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年公務人員普通考試試題
代號：41250
類 科：
財稅行政
科 目：
財政學概要
考試時間：
1小時 30 分
座號：
※注意：禁止使用電子計算器。
（請接背面）
全一張
（正面）
甲、 申論題部分：（50 分）
不必抄題，作答時請將試題題號及答案依照順序寫在申論試卷上，於本試題上作答者，不予計分。
請以藍、黑色鋼筆或原子筆在申論試卷上作答。
一、請從經濟效率觀點討論，最適貨物稅制應如何設計？（10 分）並解釋最適貨物稅制是否
符合租稅中立性（Tax Neutrality）？（5分）若考慮垂直公平（Vertical Equity），請說
明此稅制稅率應如何調整？（10 分）
二、請繪圖說明，如何以邊際成本定價、平均成本定價與兩部定價（Two-part Tariff）管制
自然獨占公營事業的價格，及此三種價格管制方法的相對優劣。（25 分）
乙、測驗題部分：（50 分） 代號：5412
測驗試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。
25 題，每題 2分，須用 2B 鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題或申論試卷上作答者，不予計分。
1 經濟體系達到柏瑞圖最適（Pareto optimum）時：
仍可以進行柏瑞圖改善（Pareto improvements） 可以犧牲體系內某些個體的福利來增加其他個體的福利
仍可能提高體系內每一個個體的福利 不可能再增加某些個體的福利
2 下列政策何者無法有效降低空氣污染？
對排放廠商課以空污稅 對污染排放採總量管控，並允許排放權交易
補貼廠商採用降低污染的設備 補償空氣污染的受害者
3 公共財的提供，往往會出現搭便車（free rider problem）的情況，是因為公共財：
具有非排他性 具有敵對性 是正常財 是耐久財
4 下列何種政策可使自然獨占市場的資源配置達到最有效率的情況？
採邊際成本定價法（marginal cost pricing），並補貼廠商損失
採平均成本定價法（average cost pricing）
由廠商根據邊際成本與邊際收益決定產量
將此一市場分割成兩個區域，分別由不同廠商經營
5 關於華格納法則（Wagner’s law），下列敘述何者錯誤？
位移效果（displacement effect）可用來解釋華格納法則
鮑莫（Baumol）的不平衡成長模型可用來解釋華格納法則
華格納法則說明「所得隨政府支出而增加」此一現象
皮寇克（A. T. Peacock）與魏斯曼（J. Wiseman）對華格納法則作了進一步補充
6 鄧恩斯政黨競爭模型（the Downs model）指出，在兩政黨的政治體制下：
執政的政黨因掌握資源，永遠保有執政的地位 為爭取更多選票，兩政黨的政見差異性會越來越少
在野黨可以隨執政黨的政見調整因應而取得勝選 為爭取更多選票，兩政黨的政見差異性會越來越大
7 下列何者不是政府實施社會保險的主要理由？
為了解決逆選擇（adverse selection） 為了改善所得重分配
為了改善資源配置效率 家長式作風（paternalism）
8 臺灣目前的國民年金屬於：
社會救助 社會保險 健康保險 失業津貼
9 臺灣實施全民健保後，媒體時有耳聞投保人就診過於頻繁的現象，此一現象被稱為：
道德冒險（moral hazard） 逆選擇（adverse selection）
從眾效應（bandwagon effect） 劣幣驅逐良幣
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年公務人員普通考試試題
代號：41250
類 科：
財稅行政
科 目：
財政學概要
全一張
（背面）
10 有些社會福利政策採取實物補助的方式，主要原因包括：
實物補助（in-kind welfare）帶給受惠者的效用比較高 補助的實物屬於殊價財（merit goods）
政府缺乏現金 實物補助比較容易執行
11 社會保險中，相對於隨收隨付制（pay-as-you-go），完全準備制（fully funded）的主要優點是：
給付的人數較全面 個人可自行決定是否加入社會保險
