存款經辦員應具備的業務認知與職責

1. 通則

第一節 存款經辦員應有之認識

一、存款為農會漁會營運資金之源泉，其多寡象徵農會漁會信用之良窳，尤其活期性存款的績效，與農會漁會營運成本及獲利能力更是息息相關，經辦員於平素處理存款事務時，宜留意存款之消長，經濟環境之變遷及各種產業之概況，努力開拓存戶，謀求存款之增加，以堅實營運基礎。

二、存戶存款往來情形可作為農會漁會授信業務之參考資料，經辦員需經常留意存戶往來之狀況與內容，遇有異常狀況時（如經常發生存款不足退票），應立即報告主管人員，並與授信人員連絡，俾作辦理授信之參考。

三、經辦員對於存戶之往來情況、內容及存款金額，均有保守秘密之義務。遇有詢問非依有關規定或經確認為存戶本人外，應委婉拒絕。

四、存戶遺失單據、存摺而申請補領或申請更換戶名、印鑑或變更地址等時，應特別慎重處理以防日後發生糾葛。

五、存款單據及存摺之文字記載務求端正，發給存戶之存款單據及存摺應請客戶自行審慎保管。

六、向客戶徵取之約定書及其他文件應妥善整理保管。

七、大額現金支付，應儘量洽請存戶匯款或換取本會匯款支票、合作金庫銀行支票，同時向存戶探詢領款原因，必要時應即與相關部門連絡，俾協助客戶確保其權益。

八、客戶來會存提款，應親切接待，如係客戶遷址要求解約時，仍應保持服務的熱誠給予良好印象，儘量介紹適當之聯部請其繼續往來。

九、對於減少業務往來之存戶，應主動查明其原因，設法掌握或改善客戶滿意度，使其與本會繼續往來。

十、經辦員應詳閱約定書之條款、有關各種存款之規定、支票使用方法、票據交換所規則及同業間之協定，處理時不得違反此等規定。此外其他有關法令規章等亦可上有關網站（如中央銀行、行政院金融監督管理委員會、行政院農業委員會、銀行公會等）應不定期下載增加新知。

第二節 存款種類

存款種類，依「銀行法」之分類，包括支票存款、活期存款、定期存款等三類，其定義茲說明如下：

一、支票存款

　　「銀行法」第六條規定：「本法稱支票存款，謂依約定憑存款人簽發支票，或利用自動化設備委託支付隨時提取不計利息之存款」。

所謂「支票」係屬票據之一種，依「票據法」第四條之規定，發票人簽發一定之金額，委託金融業者於見票時，無條件支付與受款人或執票人之票據。由於金融機構為受委託辦理兌付支票業務，故實務上乃由發票人於金融機構開設存款帳戶，備足資金，以供其辦理支票兌付業務。

二、活期存款

　　「銀行法」第七條規定：「本法稱活期存款，謂存款人憑存摺或依約定方式，隨時提取之存款」，其主要特色為存戶得隨時存取，而其存取款之方式，除以存摺為主要憑證外，尚可依約定方式提領，例如：利用金融卡於自動櫃員機提款或轉帳、電話語音轉帳或以書面概括授權金融機構依約定條件轉帳等。

三、定期存款

　　「銀行法」第八條規定：「本法稱定期存款，謂有一定時期之限制，存款人憑存單或依約定方式提取之存款」，金融機構與存戶約定一定期間之存期，並由存款金融機構簽發存單以為憑證，於存款到期時憑存單或依約定之方式提領存款。其開戶資格條件與活期存款相同，惟新台幣存款期間至少須1個月以上。

第三節 存款利率之牌告

一、牌告利率之揭示

　　「銀行法」第四十一條規定：「銀行利率應以年率為準，並於營業場所揭示」，此處所謂之「利率」，應包括存款利率及放款利率。其中，就存款利率而言，由於金融機構對存戶係採取一致性之平等對待原則，故金融機構於給付存款利息時，不論存款對象，皆應依其所牌告揭示之利率計算，且不得以議價方式收受新臺幣存款。存款利率應予牌告揭示之立法目的，在使金融機構存款價格之資訊公開化及透明化，避免金融機構違反平等對待原則，以達保護存戶之目的。

「農業金融法」第三十三條信用部之管理準用「銀行法」第四十一條規定，如違反「銀行法」第四十一條規定者，依同法第一三二條，處新臺幣50萬元以上250萬元以下罰鍰。而「農業金融法」第五十一條條文內容與「銀行法」第一三二條條文內容相同。

二、牌告利率揭示之內容

存款牌告利率之揭示內容，係按存款種類及定期性存款之期別，就固定或機動計息為揭

示。

依中央銀行95年5月30日台央業字第0950029298號函修正之「金融機構利率牌告要點」，金融機構收受新臺幣各類別存款，得依存款金額（如以百萬元之倍數為單位）分段自由牌告其利率，其分段金額，定期存款以每筆金額為準，活期性存款以同一帳戶每月之日平均餘額為準；金融機構得對同一類別存款（即活期存款、活期儲蓄存款、定期存款、定期儲蓄存款）按存款對象、性質牌告不同利率，但應函報中央銀行備查。前述存款利率之牌告，應為單一利率，即不得牌告一個利率範圍再作議價。

前述所應揭示之牌告利率係指「單利」而言，至於「複利」因其僅為依牌告利率計息時，利息給付之方式，應非「銀行法」第四十一條所規定應於營業場所揭示之利率。

存款利率應為揭示之場所並不以分行為限，亦應包括辦理收受存款業務之分支單位(例如辦事處、證券收付處)。而公開揭示之程度，應達於使不特定多數人在營業場所得以共見共聞之狀態，否則仍可能視為未揭示。至於揭示之方法，一般多於營業廳張貼、牌告或以電子螢幕顯示等。

三、大額存款牌告利率異動之處理

有關銀行因新增或取消大額存款牌告利率，其於異動前收存未到期機動計息之大額定期

存款應如何適用牌告利率乙案，依中央銀行業務局93年11月4日台央業字第0930052779

號函釋如下：

（一）起存時無牌告大類存款機動利率（視為雙方未約定適用大額存款牌告利率），未到 期前銀行新增大額存款牌告機動利率者，仍依一般存款牌告機動利率計息。

（二）起存時採大額存款牌告機動利率，未到期前銀行取消該大額存款牌告機動利率者， 自取消大額存款牌告日起改按一般存款牌告機動利率計息，若大額存款額度變更， 改適用符合原存款金額之大額存款牌告機動利率計息，若無法適用時改按一般存款牌告機動利率計息。

（三）為避免銀行與存戶發生糾紛，上述銀行新增或取消大額存款牌告利率及變更大額存款額度時，原收存未到期大額存款之利率適用方式，應於存款約定書或存單載明。

第四節　　存款開戶

一、自然人

(一)自然人之行為能力

自然人就行為能力可區分為完全行為能力人、限制行為能力人及無行為能力人三種：

1.完全行為能力人

(1)完全行為能力人意指有完全識別能力之人，凡能以獨立之意思為有效之法律行為者，即為有「完全行為能力人」。依「民法」第十二條及第十三條之規定，完全行為能力人包括成年人及未成年人已結婚者，對於因未滿二十歲但已結婚而取得行為能力者，不因嗣後二十歲以前離婚，而喪失其已取得之行為能力。但如其婚姻遭撤銷，則回復為限制行為能力人。

(2)完全行為能力人申請開戶可逕為受理。

2.限制行為能力人

(1)限制行為能力人係指雖非無識別能力，惟其識別能力未臻完全或不若成年人之充足。依「民法」第十三條第二項之規定，滿七歲以上之未成年人，有限制行為能力。另依「民法」第七十七條規定：「限制行為能力人為意思表示及受意思表示，應得法定代理人之允許；而同法第七十九條規定：「限制行為能力人未得法定代理人之允許，所訂立之契約，須經法定代理人之承認，始生效力」。換言之，限制行為能力人之意思表示須經法定代理人補充後，始能臻於完全。而其補充之方式，綜觀前述條文，如屬事前者稱為「允許」，如屬事後者稱為「承認」。

(2)依財政部78年6月29日台財融第780868252號函規定，限制行為能力人開立非支票存款之一般存款戶，須經法定代理人之允許或承認始生效力，惟限制行為能力人倘於開戶時已出具法定代理人之同意書，可逕予辦理，如未能出具同意書，得定一個月以上期限催告法定代理人確答是否承認，法定代理人未於該期限內確答者，視為拒絕承認。

(3)受僱於公民營企業之未成年人為轉帳劃薪需要而在金融機構開立一般存款戶，若經該未成年受僱人之雇主出具證明書，證明其雇傭關係業經未成年人之法定代理人同意者，依財政部79年9月26日台財融第790207191號函規定，得不須再經法定代理人允許或承認，可逕在金融機構開立活期性存款帳戶(惟不包括支票存款、綜合存款)。

