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101年公務人員特種考試司法人員考試試題 代號：30520
等 別： 三等考試
類 科： 檢察事務官財經實務組
科 目： 證券交易法與商業會計法
考試時間： 2小時 座號：
※注意：
禁止使用電子計算器。
不必抄題，作答時請將試題題號及答案依照順序寫在試卷上，於本試題上作答者，不予計分。
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一、為分階段採用國際會計準則，本(101)年1月4日修正公布之證券交易法，已配合修
正第 14 條第 2項及第 36 條第 1項第 2款，請試回答該二條相關項款之修正理由為
何？（30 分）
二、為健全資本市場，避免人為操縱，現行證券交易法第 155 條除禁止直接或間接從事
其他影響集中交易市場有價證券交易價格之操縱行為外，並列有五種與操縱市場有
關之禁止行為，請試扼要說明該五種禁止行為之內容及違反禁止行為之刑事責任規
定？（25 分）
三、某甲為 A上市公司董事長，為填補其個人投資設立，但與 A公司並無業務往來之 B
公司資金缺口，竟濫用董事長權限，多次指示 A公司財務經理某乙將 A公司資金
貸與 B公司，某乙明知 B公司為某甲個人投資，且與 A公司並無業務往來關係，
仍陸續接受某甲之指示，多次違背職務製作內部傳票、簽呈，並經某甲核定後，指
示不知情之財會人員將款項撥入 B公司。嗣後 B公司因經營不善，無力償還 A公
司之借款新臺幣二億元，某乙並未對 B公司進行催收或採取其他債權保全之法律行
動。其後經人檢舉並經檢察官起訴，惟某甲辯稱其未對某乙作任何指示，並無違背
職務行為。而某乙則以其於簽呈中，均註明不建議核貸，資金貸與 B公司係依 A上
市公司董事長之批示辦理，並無違背職務行為，資為抗辯。試問某甲及某乙之行為
有無違反證券交易法之規定？並請說明其依據及理由？（25 分）
四、企業主辦及經辦會計人員除利用不正當方法，致使會計事項或財務報表發生不實之
結果，應負商業會計法第 71 條「處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣六
十萬元以下罰金」之刑事責任外，同條尚列有發生何種情事，主辦及經辦會計人員
亦應負上開之刑事責任？（20 分）