開辦初期可採行較優渥的給付 可避免潛在債務的增加
12 假定在勞動供給曲線為後彎的情況下對工資課徵比例稅，將使：
所得效果小於替代效果，工作增加 所得效果大於替代效果，工作增加
所得效果大於替代效果，工作減少 所得效果小於替代效果，工作減少
13 對不包含休閒的所有財貨課徵相同單一稅率（uniform tax rate）的從價稅：
符合倫賽法則（Ramsey rule）
符合租稅中立性，不會產生超額負擔
應同時對休閒課徵相同稅率才能達到租稅中立性
應依柯列特-漢格法則（Corlett-Hague rule）對休閒課稅
14 其他情況不變，若 A廠商的供給較 B廠商有彈性，則：
B廠商可以轉嫁較多租稅 A 廠商負擔較多的租稅
買方面對 B廠商時負擔較多的租稅 買方面對 A廠商時負擔較多的租稅
15 絕對租稅歸宿（absolute tax incidence）分析探討：
政府支出與租稅同額變動的綜合效果 其他稅賦或政府支出不變下的租稅效果
政府預算不變下，以某項租稅取代另一項租稅的效果 租稅的經濟歸宿分析
16 課徵商品稅前，玉米的交易價格為每公斤 20 元。每公斤課徵 5元的定額稅後，買賣雙方交易的價格為 23 元。因此，賣方的租
稅歸宿（tax incidence）為：
5元 3 元 2 元 0 元
17 下列何種課稅方式不會產生超額負擔（excess burden）？
對薪資課徵所得稅 對每個人課徵定額稅（lump sum tax）
對商品課徵單位稅（unit tax） 對商品課徵從價稅（ad valorem tax）
18 下列何者不屬於稅式支出（tax expenditure）？
中低收入戶補助 保險支出扣除 慈善捐贈扣除 薪資所得扣除額
19 「財產權若能清楚界定，且交易成本很低，受外部性影響的雙方即能透過協商解決外部性的問題」，此一段話描述的是：
寇斯定理（Coase theorem） 皮古稅（Pigouvian tax） 雙重紅利（double dividend） 提普模型（Tiebout model）
20 公營事業的兩部定價法（two-part tariff）指：
平均成本定價與邊際成本定價 平均成本定價與變動成本定價
基本費與按量計費 尖峰定價與離峰定價
21 相對於中央集權，地方分權較無法：
實施穩定景氣的總體政策 增加地方政府之間的競爭 增加居民對公共財的選擇 提升地方政府的施政效率
22 相對於居民的所得增加，地方政府面對同樣金額的中央政府補助，因此增加的公共支出會比前者多，此一現象稱為：
捕蠅紙效果（flypaper effect） 財政分權（fiscal decentralization）
無條件補助（unconditional grant） 租稅競爭（tax competition）
23 在討論課稅與發行公債的不同觀點中，「為了避免不同期間的稅率變化太大，應適度發行公債」，此一論點是基於：
受益者原則 跨代公平原則 效率考量 政治考量
24 依據李嘉圖等值定理（Ricardian equivalence theory），伴隨減稅發行的公債會使個人消費：
增加 減少
不受影響 增加或減少視利率之高低而定
25 下列關於拉佛曲線（Laffer curve）的敘述，何者錯誤？
拉佛曲線描述的是稅率與稅收的關係
拉佛曲線強調可以透過降低稅率增加稅收
若勞動供給的稅率彈性（絕對值）大於 1，調降稅率可以增加稅收
為了讓政府的稅收最大，稅率需訂為 50%
類科名稱：
103年公務人員高等考試三級考試暨普通考試
科目名稱：財政學概要（試題代號：5412)
測驗式試題標準答案
考試名稱：
財稅行政
單選題數：25題 單選每題配分：2.00分
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第1題
B第2題 第3題 第4題 第5題 第6題 第7題 第8題 第9題 第10題
第11題 第12題 第14題 第15題 第16題 第17題 第18題 第19題 第20題
第21題 第22題 第23題 第24題 第25題 第26題 第27題 第28題 第29題 第30題
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複選題數： 複選每題配分：
標準答案：
備 註：