(4)97年5月23日廢止「宣告禁治產制度」並將精神障礙或有其他心智缺陷之成年人（包括已結婚之未成年人），依情節輕重區分為「受監護宣告之人」及「受輔助宣告之人」。依修正後民法第十五條之二規定，「受輔助宣告之人」須取得「輔助人」同意之特定法律行為共有七項。而其中與金融業務往來相關者，主要包括消費借貸、消費寄託、保證、信託、訴訟行為、和解、調解、調處或簽訂仲裁契約，不動產、船舶、航空器、汽車之設定負擔或借貸及其他重要財產之處分、設定負擔、買賣、租賃或借貸等行為。

3.無行為能力人

(1)無行為能力人係指無識別能力，不能獨立為有效法律行為之人。無行為能力人所為之法律行為絕對無效，至其範圍，依「民法」第十三條第一項及第十五條之規定，包括未滿七歲之未成年人及受監護宣告之人(禁治產人)。無行為能力人雖不得為有效法律行為，但其既有權利能力，得為權利義務主體，故「民法」第七十六條特別規定：「無行為能力人由法定代理人代為意思表示，並代受意思表示」以予補救。

(2)無行為能力人申請開立存款帳戶時，應由法定代理人代為辦理。故契約書上即應由法定代理人簽章，並表明簽章人之身分為法定代理人。蓋簽名蓋章係思表示方式之一，而無行為能力人應無庸簽章亦不應簽章，因其意思表示無效，其所為之簽名或蓋章亦屬無效。

4.法定代理人之資格

無行為能力人或限制行為能力人之法定代理人，依「民法」第一○八六條之規定，父母為其未成年子女之法定代理人，而無父母或父母均不能行使、負擔對於其未成年子女之權利義務時，依「民法」第一○九一條及第一○九八條之規定，應置監護人並以監護人為法定代理人。至於受監護宣告之人(禁治產人)依「民法」第一一○○條之規定，應置監護人為法定代理人。

5.父母法定代理權之行使方式

依財政部87年5月5日台財融第87720821號函釋示：「限制行為能力人持父母同意書開戶(非支票存款帳戶，以下同)，或父或母一方單獨持他方同意書代未成年子女開戶，金融機構予以受理，固無問題。惟若由限制行為能力人持父或母一方同意書開戶，或父或母一方單獨代未成年子女開戶時，依修正後『民法』第一○八九條、第一○八六條及第一六八條之規範意旨，應係無權代理，存款契約效力未定，視他方是否承認而定契約是否有效，金融機構應無認定父母意思是否一致之權限，更不宜據以決定是否受理。」

故實務上父母法定代理權之行使，可參酌中華民國銀行商業同業公會全國聯合會87年8月13日全一字1353號函釋辦理，即無行為能力或限制行為能力之未成年人在金融機構開立非支票存款帳戶時：前者應由法定代理人代為辦理，後者應得法定代理人之同意(允許)或直接由法定代理人代為辦理。關於父母法定代理權之行使方式依修正後之民法第一○八九條規定，除父母之一方有不能行使權力之情形得由他方單獨行使外，應由父母共同行使。在一般實務作業上，倘限制行為能力人持父母同意書開戶，或父或母一方單獨持他方同意書(授權書)代理未成年子女開戶，金融機構均得受理。

6.依財政部金融局85年7月29日台融局(二)字第85201708號函釋示：有關未成年人擬開設綜合存款戶問題，檢送財政部78年6月29日台財融第780868252號函(詳見2.(2))影本乙份，請參考。至於辦理定期儲蓄存款存單質借乙節，…………原存款人為未成年人時，應由其法定代理人代理之。

7.金融機構受理接受安置之未成年人開戶，如法院選定之監護人為地方政府首長時，得由安置機構或寄養家庭負責人持地方政府安置公文及負責人證明文件，陪同未成年人申請開戶。如法院未選定監護人，而能取得未成年人之法定代理人書面同意者，得由安置機構或寄養家庭負責人持地方政府安置公文、法定代理人同意書及負責人證明文件，陪同未成年人申請開戶（行政院金融監督管理委員會97年6月17日金管銀（一）字第09700172400號函）。

8.未成年人存款之通報

依財政部102年6月20日台財稅字第10204560330號函規定，凡未成年人存款，其一次存入金額，或一課稅年度內(1月1日起至12月31日止)累計存入總金額達新臺幣400萬元者，應將資料通報當地國稅局。

9.戶口名簿代替戶籍謄本

單親家庭之父或母一方向金融機構辦理未成年子女開戶時，依內政部函示，應提具戶口名簿即可，如戶口名簿換領後無未成年子女權利義務行使負擔人姓名及日期等記事，始以戶籍謄本證明。如該戶口名簿或戶籍謄本，尚不足以確認權利義務行使負擔人或監護人時，金融機構可以「金融機構向戶政機關查詢國民身分證資料」查詢單向戶政機關查詢。（中華民國銀行商業同業公會全國聯合會100年3月24日全一字1000000468A號函）

10.外國人之行為能力

外國人之行為能力依其本國法，但外國人依其本國法無行為能力或僅有限制行為能力，而依中華民國法律有行為能力者，就其在中華民國之法律行為視為有行為能力(「涉外民事法律適用法」第一條第一項及第二項之規定參照)。

本國自然人之行為能力

限制行為能力人─受輔助宣告之人

(二)自然人之國籍

自然人如以所屬國籍來區分，可分為本國人、外國人、大陸地區人民、香港及澳門居民等，茲分述如下：

　　　　 1.本國人，應核對國民身分證(尚未領有國民身分證者應核對戶口名簿)，並徵提其他具辨識力之第二身分證明文件，如健保卡、護照、駕照、或學生證等，未強制規定應貼有照片。

2.外國人：

(1)在臺有住所之外國人【係指持內政部移民署核發之居留證者】，應審核合法入境簽證(或戳記)之外國護照(或華僑身分證明書)及內政部核發之「中華民國外僑居留證」，並比照本國人徵提其他具辨識力之第二身分證明文件。

(2)在臺無住所之外國人【係指未持內政部移民署核發之居留證之外國自然人（含華僑）】，應審核合法入境簽證(或戳記)之外國護照(或華僑身分證明書)，及中華民國統一證號基資表，並依「金融機構開戶作業審核程序暨異常帳戶風險控管之作業範本」(附錄十)第三條規定親自辦理開戶為原則，但符合下列情形或主管機關規定者，可由受本人委任或授權之代理人依本會信用部內部認識客戶規範辦理：

　　Ⅰ.經經濟部投資審議委員會、科學工業園區管理局或加工區管理處專案核准，或因贈與、繼承等特定情事取得有價證券之外國人，開立證券交割用之帳戶。

　 Ⅱ.外國公司籌備處於金融機構開立存款帳戶時，其負責人為在台無住所之外國人者。

　　　 在臺無住所之外國人開設新臺幣帳戶不限金融機構及戶數，開設存款帳戶種類及戶數，由本會遵循落實認識客戶、防制洗錢及風險控管等相關規範辦理，惟支票存款依本會「支票存款處理規範」辦理。

(3)駐華外交官員(或外國職員)及其配偶與直系親屬，憑外交部簽發之「駐華外交官員證」或「駐華外國職員證」(均得代替居留證)。(財政部金融司76年10月15日台融司(七)發第760756938號函)。

(4)來臺就學之海外學生開設非支票存款之一般存款帳戶（含新臺幣及外幣帳戶）：

Ⅰ.合法入境簽證（或戳記）之外國護照或僑務委員會所核發之華僑身分證明書。

Ⅱ.居留證或統一證號基本資料表。

Ⅲ.依其本國法屬限制行為能力者須取得經駐外館（處）驗證之法定代理人同意書或經在臺監護人簽署之同意書。（行政院金融監督管理委員會99年2月11日金管銀外字第09800606870號令）

3.大陸地區人民：

(1)依行政院金融監督管理委員會93年10月4日金管銀（一）字第0930026713號令規定，銀行受理經許可來臺之大陸地區人民開設新臺幣存款與外匯存款帳戶及匯款之相關規定如下：

Ⅰ.持臺灣地區居留證或臺灣地區出入境許可證（照片上方分別列印「臺灣地區長期居留證及多次出入境證」及「臺灣地區依親居留證及逐次加簽出入境證」）之在臺大陸地區人民，得開設活期性存款及定期性存款帳戶。

Ⅱ.持內政部入出國及移民署所核發上述以外證件之在臺大陸地區人民，得開設外匯活期存款及外匯定期存款帳戶；至新臺幣存款帳戶部分，應選擇一家銀行，並以開設活期性存款帳戶為限。

Ⅲ.銀行受理經許可來臺之大陸地區人民開設新臺幣存款及外匯存款帳戶，除應憑內政部入出國及移民署核發之證件辦理外，並應留存內政部核發之統一證號。

(2)臺灣地區人民經內政部入出國及移民署通報註銷當事人戶籍，身分變更為大

陸地區人民時，有關開設存款帳戶部分，金融機構應配合辦理身分變更之註

記，至於已開設之支票存款戶，金融機構不得再發給空白票據，並應請客戶

於合理期限內，辦理結清該支票存款帳戶事宜。（行政院金融監督管理委員

會94年2月5日金管銀（一）字第0941000076號令）

4.香港及澳門居民：

(1)依財政部86年7月3日台財融第8669076號函規定，得憑香港或澳門護照(若無護照，則以華僑身分證明書代替)開設新臺幣帳戶。

(2)行政院大陸委員會函示有關港澳法令之成年歲數為18歲（即具完全行為能力），港澳生開設一般存款帳戶時，得免提港澳法令有關成年規定之驗證文件，逕以是否滿18歲為認定標準。（中華民國銀行商業同業公會全國聯合會99年7月30日全一字0990001779A號函）

