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國立鳳山商工 110 學年度第二學期第三次定期考查 會計學.實務.實作（二）試題卷
商經、會事、國貿、資處科 一年級＿＿＿班 姓名：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 座號：＿＿＿
作答說明：①本試卷共二頁，可使用計算機；②請將所有答案填入答案卷中，否則不予計分；③鉛筆作答者不予計分。
一、單選題（每題 2分，26%）
01.( )下列何者不屬於現金範圍？ (A)保付支票 (B)銀行本票 (C)旅行支票 (D)擴充廠房基金。
02.( )下列何者屬於資產負債表上的「現金及約當現金」？ (A)庫存現金、遠期支票、活期存款 (B)郵政匯票、銀行本票、
旅行支票 (C)零用金、保付支票、員工借據 (D)即期支票、活期存款、一年到期定期存款。
03.( )企業持有二年後到期的定期存單，將於二年後才兌領，應列為 (A)現金及約當現金 (B)基金 (C)非流動資產 (D)存出
保證金。
04.( )直樹是大和田公司的委任會計師，檢視大和田公司有關現金的內部控制後，發現下列事項，試問何者不適當？ (A)
大額付款事項盡量以紙幣（鈔票）支付 (B)規定員工定期強迫休假 (C)記帳人員不負責收取或支付現金 (D)收到現金
後盡量於當日送存銀行。
05.( )下列有幾項會借記「零用金」項目？(1)設置零用金、(2)動支零用金、(3)增加零用金定額、(4)減少零用金定額、(5)
年初撥補去年已經報銷費用但沒有撥補的零用金。 (A)一項 (B)二項 (C)三項 (D)四項。
06.( )企業設置零用金， 期末「現金短溢」帳戶產生貸方餘額，在期末財務報表上應如何表示？ (A)在綜合損益表上列為營業
外收入 (B)在綜合損益表上列為營業收入 (C)在綜合損益表上列為營業外支出 (D)在資產負債表上列為現金的減項。
07.( )動支零用金支付員工的出差費時，應作下列何項分錄？ (A)借：旅費，貸：銀行存款 (B)借：旅費，貸：零用金 (C)
借：零用金，貸：旅費 (D)作備忘紀錄即可，不須作分錄。
08.( )若公司採正確餘額法編製銀行存款調節表，下列那些項目應列為公司帳面餘額的加項？ ①在途存款 ②未兌現支票
③存款利息 ④顧客存款餘額不足遭退票 ⑤銀行代收票據 (A)③、⑤ (B)①、③、④ (C)②、④ (D)①、③、④、⑤。
09.( )下列資料哪幾項不會出現在銀行對帳單？ ①在途存款 ②未兌現支票 ③託收票據收現 ④代扣水電費。 (A)①② (B)
③④ (C)①②③(D)①②③④。
10.( )未兌現支票在編製銀行存款調節表時，應 (A)不作處理 (B)作為銀行對帳單餘額的減項 (C)作為公司帳面餘額的加項
(D)應通知銀行作廢。
11.( )銀行存款調節表中，在途存款$10,000，則本公司的調節分錄應 (A)借記銀行存款 (B)貸記銀行存款 (C)借記在途存
款 (D)不必作分錄。
12.( )小花公司於 5月31 日有一筆應收帳款收現，收現後立即送存銀行，同時公司帳上借記銀行存款，但因為已超過營業時
間，銀行當日並未將這筆存款記入公司存款戶，請問小花公司在編製 5月份銀行調節表後，應如何作這筆存款的更正
分錄？ (A)借：現金，貸：銀行存款 (B)借：應收帳款，貸：銀行存款 (C)不作分錄 (D)借：銀行存款，貸：現金。
13.( )委託銀行代收的應收票據已收妥，而銀行通知入帳時，應作 (A)借：應收票據 (B)借：銀行存款 (C)借：應收帳款 (D)
不作分錄。
二、判斷與計算（判斷共 28%；計算每小題 3分，不須寫計算式，30%）
01.下列屬於「現金及約當現金」者請打「√」；不屬於「現金及約當現金」者請寫出正確的項目。（每小題2分，20%）
項目
打「√」或
寫出正確的項目
項目
打「√」或
寫出正確的項目
(1) 即期支票
(6) 指定為償債用途的存款
(2) 收到一個月後到期的支票
(7) 定期存款（三個月內到期）
(3) 買入三個月內到期的國庫券
(8) 偽鈔
(4) 客戶支票存款不足被退票
(9) 年底未耗用的郵票
(5) 即期郵政匯票
(10)已支付的押金
第一頁，請翻背面繼續作答
02.請將下列狀況，以正確餘額法在「銀行存款調節表」上的增減處理填寫 或 ─ 。（每小題1分，8%）
差異事項
「銀行存款調節表」
