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100
年公務人員升官等考試、
100
年關務人員升官等考試試題
代號：
31230
等 別： 薦任
類 科： 財稅行政
科 目： 稅務法規
考試時間： 2 小時
座號：
※注意：可以使用電子計算器。
（請接背面）
全一張
（正面）
甲、 申
題部分：（50 分）
不必抄題，作答時請將試題題號及答案依照順序寫在申論試卷上，於本試題上作答者，不予計分。
請以藍、黑色鋼筆或原子筆在申論試卷上作答。
一、稅捐稽徵法第 10 條和第 26 條，分別針對納稅義務人遭遇一些特殊因素，以致於無法在
繳納租稅期間繳納或繳清稅捐者，給予延期、分期或延長繳納期間的規定。請比較兩者
有何異同？對於經核准延期或分期繳納之應繳稅捐，如未如期繳納者，按規定應如何處
理？（25 分）
二、房屋稅之房屋標準價格由那個單位依據那些事項評定，再由那個機關核計房屋現值？評
定房屋現值的計算方法中，那些項目造成房屋現值偏低或偏高？外界稱呼臺北市政府今
年的房屋稅調整為「豪宅稅」，其主要內容為何？是否已經表示實現「實價課稅」的目
標？（25 分）
乙、測驗題部分：（50 分） 代號：3302
本測驗試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。
共25 題，每題 2分，須用2B鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題或申論試卷上作答者，不予計分。
1 老王為經常居住在境內之中華民國國民，試問若老王取得香港、澳門地區來源所得時應如何申報所得稅？
港澳地區之所得免計入綜合所得總額課稅
港澳地區之所得應計入綜合所得總額課稅，但在港澳地區已納之稅額可以申請扣抵我國綜合所得稅
港澳地區之所得應計入綜合所得總額課稅，但在港澳地區已納之稅額不能扣抵我國綜合所得稅
港澳地區之所得應採 20%分離課稅
2 營利事業持有發票日在中華民國 99 年1月1日以後之短期票券，其利息所得應如何課稅？
採10%分離課稅，不必計入營利事業所得額中課稅
須計入營利事業所得額課稅
採20%分離課稅，不必計入營利事業所得額中課稅
利息所得適用 27 萬元免稅
3 A公司透過財團法人私立學校興學基金捐贈 200 萬元，但並未指定對特定學校捐贈。若此公司當年度課稅所得額為
500 萬元，試問其當年度可扣除之捐贈費用金額為多少？
50 萬元 100 萬元 125 萬元 200 萬元
4 張三民國 100 年所得包括台積電現金股利淨額 500,000 元，可扣抵稅額 50,000 元，短期票券利息所得 20,000 元，稿
費收入 50,000 元，薪資所得 1,000,000 元，其應申報民國 100 年綜合所得總額：
1,500,000 元 1,520,000 元 1,550,000 元 1,570,000 元
5 陳先生為經常居住我國境內之國民，民國 100 年中以 5千萬元，用長子名義購買公告現值 700 萬元土地、評定標準價
值500 萬元房屋，另以 300 萬元為次子購買上市股票，依遺產及贈與稅法，應繳納贈與稅：
98 萬元 128 萬元 508 萬元 530 萬元
6 申報遺產稅時扣除配偶剩餘財產請求權者，應從核發稅款繳清證明書之日起多久內給付該請求權？
1年 2年 3年 5年
7 依照我國加值型及非加值型營業稅法規定，依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者
提供按摩勞務之按摩業，其營業稅稅率為何？
1% 2% 5% 15%
8 下列那一項不屬於我國加值型及非加值型營業稅課稅範圍？
營業人委託他人代銷貨物 營業人銷售代銷貨物
營業人以其產製貨物移轉他人所有 執行業務者提供其專業性勞務
100
年公務人員升官等考試、
100
年關務人員升官等考試試題
代號：
31230
等 別： 薦任
類 科： 財稅行政
科 目： 稅務法規
全一張
（背面）
9 依加值型及非加值型營業稅法，下列那一項適用零稅率？
貨物自國外進入保稅區 銷售與保稅區營業人之影印機
出售之土地 合作社銷售與社員之貨物
10 某公司購買價值 300 萬元之自用乘人小客車供高級主管使用，並取得進項稅額 15 萬元，依照我國加值型及非加值型