5.為配合內政部自91年12月1日起全面配賦在臺無戶籍人民（大陸人民、港澳地區人民及外國人）「統一證號」，即日起在臺無戶籍人民（含本國人及外國人）申請開立存款帳戶，除依規應備之身分證件外，應請其提供載有「統一證號」之旅行證或居留證，或提供「中華民國統一證號基資表」，始得受理其開戶申請。

統一證號=區碼+男(A/C)女(B/D)+8碼=10碼

男(A)女(B)：無戶籍國民、大陸人士、港澳居民

男(C)女(D)：外國人

(三)其他特定對象

1.視障者申請開戶，若係辦理支票存款開戶時，應委託代理人辦理，並請其出具授權書由法院公證後始得受理，印鑑卡內留存代理人一式印鑑有效，並加註某某人(即視障者)代理人字樣。爾後凡開發票據或簽發有關文件，均需按照上列印鑑使用方法辦理。至於存摺或存單存款開戶時，實務上多採「第三人見證」方式辦理，即須經金融機構認可具有行為能力之第三人兩人為見證。

有關視覺障礙者至金融機構辦理活期性存款之開戶，若確實有困難無法由其親友協同者，應依據行政院金融監督管理委員會94年10月7日銀局（二）字第0942000811號函示，應由非經辦人員擔任第三見證人並協助辦理開戶相關事宜。另於辦理開戶時應注意下列事項：

（1）基於保護視覺障礙者之利益，視障者開立一般活期儲蓄存款帳戶時，為使其了解與金融機構簽訂契約之內容，除採現行「依公證法規定辦理公證」外，建議可僅搭配一名見證人，惟見證人部分需具完全行為能力之明眼人，該見證人協助視障者閱讀相關文件，並在旁加簽並載名「經朗讀所簽立之本書據內容，存戶○○○無異議」之文字，若視障者確實有困難無法由其親友協同者，可放寬請金融機構非經辦開戶之行員配合協助辦理。

(2) 身障者(含視障者)無法親簽時，如用印章代簽名者，經親友或社福機構人員或非經辦開戶行員任1人簽名證明；如以指印、十字或其他符號代簽名者，應經親友或社福機構人員或非經辦開戶行員任2人簽名證明，始與簽名生同等效力。（中華民國銀行商業同業公會全國聯合會105年04月14日全一字第1050000864A號函）

(3）身障者(含視障者)至金融機構辦理存款開戶時，如因手無法寫字，開戶資料可由他人協助代為書寫後，供客戶依前述方式簽名確認。

2.以聯名開戶：依財政部73年8月20日台融司(一)發第796號函復香港上海匯豐銀行台北分行釋示關於一般存款戶得否由任二人聯名開戶一節可由金融機構自行斟酌決定，至若銀行接受聯名開戶，因而發生之存款所有權與利息所得歸屬，以及利息所得稅與補充保險費扣繳等問題，係屬銀行實務處理範疇，各金融機構可在不違反法令範圍內，與存款戶在往來契約中訂定處理條款，做為處理依據。故聯名開戶應由聯名存戶共同簽立印鑑卡及「聯名帳戶約定事項切結書」，將存款所有權與利息所得歸屬，以及利息所得稅與補充保險費扣繳等問題，訂定處理條款，做為日後處理依據。該切結書應併同開戶約定書或印鑑卡保管。

3.不識字人士申請開戶時，若無法在開戶文件上親自簽名者，得以按指印代替簽名，經金融機構認可之二名見證人親自簽名證明，並向開戶人充分說明存款之性質、使用方法及開戶文件之詳細內容。

4.存戶因出國在外，填具授權書委託國內親友代為處理其存款帳戶有關事項時，該授權書應經我國駐外代表單位簽證，並由本會將該授權書正本函送（或派員親送）外交部領事事務局，認證駐外單位簽證之真偽後始屬完備。

5.臺灣地區人民經內政部移民署通報註銷當事人戶籍，身分變更為大陸地區人民時，有關開設存款帳戶部分，應配合辦理身分變更之註記，至於已開設之支票存款戶，金融機構不得再發給空白票據，並應請客戶於合理期限內，辦理結清該支票存款帳戶事宜。

二、法人

依「民法」第三十條規定：「法人非經向主管機關登記，不得成立」，可推知法人於向主管機關登記完妥時取得權利能力，一般並以其章程上所規定之董事長或理事長為法人之代表人。至於法人權利能力之終結，依「非訟事件法」第四十條之規定，於解散後清算終了，並辦理清算終結登記後，其法人人格始歸於消滅。

依其設立係公法上行為或私法上行為之不同，而有公法人及私法人之區分。國家、地方自治團體(包括各級政府機關及鄉鎮組織)、農田水利會等均屬公法人，至於其他社團法人或財團法人等則屬私法人。其中，社團法人若以其設立目的為區分標準時，又可分為公益性社團法人及營利性社團法人 (如公司)兩種。

法人之分類

獨資

合夥

(一) 公法人與公司組織

1.公法人，應憑正式公文辦理開戶。

2.公司組織，應持有主管機關核准設立登記之查閱或抄錄資料(如公司設立登記表 （事項卡）或最近之公司變更登記表（事項卡）)及任一其他可資證明文件(如董事會議紀錄、公司章程、財務報表或繳稅證明等)，並徵提代表人身分證及第二身分證明文件，但如已徵提公司設立等登記證照，得作為該代表人第二身分證明文件，受理單位並應至全國商工行政服務入口資訊網站（http：//gcis.nat.gov.tw/index.jsp）查閱其登記事項是否確實；其申請開立支票存款戶者，應另徵提：公司組織以財政部稅務入口網（http：//www.etax.nat.gov.tw/wsite/mp）列印之公司營業登記資料取代「營利事業登記證」；行號以商業登記證明文件或縣（市）政府核准登記公函取代「營利事業登記證」）。

3.分公司因不具獨立法人資格，不得為權利義務之主體，即使已領有經濟部核發之公司執照及縣市政府核發之營利事業登記證者，仍須獲得總公司之授權始得開設存款戶，惟所指分公司不包括在我國依法認許登記之外國公司在臺分公司。(財政部77年12月1日台財融770737400號函)。

4.依據民法第五百五十三條及五百五十四條之規定，分公司經理人對於第三人之關係，視為有管理分公司事務上一切必要行為之權，包括為其簽名之權；另公司法第八條第二項規定，公司經理人在執行職務範圍內，亦為公司負責人，故若本公司授權分公司申請開設支票存款戶，則分公司經理人於相關開戶契約上簽名，應屬執行職務，而具有公司負責人之身分。綜上所述，分公司在取得本公司授權證明書之情形下，開設支票存款戶，得由分公司經理人親自辦理開戶，並親自簽章，無須由本公司負責人親自辦理開戶及簽章。至分公司開設活期及定期存款戶，其簽章方式應可比照開設支票存款戶辦理。(財政部金融局86年10月27日台融局(一)第86649525號函)。

5.公司辦事處或類似辦事處組織雖不具獨立法人資格，不得為權利義務之主體，惟其性質上亦為公司之分支機構，得比照現行規範有關分公司之開戶模式，應取得總公司授權開戶之授權書，始得受理開戶。（行政院金融監督管理委員會96年6月4日金管銀（一）字第09600129370號函）

(二)其他法人

1.依特別法設立之法人

除公司以外，如依「銀行法」、「合作社法」、「農會法」、「漁會法」、「工會法」、「商業團體法」、「工業團體法」等之規定而成立者，應參照各該特別法之規定，審查其經主管機關登記之證明文件。

2.依「民法」設立之法人

依「民法」設立之法人，主要係包括非營利性之社團法人及財團法人，例如：私立學校、文教基金會、紀念醫院、教會等。依「民法總則施行法」第十條第一項規定：「依民法總則規定，法人之登記，其主管機關為該法人事務所所在地之法院」，應審查其經法院依「非訟事件法」第三十四條之規定所發給之法人登記證書。

3.應徵提登記證照(如法人登記證書、主管機關登記證照等)，及任一其他可資證明文件(如董事會議紀錄、組織章程、稅捐稽徵機關核發統一編號編配通知書等)，並徵提代表人身分證及第二身分證明文件，但如已徵提載有代表人姓名之登記證照者，得作為該代表人第二身分證明文件。

