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113年公務人員特種考試司法人員、法務部調查局
調查人員及海岸巡防人員考試試題
考 試 別：司法人員
等 別：三等考試
類 科 組：檢察事務官財經實務組
科 目：稅務法規
考試時間：
2
小時
座號
：
※注意：禁止使用電子計算器。
不必抄題，作答時請將試題題號及答案依照順序寫在試卷上，於本試題上作答者，不予計分。
本科目除專門名詞或數理公式外，應使用本國文字作答。
代號：
1
0870
頁次：
1
－
1
一、甲公司為總機構在中華民國境內之營利事業，於 113 年5月20 日辦理
112 年度營利事業所得稅結算申報，若甲公司意圖用人頭虛報薪資費用
以逃漏營利事業所得稅，請依稅捐稽徵法規定回答下列問題：
國稅局對甲公司 112 年度營利事業所得稅結算申報之核課期間起訖日
分別為何？（5分）
甲公司負責人對「用人頭虛報薪資費用以逃漏營利事業所得稅」之行
為該如何作補救，則可免除處罰？（10 分）
違反稅法之處罰，其適用上有所謂「從新從輕原則」，請說明其規定為
何？（10 分）
二、甲君、乙君為中華民國境內居住之個人，買賣中華民國境內房地產之相
關資料如下表：
持有人 標的物 購進時間 出售時間 重購房地時間
甲君 A房地 104 年6月111 年6月 於 112 年6月購進 C房地
乙君 B房地 105 年6月112 年6月 於 113 年6月購進 D房地
若甲君、乙君買賣房地產皆符合自用住宅重購退稅之規定，則其適用重
購退稅之條件分別為何？在何種情況下，重購退稅會被追回稅款？甲
君、乙君重購退稅規定之相異點為何？（25 分）
三、請回答下列「加值型及非加值型營業稅法」相關問題：
依加值型及非加值型營業稅法第 3條規定，那些情形視為銷售貨物？
（12 分）
外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所而
有銷售勞務者，依加值型及非加值型營業稅法第 36 條規定，該如何課
徵營業稅？若買受人為加值型營業人所購進之勞務，專供經營應稅貨
物或勞務之用者，又該如何課徵營業稅？並說明理由。（13 分）
四、請依房屋稅條例第 5條，說明「住家用房屋」房屋稅稅率之規定為何？
（25 分）