銀行對帳單餘額加減項
公司帳面存款加減項
例：未兌現支票。
─
(1) 公司於月底將客戶支票存入銀行，銀行尚未入帳。
(2) 公司前兩個月所開出的支票，調節日仍未兌現。
(3) 公司客戶的支票存入銀行後，因存款不足被退票。
(4) 公司將簽發的支票金額$2,000，記帳時記為$2,500。
(5) 公司支付貨款支票金額$3,800，記帳時記為$3,500。
(6) 公司支付廣告費支票金額$2,800，記帳時記為$8,200。
(7) 銀行將其他公司存入的存款誤記為本公司存款。
(8) 銀行將其他公司簽發的支票誤記為本公司簽發。
03.瑞奇公司年底盤點現金時，計有郵票$500、員工借據$2,000、即期支票$12,000、庫存現金$8,000、銀行存款$5,000、存入
保證金$5,000、6個月定期存款$10,000，則「現金及約當現金」應為多少？
04.定額零用金每期$50,000，本期支用各項費用$48,980，手存零用金$1,000，並將零用金定額增加為$60,000，試計算：
(1)包含零用金增加數時，應撥補多少零用金？ (2)現金短溢為多少？
05.銀行對帳單餘額$45,000，未兌現支票$4,500，在途存款$2,250，銀行代收款$375公司未入帳，則正確銀行存款為多少？
06.銘大公司於本年3月1日設置定額零用金$8,000，月底零用金保管員提出下列單據請求撥補：郵票$1,000、文具用品$800、書
報費$1,000、旅費$2,160、交際費$1,500、零用金短少了$20，則撥補後的零用金餘額為多少？
07.甲公司銀行存款相關明細分類帳如下；台銀存款$113,000、透支$3,000，彰銀存款貸餘$2,000，華銀存款借餘$201,000；現
金帳戶餘額$15,000，實際盤點現金數$14,800。（同一家銀行的存款與透支，屬於甲公司整體現金管理的一部分）則各帳戶
正確餘額為多少？(1)現金 (2)銀行存款 (3)銀行透支
08.東北公司月底銀行存款調節表各有關項目金額為：銀行對帳單餘額$12,600，銀行代收票據$4,200，銀行手續費$390，在途
存款$21,600，公司帳面餘額$15,540，則未兌現支票為多少？
09.勤華公司月底銀行存款調節表各有關項目金額為：銀行對帳單餘額$15,500，銀行代收票據$4,000，銀行手續費$250，未兌
現支票$2,520，公司帳面調整前餘額$16,750；除另有「在途存款」外並無其他應調整項目，試問「在途存款」金額若干？
三、分錄題（每題 4分，16%）
試完成下列有關零用金交易之分錄：
日期
交易事項
02 年 11 月 1 日
簽發支票設置零用金$6,000。
30 日
檢查憑證及零用金登記簿得知：送貨運費$680、機器修繕$1,600；零用金手存現鈔$3,700；減少零用金
定額為$4,000，並立即補充零用金。
12月 31 日
報銷交際費$1,360、書報雜誌費$600 等零星支出，但未及撥補零用金，手存零用金尚有$2,050。
03 年 1 月 1 日
簽發支票撥補零用金。
國立鳳山商工 110 學年度第二學期第三次定期考查 會計學.實務.實作（二）答案卷
商經、會事、國貿、資處科 一年級＿＿＿班 姓名：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 座號：＿＿＿
一、單選題（每題 2分，26%）
01.
02.
03.
04.
05.
06.
07.
08.
09.
10.
11.
12.
13.
二、判斷與計算
01.（每小題2分，20%）
項目
打「√」或寫出正確的項目
項目
打「√」或寫出正確的項目
(1)
(6)
(2)
(7)
(3)
(8)
(4)
(9)
(5)
(10)
02.（每小題1分，8%）
差異
事項
「銀行存款調節表」
差異
事項
「銀行存款調節表」
銀行對帳單餘額加減項
公司帳面存款加減項
銀行對帳單餘額加減項
公司帳面存款加減項
(1)
(5)
(2)
(6)
(3)
(7)
(4)
(8)
（以下計算每小題3分，不須寫計算式，30%）
03.現金及約當現金
07.(1)現金
04.(1)撥補金額
07.(2)銀行存款
04.(2)現金短溢
07.(3)銀行透支
05.正確銀行存款
08.未兌現支票
06.撥補後零用金餘額
09.在途存款
三、分錄題（每題 4分，16%）
02/11/1
02/12/31
02/11/30
03/1/1