(三)外國法人

1.在臺有住所之外國法人【係指已取得我國登記機關證明文件之外國（含大陸地區）法人】，應徵提機關之證明文件，及董事會議紀錄、公司章程或財務報表等證明文件。

2.在臺無住所之外國法人【係指未取得我國登記機關證明文件之外國（含大陸地區）法人】，應徵提以下文件：

(1)法人登記證明文件。

(2)負責人身分證明文件。

(3)法人出具在台代表人或代理人之授權書。

(4)各地區稅捐稽徵機關所核發之扣繳統一編號編配通知書。

至所開設帳戶並以活期存款、活期儲蓄存款及定期存款為限。惟經財政部核准在臺設有代表人辦事處之外國銀行、外國證券商及外國保險公司得開設支票存款戶。

3.另國內金融機構辦理與其具有通匯關係之外國金融機構開設新臺幣帳戶，得以年報或年度財報代表前述法人、負責人證明文件。

(金管會104年5月8日金銀法字第10400077630號函)

三、非法人團體及行號

所謂非法人團體，依「民事訴訟法」第四十條第三項及最高法院64年11月7日台上第2461號判例之見解，須具備下列條件：

1.有一定之目的及組織，並具有繼續性。

2.有一定之名稱，且設有事務所。

3.有獨立之團體財產。

4.設有代表人及管理人者。

具有上述要件之團體，其型態實與法人無異，而與法人所不同者，僅在其未取得法人之資格並無權利能力，不得為權利義務之主體，惟「民事訴訟法」第四十條第三項規定：「非法人之團體，設有代表人或管理人者，有當事人能力」，亦即承認非法人團體得在訴訟上為原告或被告。實務上較常見且受相關法令規範之非法人團體，主要為公寓大廈管理委員會，其他如寺廟、教會、同鄉會、家長會等，若未取得法人資格者亦屬之。至於行號，可區分為獨資及合夥組織兩種型態。主要包括：1.取得營利事業登記證明文件之行號或商號(或「商業登記法」中所稱之營利事業)。2.所得稅法」第十一條所稱「執行業務者」(如律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師等)組成之事務所、診所等。

(一)非法人團體，應持有主管機關登記證照或核准成立或備案之文件。

1.依內政部營建署85年6月13日(85)營署建字第58430號函規定，公寓大廈管理條例 公布施行後，依據該條例第十八條規定，起造人應提撥公共基金者，應以起造人或起造人之代表人(起造人二人以上時)名義開戶，並註明為○○公寓大廈(社區)公共基金，公共基金於起造人移交管理委員會或管裡負責人時，應將原帳戶結清另開新存戶辦理移交。

2.依財政部金融局84年8月2日台融局(一)字第84348119號函規定，不具法人資格之公寓大廈管理委員會如持有向主管機關報備之文件，得以該委員會名義開立活期與定期存款帳戶儲存公共基金，惟若欲開立支票存款或儲蓄存款帳戶則必須以公寓大廈管理委員會之負責人名義申請，但該委員會名稱可併列於戶名內。

3.依財政部84年8月4日台財融第84727366號函示，非法人團體，得以負責人名義申請開戶，並將該團體名稱併列於戶名內。既以「負責人名義」申請開戶，即具以該個人名義開立帳戶性質，得開立儲蓄存款帳戶。(財政部金融局88年8月24日台融局(一)發第88303023號函)。

(二)行號應有營利事業登記證明文件。

1.依台北市銀行公會72年1月31日會法第0814號函，合夥組織開立存款戶，可依「民法」第六七一條之規定，選任一人為事務所之負責人，以其負責人名義申請開戶，事務所名稱可併列於戶名內，俾明示該存款為合夥人全體公同共有之財產，而留存所有合夥人之印鑑，即可達成內部控管合夥財務之目的，而無以全體合夥人之名義設立專戶之必要。

2.依財政部金融局87年9月11日台融局(一)字第87743652號函釋，未取得營利事業登記證（營利事業統一發證制度自98年4月13日起廢止）(惟已領有統一發票購買證或持有繳納營業稅證明)之行號，因不具法人資格，故不得以其行號名義單獨為戶名申請開立活期存款帳戶。至該行號為受款人且禁止背書轉讓之劃線公庫支票委任取款問題，得存入以行號負責人名義且與該行號名稱併列之戶名。

(三)營利或非營利事業，如以籌備處名義申請開戶者，於7個月內無法提示主管機關核准設立登記證件及稅捐稽徵機關編發之統一編號者，則應通知該籌備處，逕向稅捐稽徵機關洽編統一編號，若嗣後仍未能提示或仍未經奉准成立，則籌備處之權利義務，均應歸籌備處之發起人，而填報發起人之身分證統一編號。

(四)依「政治獻金法」第十條第一項規定「政黨、政治團體及擬參選人應於金融機構開立專戶，並載明金融機構名稱、地址、帳號及戶名，報受理申報機關許可後，始得收受政治獻金…」；另依監察院秘書長94年4月4日（94）秘台申政字第0941801518號函規定，有關政黨、政治團體及擬參選人依政治獻金法設立、變更或廢止「政治獻金專戶」各金融機構應配合辦理事項如下：

1.有關開立「政治獻金專戶」之格式及應出具之文件：

（1）政治獻金專戶以一個為限，其經監察院許可並公告後，非經監察院同意， 不得自行變更或廢止。

（2）以政黨身分申請設立專戶者，應以政黨證書所載之政黨名稱全稱為戶名，如 「○○○○○（政黨名稱全稱）政治獻金專戶」。

（3）以政治團體身分申請設立專戶者，應以政治團體立案證書所載之政治團體名稱全銜作為戶名，如「○○○○○（政治團體名稱全銜）政治獻金專戶」。

（4）以擬參選人身分申請設立專戶者，應以擬參選公職之名稱及擬參選人之姓名 為戶名，如「○○縣（市）長擬參選人○○○（姓名）政治獻金專戶」、「第 ○屆○縣（市）議員擬參選人○○○（姓名）政治獻金專戶」。

（5）請於受理開立專戶時，出具「零開戶存款餘額證明書」交開戶申請人收執， 俾利其向監察院申請設立專戶；另務請提醒開立專戶者，應於開戶完成後，向監察院申請設立並經許可後，始得開始收受政治獻金。

2.有關變更「政治獻金專戶」之程序及應出具之文件：

（1）監察院同意「變更政治獻金專戶」之申請後，除以書面通知申請人外，並同時以副本通知原設立政治獻金專戶之立帳農業金融機構，請配合申請人辦理結清銷戶。

（2）請於申請人辦理結清銷戶時，出具「結清銷戶證明文件」交申請人收執，並請告知申請人原政治獻金專戶內之餘額，僅得以匯款或轉帳方式轉入變更後之新專戶內，不得以提領現款後臨櫃存入之方式，將餘額存入變更後之新專戶，俾利其向監察院辦理備查。

（3）受理新開立專戶之農業金融機構，則請出具「零開戶存款餘額證明書」及「餘額轉入交易明細 」，交開戶申請人收執，俾利其向監察院辦理備查。

3.有關廢止「政治獻金專戶」之程序及應出具之文件：

（1）監察院同意「廢止政治獻金專戶」之申請後，除以書面通知申請人外，並同時以副本通知原設立政治獻金專戶之立帳農業金融機構，請配合申請人辦理結清銷戶。

（2）請於受理結清銷戶時，出具「自開戶日起至結清銷戶日止之存款對帳單或交易明細表」交申請人收執，俾利其向監察院辦理備查 。

4.有關選舉投票日後擬參選人政治獻金專戶之管控作業：

（1）按政治獻金法第十條第二項及第十一條規定，擬參選人收受金錢之政治獻金，應於收受後15日內存入專戶，且其得收受政治獻金期間之末日為「該項公職選舉投票日前一日」，故於選舉投票日後請配合控管下列事項：

Ⅰ.擬參選人於選舉投票日(含選舉投票日)起15日(上開期間之末日為星期

日、國定假日或其他休息日者，依行政程序法第四十八條第四項規定，以該日之次日為期間之末日）內，仍得臨櫃存入現金，逾期即不許其存入。

Ⅱ.擬參選人於選舉投票日(含選舉投票日)起15日內(有關期間末日之計算同上)，託收或交換之支票，除發票日為選舉投票日前一日暨之前者外，不予託收或代為交換 。

Ⅲ.選舉投票日(含選舉投票日)起，即不許以匯款或轉帳方式存入款項。

Ⅳ.至於提領支用部分，則無庸為任何之限制。

（2）為管控賸餘政治獻金，擬參選人提領支用政治獻金專戶內之款項如有賸餘，監察院將以副本通知政治獻金專戶之立帳農業金融機構，請協助餘款回存專戶事宜。

5.有關政黨、政治團體及擬參選人查詢政治獻金捐贈者身分資料：

為避免超過新臺幣1萬元以上之捐贈，因未載明捐贈者明確身分資料，致受贈者須依政治獻金法第十四條第一項之規定，將受贈金額繳交國庫，及便利受贈者開立收據予捐贈人，對於以現金存入(含無摺存款)、轉帳存入、支票託收及跨行匯款之方式為捐贈者，應留下捐贈人姓名、聯絡電話及地址等相關資料。並請配合將捐贈者姓名、聯絡電話載入該筆交易之摘要欄內；如非捐贈之本人，務請提醒存款（匯款、轉帳）人，應加註捐贈人之姓名及聯絡電話等資料；如為數人合捐或數筆捐贈一次存入專戶之情形，得以「捐贈人○○○等共○人，金額合計○元」之方式載入交易摘要欄，俾利受款人查詢及監察院查核。