營業稅法之規定，可以扣抵之進項稅額有多少錢？
7.5 萬元 12.5 萬元 15 萬元 不得扣抵
11 中華中古車行 6月中，以 105,000 元向張先生、126,000 元向李先生購入舊乘人小汽車，前者於 6月以含稅 94,500 元
出售，後者於 7月以含稅 157,500 元出售，5及6月可申報扣抵舊乘人小汽車進項稅額多少元？
4,500 元 5,000 元 11,000 元 12,000 元
12 下列那一項進項稅額，得扣抵銷項稅額？
招待客戶用餐 購買電冰箱供員工年終摸彩
自用乘人小汽車 購買電視機勞軍
13 依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物，其營業稅稅率為何？
零稅率 免稅 百分之二 百分之五
14 依照我國關稅法之規定，進口貨物之申報，應由納稅義務人自裝載貨物之運輸工具進口日之翌日起幾日內，填送貨物
進口報單向海關辦理申報？
5日 10 日 15 日 30 日
15 大雄未婚。假設於民國 100 年8月購入僅有的一間自用住宅，但於半年之後立即轉手賣出，試問大雄應被課徵多少比
率的特種貨物及勞務稅？
10% 15% 20% 不必課徵
16 下列有關我國現行土地增值稅規定之敘述，何者錯誤？
採用漲價金額累進課稅
一生一次優惠稅率為百分之十
土地所有權人出售自用住宅適用一生一次優惠稅率之後，再出售房地時若符合規定，可以不受一次之限制
土地增值稅實務上較常採用公告現值為申報移轉現值
17 依土地稅法規定，凡經直轄市政府核定應徵空地稅之土地，按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵幾倍之空地稅？
1倍 2倍 3倍 2至5倍
18 主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅，其情形不包括：
納稅義務人行蹤不明 納稅義務人死亡 權屬不明者 無人管理者
19 依土地稅法規定，下列何種情形應課徵土地增值稅？
各級政府出售公有土地 各級政府受贈私有土地
私人捐贈社團法人社會福利事業 因繼承而移轉之土地
20 王先生於年初買進現值 600,000 元房屋，面積 120 平方公尺，10 平方公尺做律師事務所，餘為住家，房屋稅多少？
7,200 元 7,600 元 8,000 元 12,000 元
21 依現行貨物稅條例，下列那一項免課貨物稅？
電烤箱 電動公共汽車 汽油 平板玻璃
22 某公司經查明認定進貨 2,400 萬元未取得憑證，依稅捐稽徵法規定應處多少罰鍰？
1,000,000 元 1,142,857 元 1,200,000 元 1,260,000 元
23 大明對於臺北市國稅局核定之綜合所得稅應納稅額之金額不服，應先採下列那一種方式救濟？
向原查機關申請復查 向原查機關提起訴願 向財政部申請復查 向行政法院提起訴願
24 納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯誤，致溢繳稅款者，其申請退稅之
規定為何？
得自繳納之日起一年內申請退還；屆期未申請者，不得再行申請
得自繳納之日起二年內申請退還；屆期未申請者，不得再行申請
得自繳納之日起五年內申請退還；屆期未申請者，不得再行申請
稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起二年內查明退還，其退還之稅款不以五年內溢繳者為限
25 甲公司因為漏開發票，同時違反了加值型及非加值型營業稅法第 51 條的漏稅罰與稅捐稽徵法第 44 條的行為罰，試問
應如何處罰？
先罰漏稅罰，再處行為罰 先處行為罰，再罰漏稅罰
應該擇一從重處罰 違反營業稅法只能處以營業稅法第 51 條的罰則
類科名稱：
100年公務人員升官等考試、100年關務人員升官等考試
科目名稱：稅務法規（試題代號：3302)
題 數：25題
測驗式試題標準答案
考試名稱：
標準答案：
題號
答案ABDCB AADBD ADACD ADBCC
題號
答案BAADC
題號
答案
題號
答案
備 註：
題號
答案
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
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財稅行政