼兒學前特別扣除額多少
元？
24,000 元 25,000 元 100,000 元 120,000 元
13 營利事業分期付款之銷貨，其當期損益計算不得採用下列何種方法？
全部毛利法 毛利百分比法 普通銷貨法 差價攤計法
14 下列何項不得計入營利事業之股東可扣抵稅額帳戶餘額？
結算申報自繳稅額 扣繳稅額
稽徵機關核定之罰鍰 稽徵機關核定補繳稅額
15 下列何項應依稅法規定扣繳稅款？
公司支付給銀行之利息
個人支付給公司之租金支出
公教人員所領政府發給之特支費
公司分配予總機構在中華民國境外營利事業之股利淨額
16 綜合所得稅納稅義務人申報所得稅時，得列舉扣除之項目為：
地價稅及房屋稅 被竊損失
非自用住宅之借款利息 捐贈
17 下列何項應課徵非加值型營業稅？
營業人出售固定資產 臺電公司之電費收入 銀行之利息收入 醫院之醫療勞務收入
18 某公司某期銷售額 3,000,000 元，外銷占 50％，當期進貨及費用 4,000,000 元，可扣抵進項稅額 200,000 元，
當期可退還之稅額為若干？
200,000 元 125,000 元 75,000 元 50,000 元
19 貨物稅應稅貨物之產製廠商，其出廠貨物應納貨物稅之期限為：
次月 15 日以前 次月 10 日以前 當月底 貨物出廠當日
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20 張三於 99 年買入房屋價額 6,000,000 元，101 年贈與子女，市價約 9,000,000 元，鑑定價格 8,800,000 元，房
屋評定標準價格 4,000,000 元，計算贈與金額為：
4,000,000 元 6,000,000 元 8,800,000 元 9,000,000 元
21 張三為經常居住在中華民國境內之中華民國國民，下列何項免徵贈與稅？
將境外資產捐贈給當地政府 將境外存款移轉給配偶
將境外房屋無償移轉給子女 將價值 1,000 萬元之土地捐贈給未立案之寺廟
22 下列何項土地按千分之十之優惠稅率計徵地價稅？
政府機關用地 私立學校直接用地 工業用地 航空站用地
23 某公司土地於 100 年12 月15 日經法院拍賣，拍定價格 6,000,000 元，公告現值 5,000,000 元，市值 7,000,000
元。101 年1月10 日申報移轉時之公告現值為 6,500,000 元，請問申報移轉現值為？
5,000,000 元 6,000,000 元 6,500,000 元 7,000,000 元
24 下列何項土地之地價稅全免？
限建之土地 有建築改良物之騎樓走廊地
財團法人所持有供其興辦經立案之私立學校用地 辦妥財團法人登記之體育館場用地
25 下列何項不屬證券交易稅之課稅範圍？
未上市公司之股票 公司發行之公司債 上櫃公司股票 有限公司之股單
26 應課徵關稅之進口貨物，其完稅價格為：
貨物交易價格＋貨物稅 貨物交易價格＋營業稅
貨物交易價格＋關稅 貨物交易價格
27 違反印花稅法規定所處罰鍰最高倍數為？
5 倍 10 倍 20 倍至 30 倍 40 倍
28 甲於 101 年1月5日購置辦公室出租，101 年9月5日出售予乙，下列有關特種貨物及勞務稅課徵之敘述何
者正確？
納稅義務人為甲，稅率 10% 納稅義務人為甲，稅率 15%
納稅義務人為乙，稅率 10% 納稅義務人為乙，稅率 15%
29 下列何種稅目之稅率係採比例稅率？
地價稅 土地增值稅 房屋稅 綜合所得稅
30 甲出售房地予乙，下列有關土地增值稅及契稅納稅義務人之敘述何者正確？
土地增值稅為甲，契稅為甲 土地增值稅為甲，契稅為乙
土地增值稅為乙，契稅為甲 土地增值稅為乙，契稅為乙
31 依加值型及非加值型營業稅法相關法規規定，小規模營業人，指規模狹小，交易零星，每月銷售額未達新臺
幣多少元之營業人？
50,000 元 100,000 元 200,000 元 300,000 元
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32 新竹公司 100 年度因外銷業務而取得相當於新臺幣 5,000 萬元之外匯收入，則 100 年度該公司得列支特別交
際應酬費之限額為多少元？
50 萬元 100 萬元 150 萬元 200 萬元
33 依所得稅相關法規，公司之應付股利，於股東會決議分配盈餘之日起，多少個月內尚未給付者，視同給付？
3 個月 6個月 9個月 12 個月
34 臺中公司 100 年4月16 日新購置之乘人小客車，實際成本 430 萬元，固定資產耐用年數表規定之耐用年數
為5年，估計殘值 70 萬元，依所得稅法相關法規，100 年度該乘人小客車可列報之折舊為多少元？
51 萬元 54 萬元 25.5 萬元 27 萬元
35 臺南公司於 100 年1月1日成立，100 年度稅後淨利為 100 萬元，101 年7月10 日股利分配日之股東可扣抵
稅額帳戶餘額為 25 萬元，則稅額扣抵比率為多少？
33.33% 25.00% 20.48% 20.00%
36 某甲購買自用住宅，向金融機構借款，100 年度支付利息 50 萬元，另某甲 100 年度有銀行存款利息收入 15
萬元，則某甲申報 100 年度綜合所得稅可列報之購屋借款利息扣除額為多少元？
50 萬元 35 萬元 30 萬元 15 萬元
37 高雄股份有限公司辦理清算時，於分配剩餘財產前，若未依法按稅捐受清償之順序，繳清稅捐。則下列何者
應就未清繳之稅捐，負繳納義務？
高雄股份有限公司之股東 高雄股份有限公司之執行長
高雄股份有限公司之財務長 高雄股份有限公司之清算人
38 依遺產及贈與稅法相關法規，下列何種情況免以贈與論，免課徵贈與稅？
債務人依破產法和解，以致債權人之債權無法十足取償者，其免除之差額部分
以顯著不相當之代價，讓與財產、免除或承擔債務者，其差額部分
以自己之資金，無償為他人購置財產者，其資金
因顯著不相當之代價，出資為他人購置財產者，其出資與代價之差額部分
39 某甲 100 年度綜合所得稅於 101 年5月21 日申報，下列有關核課期間敘述何者正確？
核課期間自 101 年5月21 日起算 5年 核課期間自 101 年5月22 日起算 5年
核課期間自 101 年5月31 日起算 5年 核課期間自 101 年6月1日起算 5年
40 關於稅捐之徵收，下列敘述何者錯誤？
稅捐之徵收，優先於普通債權
行政執行處執行拍賣土地應課徵之土地增值稅，優先於一切債權及抵押權
法院執行變賣貨物應課徵之營業稅，優先於一切債權及抵押權
行政執行處執行拍賣貨物應課徵之貨物稅，優先於一切債權及抵押權
類科名稱：
101年公務人員特種考試外交領事人員外交行政人員、國際經濟商務人員、法務部調查局
調查人員、國家安全局國家安全情報人員、民航人員、經濟部專利商標審查人員考試及
101年軍法官考試
科目名稱：稅務法規大意（試題代號：4452)
題 數：40題
測驗式試題標準答案
考試名稱：
標準答案：
題號
答案ADCAD ADCBA BBDCD DCCAA
題號
答案BCACD DCBCB CBBDC CDAAD
題號
答案
題號
答案
備 註：
題號
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01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
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財經實務組