依行政院金融監督管理委員會銀行局94年4月26日銀局（一）字第0940008580號函釋：按政治獻金法係為規範及管理政治獻金所訂定，監察院對「政治獻金專戶」並有監控管制之權利，其與一般存款帳戶有別。故銀行在受理「政治獻金專戶」之存入款時，如有票據所載之受款人與「政治獻金專戶」戶名不符時，仍應請受款人向發票人查證，究係政治獻金抑或供作其他用途，並補正戶名後始予受理，不宜逕以擔保背書之方式提出交換，避免日後產生紛爭。

依內政部97年6月6日台內民字第0970086362號函釋：抵銷之成立須符合積極要件及消極要件，其中積極要件為：（1）須2人互負債務、（2）須雙方債權均屬有效存在、（3）須雙方債務之給付種類相同、（4）須雙方債務均屆清償期；又消極要件為：（1）非債之性質所不能抵銷、（2）非法律所禁止抵銷、（3）當事人未約定禁止抵銷。再依最高法院26年渝上字第450號判例要旨載稱，「民法三三四條但書所謂，依債之性質不得抵銷者，係指互相抵銷即反於成立債務之本旨者而言」。

銀行對政治獻金專戶存款人所負寄託物返還之債務與政治獻金專戶存款人對銀行所負之金錢債務間可否相互抵銷，應就是否符合前揭所述抵銷之要件而定。政治獻金專戶內專戶存款之動支除須符合政治獻金法所列目的外，其賸餘款項之處理程序，政治獻金法第二十一條亦定有明文，申言之，銀行對政治獻金專戶存款人所負寄託物返還之債務，自以合於前揭政治獻金法相關規定為債務之本旨，從而，銀行對政治獻金專戶存款人所負寄託物返還之債務與政治獻金專戶存款人對銀行所負之金錢債務間之相互抵銷，不符上述政治獻金存款專戶寄託物返還債務之本旨，故兩者間尚不得相互抵銷。

四、受理開戶應注意事項

(一)親自辦理開戶手續

依財政部76年10月5日台財錢第760733350號函規定，為防杜人頭帳戶，對於個人(或公司行號之負責人)申請開立存款戶，應由開戶人本人親自憑身分證辦理，並就簽名或蓋章擇一或合併留存。

但本人因特殊情況無法親自辦理開戶手續，得依法委任或授權第三人代辦，金融機構對委任或授權事項，應辦理徵信調查。

(二)委託授權開戶之確認方式

依銀行防制洗錢注意事項範本規定，對採委託授權開戶或開戶後始發現有存疑之客戶應以電話、書面或實地查訪等方式確認。

採公文或其他函件方式辦理開戶者，應於開戶手續辦妥後以公文掛號函復，以便證實。

(三)留存身分證明文件

依財政部88年7月13日台財融第887735556號函規定，為遏止金融犯罪案件之發生，辦理存款開戶時，應確認存戶之身分，並以影印或縮影照相方式留存申請人(含自然人及公司、行號、其他團體之負責人)之身分證影本，如為外國人(含外國自然人及法人之負責人)，則應以影印或縮影照相方式留存護照或其他證明文件影本。 為防制利用自動櫃員機詐財，金融機構受理開戶（包括個人戶及非個人戶），應實施雙重身分證明文件查核及留存該身分證明文件（二種證明文件均需憑正本文件確認客戶身分，不得僅憑影印確認，第二證明文件毋須留存）。個人戶部分，除身分證外，並應徵取其他可資證明身分文件，如健保卡、護照、駕照或學生證等；對於申請開戶之公司、行號及其他團體，應切實審核下列證件：

1.公司組織者，應提供公司登記證明文件（如主管機關核准公司登記之核准函、公司設立/變更登記表或公司登記證明書等），至經濟部商工登記資料系統查詢公司登記，並列印查詢結果備查。

2.分公司申請開戶，應提出本公司授權分公司開戶之證明書。

3.行號應持有商業登記證明文件（如主管機關核准商業登記之核准函等），至經濟部商工登記資料系統查詢商業登記，並列印查詢結果備查。

4.其他團體，應持有主管機關登記證照或核准成立或備案之文件。

農會漁會信用部受理客戶開立存款帳戶，應針對「開戶作業檢核表」各項目予以評估是否受理開戶，並實施雙重身分證明文件查核，第二證明文件毋須留存，惟應有查核紀錄可供日後查考，且該項查核結果應由經辦及覆核人員簽章，以作為內部稽核及金融檢查查核佐證之資料。

(四)確認客戶身分之查詢

鑑於內政部已公告舊式國民身分證於96年1月1日起停止使用，故自96年1月1日起受理客戶開立各種存款戶、貸款及信用卡等相關業務時，應憑新式國民身分證辦理。

依農會漁會訂定之「農會漁會信用部存款帳戶及其疑似不法或顯屬異常交易管理作業準則(範本)」第十條規定（請參閱附錄八），信用部受理存款帳戶新開戶時，作業程序應依下列方式辦理：

1.應指派資深信用部人員辦理開戶審核工作，嚴格審核開戶案件，以防杜利用人頭申請開立帳戶。

2.信用部受理客戶開立存款帳戶，應實施雙重身分證明文件查核，身分證及登記證照以外之第二身分證明文件，應具辨識力，以確認係其本人。（第二證明文件毋須留存）

3.使用聯徵中心「Z系統通報案件紀錄資訊」功能查詢下列資訊：

（1）「Z21國民身分證領補換資料查詢驗證」（公司行號團體應查核負責人）。

（2）「Z22通報案件紀錄及補充註記資訊」。

前開查詢時間，應以即時查詢為原則，惟可由金融機構自行衡酌業務風險因素，採取彈性之做法；除支票存款開戶需即時查詢，其餘帳戶之開戶，得於開戶後之必要處理時間內查詢。

（3）其他「Z71三十日內通報案件紀錄資訊」、「Z07通報案件紀錄資訊」、「Z13補充/註記資訊」及「Z18通報案件紀錄資訊-受通報者統計資訊」等資訊，信用部可依其使用需求，選擇是否查詢。

4.依行政院農業委員會農業金融局100年3月25日農授金字第1005011746號函規

定，「金融機構向戶政機關查詢國民身分證資料作業程序」第二點第一款，金融機

構受理客戶各項業務申請時，如有下列態樣應向戶政機關查詢國民身分證資料是

否相符：

（1）疑似持用偽、變造身分證明文件。

（2）提供之文件資料可疑、模糊不清、不願提供其他佐證資料、或提供之文件資料

無法進行查證者。

（3）客戶不尋常拖延應提供之身分證明文件者。

（4）國民身分證統一編號有重複情形。

（5）「Z21國民身分證領補換資料查詢驗證」查詢結果為「查無記錄」。

（6）受理開戶時有其他異常情形，且客戶無法提出合理說明者。

（7）未成年人之法定代理人認定有疑義者。

為提高國民身分證確認機制之有效性，金融機構受理客戶各項業務(須符合聯合徵信中心會員規約之規範)申請時，如有前項（1）、（2）、（3）、（5）或（6）之態樣，金融機構經當事人同意及經該項業務主管簽核同意後，得透過聯合徵信中心「Z23國民身分證空白證號及膠膜號資料查詢」功能，查驗客戶國民身分證「空白證流水控管號碼」(即空白證號)及「雷射控管號碼」(即膠膜號)是否相符。（中華民國銀行商業同業公會全國聯合會108年6月28日全一字第1080004376號函）(前述Z23功能是否參採，由各金融機構考量作業風險及需求自行決定，非受理客戶各項業務申請時之必要作業)

5.受理開戶時應向客戶宣導，如提供帳戶供非法使用應負法律責任。（行政院金融監

督管理委員會95年6月30日金管銀(一)字第09585013680號函准予備查（金融機構開戶作業審核程序暨異常帳戶風險控管之作業範本第二條第三款（請參閱附錄十）））

6.受理開戶時應填寫「開戶作業檢核表」，嚴格審核申請新開戶案件，以防杜利用人頭申請開立帳戶。（中華民國銀行商業同業公會全國聯合會98年7月10日全一字0980001774A號函）

7.受理個人開立活期性存款戶(支票存款除外），應採錄影或拍照方式建立開戶影像檔案。

8.對於下列情況得免採用「開戶作業檢核表」及免留存影像檔案：

（1）辦理往來廠商之員工整批開立薪資轉帳活期儲蓄存款帳戶時，如往來廠商為合法登記，並可自行核對員工身分及證明薪資之合理性者。

（2）往來之學校，就已完成註冊之學生可自行審核學生身分並確認其身分者。

（3）與本會有授信業務往來者。

（4）信用部派員外出對保開戶者。

（5）經信用部自行確認身分無誤者。

9.信用部受理定期存款帳戶開戶時，如該客戶非屬初次往來客戶，經確認其身分無誤，亦顯無不法或異常情形者，得不適用確認客戶身分之查詢的2.，3.，6.點規定。（行政院農業委員會96年7月10日農授金字第0965070602號函）

(五) 依農會漁會訂定之「農會漁會信用部存款帳戶及其疑似不法或顯屬異常交易管理作 業準則(範本)」第十條第三款規定（請參閱附錄八），信用部受理客戶開立存款帳戶應確認客戶身分，如有下列情形，應拒絕客戶之開戶申請：

1.疑似使用假名、人頭、虛設行號或虛設法人團體開立存款帳戶者。

2.持用偽、變造身分證明文件或出示之身分證明文件均為影本者。

3.提供之文件資料可疑、模糊不清、不願提供其他佐證資料或提供之文件資料無法進行查證者。

4.客戶不尋常拖延應提供之身分證明文件者。

5.客戶開立之其他存款帳戶經通報為警示帳戶尚未解除者。但為就業薪資轉帳開立帳戶需要，經當事人提出在職證明或任職公司之證明文件者，不在此限。

6.受理開戶時有其他異常情形，且客戶無法提出合理說明者。

依第十一條規定，由專業中介機構代為處理之交易、曾經通報為警示帳戶而已解除者、依上列第五款但書申請開戶者或其他經研判具高風險之存款客戶或交易，信用部除為一般性之客戶審查措施外，另應有適當之風險管理措施，包括：

1.帳戶之開立應經較高層級主管之核准。

2.確認其財產及資金來源、去處之合理性。

3.對其存款交易實施持續監控。

(六)留存開戶影像檔

金融機構於辦理客戶開戶時應注意防範歹徒以人頭或持偽變造身分證開立存款帳戶情事。另金融機構於辦理客戶開戶時。錄影機錄攝之影像檔，應保存至少6個月。(財政部90年4月3日台財融(一)第90733071號函)

開戶影像檔應確實依據中華民國銀行商業同業公會全國聯合會訂定之「國內金融機構受理存戶新開戶建立影像檔注意事項」（請參閱附錄三），採錄影或拍照方式建立開戶影像檔案。

(七)開戶約定應增訂終止條款

財政部91年11月11日台財融（一）第0910047349號函示：請銀行於活期性存款開戶約定書中增訂（包括金融卡、語音轉帳、網路轉帳申請約定書中增訂）「如經貴會研判帳戶有疑似不當使用之情事時，貴會得逕自終止客戶使用提款卡、語音轉帳、網路轉帳及其他電子支付之轉帳，提款卡並得收回作廢」。

(八)各金融機構辦理存戶於聯行開立第二存款帳戶時，應向原第一開戶營業單位照會，並比對其留存之身分證正反面影本、照片、筆跡及印鑑等是否均與原開戶營業單位相同，以確實確認客戶身分。如發現客戶有以偽造身分證開戶或其他異常情形應即報警處理，並依「金融同業間遭歹徒詐騙案件通報要點」規定立即通報金融聯合徵信中心轉知各金融機構注意。（財政部91年8月6日台財融（六）字第0916000231號函）若金融機構已建置內部資訊系統，於辦理客戶在聯行開立第二存款帳戶時，透過資訊系統可以檢核客戶留存之身分證明資料，交叉比對申請人相關文件者，得免向原第一開戶營業單位照會。（行政院金融監督管理委員會銀行局95年8月15日銀局（一）字第09500341350號函）

客戶初次開立帳戶時，已確認客戶身分，留存身分證明文件，該客戶於同一營業單位開立其他存款帳戶者，得免再徵取第二身分文件，如係於聯行開立第二存款帳戶時，仍應徵取第二身分證明文件。

(九)為防範人頭帳戶及保障金融機構本身聲譽，金融機構應確實落實執行認識自己客戶原則，包括訂定一套認識客戶及審慎評估客戶之內部規範，如對於新開戶者，訂有標準流程來確認客戶身分並瞭解客戶；對於舊客戶，應明定相關措施，以持續注意其交易行為是否與其身分、收入或營業性質相一致。此外，各金融機構如發現可疑帳戶時，應立即通報檢、警、調單位，以維護社會治安。（財政部93年3月15日台財融（一）字第0938010347號函）

(十)依財政部93年4月28日台財融（一）字第0931000318號函檢送之「研商防制自動櫃員機詐財案件」會議紀錄結論自93年6月1日起，金融機構受理開戶，除客戶要求外，不提供金融卡非約定轉帳之功能（應於開戶約定書中以粗體字敘明）；對於舊客戶要求取消金融卡非約定轉帳功能者，金融機構應配合辦理。

(十一)開戶採雙重身分證明文件查核，有關身分證及登記證照外之第二身分證明文件，應具辨識力。機關學校團體之清冊，如可確認客戶身分，亦可當作第二身分證明文件。

另依行政院金融監督管理委員會銀行局94年12月27日銀局（一）字第09480117000號函釋，非個人戶開戶，如已徵取公司設立等登記證照，得作為該非個人戶代表人（負責人）之第二身分證明文件。另如公司開戶，已徵取登記證照，並由金融機構辦理經濟部網站查詢並留存公司登記資料，得免再徵取其他董事會議紀錄等文件。

(十二)為應民法「成年監護制度」於98年11月23日施行，於受理客戶辦理各項業務前，可利用司法院網站（http:/www.judicial.gov.tw/）查詢客戶之受輔助及受監護宣告情形，以達公示目的及確保交易安全。（中華民國銀行商業同業公會全國聯合會98年11月16日全法字第0980003097A號函）

(十三)為落實執行個人資料保護，防止個人資料外洩，依個人資料保護法第十五條或第十九條規定開戶時向存戶蒐集個人資料時，應明確告知下列事項：

1.本會名稱。

2.蒐集之目的。

3.個人資料之類別。

4.個人資料利用之期間、地區、對象及方式。

5.存戶依個人資料保護法第三條規定得行使之權利及方式。

6.存戶得自由選擇提供個人資料時，不提供將對其權益之影響。

惟有下列情形之一者，得免為前項之告知：

1.依法律規定得免告知。

2.個人資料之蒐集係公務機關執行法定職務或非公務機關履行法定義務所必要。

3.告知將妨害公務機關執行法定職務。

4.告知將妨害第三人之重大利益。

5.存戶明知應告知之內容。

蒐集個人資料之告知方式，得於契約、申請書、通知書、委託書等載明相關告知事項。若以言詞、電話、簡訊、電子郵件、傳真、電子文件或其他足以使存戶知悉之方式為之者，須明確告知應告知之事項。

依照個人資料保護相關法令規範之告知方式，執行個人資料保護法規定應履行告知義務時，應保存告知紀錄備查。

五、茲將開立存款帳戶應徵取文件及建檔內容、存款種類以表列方式如下：

（一）自然人

（二）公司、行號、團體、政府機關、學校

＊

（三）政治獻金專戶

六、開戶作業

(一)存戶帳號及存戶號碼簿之編製

1.存戶帳號：存款經辦員應依照開戶順序在存戶號碼簿上分別予以編號並填入存戶戶名，所編之號數即為存戶之帳號。

2.凡新開戶或存戶有應紀錄事項發生時，應即予以紀錄不得延壓。

(二)初次存入款項之處理及存摺之製發

受理開戶於辦妥上述項目後，應即填製(或印錄)存摺(包括帳號、戶名)交客戶連同款項及存款條交由櫃員點收現金。存摺第一欄及傳票上應加蓋(或印錄)新開戶戳記。 存款條應由存戶自行填寫為原則。款項收妥後，應在傳票上加蓋收款章，將存摺及傳票交由記帳員辦理登帳，記帳員應於存摺結餘欄之餘額前加蓋私章。存摺、傳票於登帳完妥後，送交有權簽章人員核章，並在存摺上簽章後將存摺交給存戶收執。

七、遭歹徒冒名開戶之處理

金融機構遭歹徒冒名開立存款戶，經查證屬實者，依中央銀行業務局88年6月3日(88)台央業字第0200771號函釋，因被冒名本人與金融業者並無訂立存款契約之意思，故該存款契約自始無效，金融業者不論該帳戶係屬支票存款、活期(儲蓄)存款或定期(儲蓄)存款皆應結清該帳戶，而其餘額則應俟依法可領取者申請給付時，再予處理。該存款戶如為活期(儲蓄)存款或定期(儲蓄)存款致須付利息之存款，基於存款契約自始無效，應不能列為被冒名者之利息所得。

依財政部91年11月11日台財融（一）第0910047349號函示：銀行接到警、調機關通知疑似犯罪之帳號者，應配合於客戶臨櫃交易時提醒顧客，將款項匯入可疑帳戶宜審慎考慮。

八、為落實執行防範金融詐騙，減少人頭帳戶之發生，農漁會信用部櫃檯人員在客戶臨櫃辦理無摺存款、跨行匯款、申請約定帳戶轉帳功能及年長者臨櫃提領現金時，應由櫃檯人員提問後填寫「臨櫃作業關懷客戶提問參考範本」，唯如有下述單一情形者，得免填寫：

1. 存（匯）款金額未達新臺幣3萬元。

2. 無摺存款或跨行匯款之存（匯）款人與收款人相同。

3. 無摺存款或跨行匯款之存（匯）款人非個人戶。

4. 客戶週期性匯款。（即以前曾存（匯）款至相同戶名之帳戶）

5. 整批匯款。

6. 有關年長者（農漁會信用部自行判斷）臨櫃提領現金（含由他人領款及陪同領款）未達新臺幣3萬元。

「臨櫃作業關懷客戶提問參考範本」表（請參閱附錄六），為利保存備查，得將提問內容設計於相關傳票背面。（行政院農業委員會98年8月21日農授金字第0985070638號函）

九、金融機構處理民眾遭歹徒詐騙匯款滯留於「警示帳戶」內剩餘款項之參考處理方式

農會漁會信用部接獲警察機關通報警示帳戶後，該帳戶之款項於被害人受騙匯款後至向警察機關報案並完成設立警示帳戶期間（該起訖期間由警察機關於通報單及公文內註明），如遭移轉出至其他帳戶，信用部應將相關款項轉帳之資料，通報原通知設立警示帳戶之警察機關，經該警察機關查證後，如認為其他帳戶可疑而須列為警示帳戶者，再進一步通報相關金融機構設立警示，以有效阻斷詐欺集團之資金流向。（行政院農業委員會農業金融局93年12月17日農金二字第0935070267號函）

(一)為協助民眾處理滯留於金融機構「警示帳戶」內之剩餘款項，金融機構如無法確認該帳戶是否屬遭歹徒持偽（變）造或他人之身分證件冒名開立者，該金融機構應函詢警察機關查明回復。為簡化處理流程，加速處理時效，邇後得於警察機關調閱「警示帳戶」之開戶人、資金明細等相關資料時，於回復函文中，敘明要求警察機關查復該「警示帳戶」是否屬遭歹徒持偽（變）造或他人之身分證件冒名開立之情形，俾憑辦理（行政院金融監督管理委員會93年10月5日銀局（一）字第0930029054號函）。

(二)金融機構為協助民眾處理滯留於金融機構「警示帳戶」內之剩餘款項，對被害人提供該帳戶開戶人因訴訟所需之相關資料，並無違反銀行法第四十八條、個人資料保護法等相關法令。惟各金融機構提供上開資料予受害人時，基於個人資料保護，應提醒受害人小心使用（行政院金融監督管理委員93年11月1日金管銀（一）字第0938011800號函）。

(三)金融機構返還滯留於『警示帳戶』內剩餘款項作業程序（請參閱附錄五）（行政院農業委員農業金融局94年2月25日農金二字第0945011073號函、銀行公會107年9月11日全一字第1070005187號函）

1.所稱「警示帳戶」，係指法院、檢察署或司法警察機關為偵辦刑事案件需要，通報金融機構將存款帳戶列為警示帳戶者。

2.金融機構之「警示帳戶」開戶行應負責主動通知開戶人，與其協商返還「警示帳戶」剩餘款項事宜：

(1)若雙方無法達成協議時，金融機構得以交易糾紛或案情複雜為由另案處理。

(2)經通知無法聯絡開戶人時，由各金融機構之總行彙總申請協尋資料後，函請內政部警政署刑事警察局協尋一個月(協尋期間含警方已通緝期間)，協尋有無結果均請內政部警政署刑事警察局於文到後一個月內函覆，倘協尋後能與開戶人聯繫，則逕予協商剩餘款項返還事宜，若協尋無結果，則依下列方式處理：

Ⅰ.匯(轉)入行(即「警示帳戶」開戶行)於接到內政部警政署刑事警察局協尋函覆收文日期起算十五日內，匯(轉)入行應先依被害人匯(轉)入時間順序(不論是否已報案)，逐筆篩選可能發還之對象及其滯留於「警示帳戶」剩餘款項後，函請原匯(轉)出行據以通知被害人提出返還款項之申請。

Ⅱ.被害人提出返還款項申請時，應檢具下列二項文件，經金融機構依匯（轉）入時間順序逐筆認定其尚未被提領部分，由最後一筆金額往前推算至帳戶餘額為零止，發還警示帳戶內剩餘款項：

A.刑事案件報案三聯單。

B.警示帳戶剩餘款項返還申請暨切結書

Ⅲ.匯(轉)入行收到上述文件，應依被害人匯(轉)入時間順序逐筆認定其尚未被提領(轉出)款項，並確認相關資料無誤後，逕行辦理「警示帳戶」剩餘款項返還事宜。

4.有關應指定專人專責督導警示帳戶內剩餘款項發還之處理事宜乙節，請指派信用部主任以上之人員辦理。

5.「警示帳戶」剩餘款項處理對象，不含業經民事訴訟繫屬、保全、強制執行、刑事扣押等案件、疑似交易糾紛或案情複雜者。

(四)金融機構加速警示帳戶還款事宜（行政院金融監督管理委員會94年4月27日金管 銀局（一）字第0941000325號函）。

1.在兼顧作業程序下，以專業判斷銀行可能承擔之風險後，加速還款事宜。

2.總行密集追蹤辦理警示帳戶剩餘款項返還作業執行情形，例如從每週追蹤一次，改為2天一次。

3.主動連絡受害人，並協助受害人處理警示帳戶剩餘款項返還事宜。

4.受害人連絡不到，請速洽金融同業協查（可透過金融機構已建立之警示帳戶作業連絡窗口，使用傳真方式，洽請匯出行於3天內儘速回報。），縮短作業時間。

5.清查開戶人連絡中之案件，逐案檢視案情，以利返還警示帳戶剩餘款項。

6.還款進度列入績效考核指標。

7.對於剩餘款項5萬元以下及金額較小之案件，請一併採取有效措施加速返還。

(五)關於警示帳戶餘額在新臺幣1000元以內，金融機構得依存款契約終止契約規定辦理結清銷戶，餘額轉為應付款項，俟客戶申請給付時，依法處理。警示帳戶雖經結清銷戶，惟警示效力對該帳戶開戶人仍然存在，且該帳戶於金融聯合徵信中心之通報案件紀錄，由原通報警示單位通知註銷時，始得註銷。（行政院金融監督管理委員會94年5月16日金管銀局（一）字第0941000352號函）

(六)金融機構對警示帳戶應採取之其他處理措施，應依「農會（漁會）信用部對疑似不法或顯屬異常交易之存款帳戶管理作業準則（範本）」辦理。

十、金融機構辦理異常帳戶預警機制作業程序（請參閱附錄十三）（銀行公會107年6月1日全一字第1070002590號函）

此機制係金融機構依內政部警政署165專線通知，對經民眾檢舉疑為犯罪行為人使用之帳戶進行查證及監控之早期預警機制，如經查證有疑似不法情事，即通報165專線及匯(轉)出款金融機構，由匯(轉)出款金融機構通報匯(轉)出款人查證。

(一)本作業程序主要規範存款帳戶經內政部警政署165反詐騙諮詢專線（以下簡稱「165專線」）通報列為異常帳戶，金融機構應行辦理之相關作業，內容包含通報流程、通報方式、所需具備之文件等，俾利相關單位依循辦理，啟動預警機制，以降低詐騙案件，遏止不法。

(二)本作業程序用詞定義如下：

1.通報：指165專線傳真「165反詐騙諮詢專線異常帳戶預警通報單」(以下簡稱預警通報單)，通知金融機構或金融機構傳真「預警通報單」通知匯(轉)出款金融機構（如透過存款機者，係指發卡金融機構）。

2.通報窗口：現行警示帳戶通報機制之聯絡窗口。

3.通報時間：以營業日之上午9點至下午5點。

(三)異常帳戶預警機制作業程序：

1.金融機構接收165專線傳真之「預警通報單」通報異常帳戶後，應即時查詢異常帳戶內之交易紀錄、研判帳戶情形並辦理下列作業：

(1)無此帳號 (經查證無此帳號)：回傳「預警通報單」予165專線。

(2)異常(該帳戶內有1筆以上交易紀錄顯有疑似不法情事者)：

A.回傳「預警通報單」予165專線，及通報匯(轉)出款金融機構進行客戶關懷提問。

B.若無從判斷存款人、存款金融機構或無留存存款人聯絡方式時，仍須回傳通報單予165專線。

C.持續監控該帳戶。嗣後研判該帳戶交易無異常者，則解除監控；若研判該帳戶有異常交易者，則應再次回傳「預警通報單」予165專線及通報匯(轉)出款金融機構進行客戶關懷提問。

(3)待觀察(無交易明細可供研判或初步判斷交易並無異常交易或其他)：回傳「預警通報單」予165專線後，仍持續監控該帳戶。嗣後研判該帳戶交易無異常者，則解除監控；若研判該帳戶有異常交易者，依本條第(一)項第2款規定辦理。

(4)經研判為異常或待觀察帳戶內之交易紀錄監控期間自每次回傳「預警通報單」予165專線之日起20日。逾20日者，則解除監控。但金融機構經再查證該帳戶無疑似不法或異常交易時，得提前解除監控。

2.金融機構為匯（轉）出款金融機構者，於接收「預警通報單」通報匯（轉）出款人資料後，應即聯絡匯（轉）出款人並辦理下列作業：

(1)聯絡到匯（轉）出款人：再一次關懷提問，請匯（轉）出款人逕洽165專線協助查證，並回傳「預警通報單」予165專線。

(2)接收通報當日無從聯絡匯（轉）出款人：回傳「預警通報單」予165專線。

十一、金融機構辦理國內匯款及無摺存款作業確認客戶身分原則（請參閱附錄十四）（行政院農業委員會107年12月12日農授金字第1075074676號函）

(一)為使洗錢防制作業更趨嚴謹及打擊犯罪，並促使匯款及無摺存款客戶留存資料，以利金融機構認識客戶及保障存款戶之權益及防範詐騙，信用部應依前述原則辦理確認客戶身分作業。

(二)依據本原則第六點規定，金融機構辦理匯款及無摺存款時，有關核對及確認客戶身分所需之程序及文件，依「金融機構受理國內匯款及無摺存款確認客戶身分作業規範」規定辦理。（請參閱附錄十五）（中華民國銀行商業同業公會全國聯合會108年6月21日全一字第1080004534號函）

第五節 存款戶基本資料之建檔及異動

所謂存款戶基本資料，主要係指存戶開戶時所填寫於印鑑卡(或約定書)之相關資料，包括戶名、法人之代表人、客戶統一編號(含身分證統一編號、統一證號基本資料表、營利事業統一編號等)、戶籍(登記)地址、通訊處及聯絡電話等。金融機構受理開戶時應將上述基本資料辦理建檔，其中支票存款戶並應依照臺灣票據交換所98年12月3日台票總字第0980010170號函之「臺灣票據交換所建立支票存款戶基本資料作業要點」辦理，其他存款主管機關雖未訂定建檔標準，惟為符合存款統一歸戶之要求，原則上亦應比照辦理。基本資料如有異動時應隨時更新，茲將有關基本資料之建檔及異動情形分述如下：

一、戶名及客戶統一編號

存戶如係法人團體或公司、行號，應以其法定或依法登記之名稱開戶；如係個人應依「姓名條例」以本名開戶。依行政院金融監督管理委員會銀行局99年6月28日銀局(國)字第09900195800號函規定，原住民回復傳統姓名後，相關文件應完整呈現傳統姓名，金融機構配合調整證明文件或通知等書表之姓名欄位，可容納20個中文字元及併列羅馬拼音。金融機構則應依其正式戶名及所屬統一編號辦理建檔。如發現個人身分證統一編號有重複時，依財政部90年10月11日台財融（二）字第0900002484號函示，請比對兩人姓名、年籍資料及受理單位原始資料，如確係統一編號重複，仍應先行受理，並將重號當事人之姓名、住址、統一編號等資料函告當事人戶籍地戶政事務所查明處理。另依內政部97年1月23日台內戶字第0970016531號函示：有關不法人士持偽變造之國民身分證統一編號向金融機構申請開戶，造成國民身分證統一編號使用者之信用破損與開立帳戶爭議，為避免衍生影響金融交易安全及民眾個人權益，戶政事務所得循線向各金融機構調閱國民身分證影本，藉此釐清國民身分證統一編號是否重複或冒用，如係國民身分證統一編號重複者，應依「國民身分證統一編號重複或錯誤案件處理要點」重新配賦或更正；如係國民身分證統一編號冒用者，於確認屬偽變造國民身分證之案件後，應函知金融機構配合更正相關個人資料，避免影響真實國民身分證統一編號使用者之權益。

存戶之戶名，原則上不得更換 ，但如有下列情形之一申請更換戶名時，可以受理，不須另立新戶：

（一）個人存戶因更改本名，並檢具戶政機關核准更名之證明文件者。

（二）政府機關、學校、法人、團體、行號等存戶，如變更組織或更改名稱，而檢具其主管機關核准變更名稱、組織型態之正式公文或其他證明文件者。

由於存戶申請更換戶名時，亦須連帶更換印鑑，故經辦員於受理戶名更換時，除應請存戶檢具上述相關證明文件外，尚須請存戶填具「存戶更換戶名、印鑑、代表人申請書」及新印鑑卡，憑以辦理更換戶名手續，並辦理建檔資料之異動。

二、代表人

個人以外之存戶，其代表人應以證照所載負責人姓名辦理建檔，代表人如有異動，應由新代表人檢附主管機關核准變更代表人之正式證明文件，並請其填具「存戶更換戶名、印鑑、代表人申請書」，憑以辦理代表人及印鑑之更換，及建檔資料之異動。若為公司、行號更換代表人，則須上經濟部網站：www.moea.gov.tw之「商工登記資料公示查詢系統」，查驗公司基本資料是否相符。惟非法人團體及行號所開立之存款帳戶，其代表人如有異動，依財政部金融局88年8月27日台融局(一)第88743470號函釋，宜請照結清手續辦理，若更換負責人時，要沿用原支票存款帳戶，依中華民國銀行商業同業公會全國聯合會93年12月21日全一字第3000號函，必須符合三項要求：

1. 該行號或團體戶須未發生退票情事。

2. 收回該戶變更前全部空白票據。

3. 如有開立遠期尚未兌付票據，則須另提存其他應付款指定備付。

金融機構並應取得前任負責人之同意以原支票存款契約中止，新負責人另訂新支票存款契約，以免該行號或團體戶將來之票信遭前任負責人票信之連累。

三、地址、電話

存戶之戶籍(登記)地址之建檔應以其身分證件(或證照)登載之住址為準，受理存戶申請其戶籍（登記）地址變更時，應切實查核其新址確為戶籍(或證照)登載之住址。經受理後，應將新地址記載於印鑑卡及相關資料內。通訊處及聯絡電話雖無相關資料可供核對，惟仍應依據存戶申請資料辦理建檔及異動，以免發生弊端。

四、支票存款戶基本資料異動

依「支票存款補充條款」第二條規定支存戶印鑑卡上資料如有變更，支存戶應即書面通知金融業者，如擬變更印鑑，支存戶須重填印鑑卡。支存戶如為法人戶，其名稱或負責人變更，而未依上述約定辦理時，於金融業者發現該項情事並通知支存戶辦理變更手續，逾1個月未辦理者，金融業者得終止支票存款往來契約，並通知存戶結清帳戶。

第六節 印鑑留存與變更

一、印鑑之留存

金融機構辦理存摺存款開戶時，皆要求存戶應將其簽名或印鑑擇一或合併簽蓋於印鑑卡上，以憑嗣後支取款項時驗對。而印鑑卡之「印鑑」使用方法，應由存戶在印鑑卡上以文字註明之，而其所留存之簽名或印章之印文，原則上應與戶名相符，且必須清晰，以免驗對困難。

至於實際作業上，印鑑卡一式應徵取幾份，視實際需要而定。同時，印鑑卡由存戶簽蓋妥當，由經辦員及有權簽章者核章後，按存款類別、帳號順序裝訂成冊，妥善保管，俾便隨時查對。茲將留存印鑑時應注意事項分別說明如下：

（一）存戶與金融機構約定「留存印鑑」，係供銀行瞭解其「領取存款」之意思確係出自其本意，故存戶與金融機構約定「留存印鑑」時，以何種印文為之，係基於「私法自治」之原則，雙方得自由約定。

又「印鑑」之形成並不限於「印章」，簽名當屬可行，惟一般存戶幾皆使用印章取款，圖其方便而已。

（二）「印鑑」之文字宜與存戶之戶名相符，以免存戶與金融機構間易生糾葛，惟縱未與戶名一致，例如存戶留存之印章僅用姓氏，或已婚婦女留存之印章與戶名相較，常見多一「夫姓」或少一「夫姓」之情形等，亦屬可行。亦即，已冠夫姓之女性申請開立非支票存款帳戶時，戶名雖依身分證記載加冠夫姓，但得使用免冠夫姓之印鑑。惟依「私法自治」之原則，金融機構亦得不予受理。

（三）印鑑之「圖記」並非必須以「文字」為之(「民法」第三條第三項參照)，以其他符號或圖案雖屬可行，但金融機構可拒絕受理，此亦為「私法自治」原則之確認(中華民國銀行商業同業公會全國聯合會79年3月15日全會業(二)字第0437號函)。

（四）以自然人名義開立之存摺存款戶，其取款印鑑以預留存戶本人印章式樣為限；惟存戶如要求留存其他自然人印章併同作為預留印鑑時，為避免日後發生糾葛，仍以併列戶名為宜。

（五）聯名戶印鑑卡應由聯名存戶共同簽立；並應留存各該存戶之戶籍身分資料。

（六）非法人團體存戶，以公寓大廈管理委員會為例，依財政部88年8月27日台融局第88743470號函，若該委員會以主任委員(即負責人)之名義申請支票存款或儲蓄存款帳戶，並以委員會名稱併列戶名者，有關其開戶往來印鑑及簽章方式，係屬開戶人與金融機構間約定事項。惟為使上該帳戶與主任委員個人帳戶明確區分，若同時留存管理委員會印鑑及主任委員私章，較不致產生糾紛。