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桃園國際機場股份有限公司 102 年從業人員甄試試題
應試
應試應試
應試類
類類
類組
組組
組／
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／職稱
職稱職稱
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行政管理行政管理
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／業務員
業務員業務員
業務員-稽核
稽核稽核
稽核【
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【E8623】
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專業科目
專業科目專業科目
專業科目（
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：內部稽核理論及實務
內部稽核理論及實務內部稽核理論及實務
內部稽核理論及實務
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＊請填寫入場通知書編號
請填寫入場通知書編號請填寫入場通知書編號
請填寫入場通知書編號：
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注意：作答前須檢查答案卷、入場通知書編號、桌角號碼、應試類別是否相符，如有不同應立即請監試
人員處理，否則不予計分。
本試卷為一張單面，共有兩大題之非選擇題，各題配分均為 50 分。
非選擇題限用藍、黑色鋼筆或原子筆於答案卷上採橫式
橫式橫式
橫式作答，請從答案卷內第一頁開始書寫，違
反者該科酌予扣分，不必抄題但須標示
不必抄題但須標示不必抄題但須標示
不必抄題但須標示題號
題號題號
題號。
請勿於答案
請勿於答案請勿於答案
請勿於答案卷上書寫
卷上書寫卷上書寫
卷上書寫應考人
應考人應考人
應考人姓名
姓名姓名
姓名、
、、
、入場通知書
入場通知書入場通知書
入場通知書號
號號
號碼
碼碼
碼或
或或
或與答案無關之任何
與答案無關之任何與答案無關之任何
與答案無關之任何文字
文字文字
文字或符號
或符號或符號
或符號。
。。
。
本項測驗僅得使用簡易型電子計算器 (不具任何財務函數、工程函數功能、儲存程式功能)，但不
得發出聲響；若應考人於測驗時將不符規定之電子計算器放置於桌面或使用，經勸阻無效，仍執
意使用者，該科扣 10 分；該電子計算器並由監試人員保管至該節測驗結束後歸還。
答案
答案答案
答案卷
卷卷
卷務必繳回
務必繳回務必繳回
務必繳回，
，，
，未繳回者該科以零分計算
未繳回者該科以零分計算未繳回者該科以零分計算
未繳回者該科以零分計算。
。。
。
題目一
題目一題目一
題目一：
：：
：
內部稽核功能是全企業風險管理架構的重要一環。甚少有功能像內部稽核般瞭解企業的
核心經營目的與方式。當與各界不同的利益相關者(Stakeholders)的需求調整時，內部稽核是
有效管理控制，專業積極風險管理，落實公司治理，以及持續營運過程改善的主要驅動力。
國際內部稽核協會(IIA, The Institute of Internal Auditors)的理事會，在 1995 年英國霸菱
銀行集團發生李森事件及 1997 年亞洲爆發金融風暴後，認為有必要對內部稽核的角色、目
的及任務作一個新的界定，於是在 1999 年6月重新定義內部稽核如下：
「內部稽核是一項獨立、客觀的確認及諮詢活動，其目的在增加價值及改善組織的營
運。內部稽核以系統化及紀律化的方法評估與改善風險管理、控制與治理程序的有效性，以
協助企業達成其目的。」
新的定義不僅顯示內部稽核專業已產生改變，它更引導內部稽核人員朝向一個更大、更
具影響力的角色。
請依據以上國際內部稽核協會對內部稽核的新定義，說明：
（一）內部稽核在企業風險管理的角色。【15 分】
（二）內部稽核在內部控制的角色。【15 分】
（三）內部稽核在公司治理程序的角色。【15 分】
（四）內部稽核可運用哪些方法或透過哪些領域以增加價值？【5分】
題目二
題目二題目二
題目二：
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甲和乙已相識多年，他們在大學裡成為最好的朋友，他們都主修會計。畢業後，甲從父
親手中接續家庭的事業，他的家庭從事雜貨事業好幾代。當乙找工作有困難時，甲讓他在甲
的家庭所擁有的商店內工作。乙展現工作能力，甲交付給乙更多的責任。經過一段期間以後，
乙執行所有總會計的工作及支票、現金、存貨、憑證、記錄與銀行調節的授權功能。（1）乙
得到完全的信任並處理所有的財務功能，沒有人檢查他的工作。
甲決定擴大他的事業，於是新開了好幾家商店。（2）甲總是處理一些最緊急的問題 – 風
險管理。乙在有空時協助甲處理問題。雖然工作成功，但是乙（3）有個人的財務困難。起
先，乙所盜取的金額很小，他根本無需憂慮去平衡它，但乙變得貪得無厭“得到錢是多麼的
容易啊”他說。他認為他是事業成員中重要的一員，（4）他對公司事業成功的貢獻超過他的
薪水。他常告訴自己 – 需要二到三個人來取代他。當他所盜取的金額變得越來越大，（5）
他平衡帳項。由於這些行為，乙購置了一部昂貴的汽車，每年都帶家人度假，（6）他並參加
昂貴的鄉村俱樂部，但是事情在家庭裡起了變化，（7）乙的家人發覺他經常好辯，有時非常
沮喪。
此舞弊持續 6年，每年業務績效愈來愈差，最後一年，商店損失二千多萬元。甲的銀行
要求查帳，乙認為稽核員已查出他的侵佔公款行為，他認罪了。當討論舞弊，造成／容許犯
案者從事舞弊的壓力、機會及理由常被辨識，舞弊的徵候也常被研究。
（一）請列出此案例中舞弊的徵候。【10 分】
（二）請列出此案例中舞弊的機會。【10 分】
（三）請列出此案例中舞弊的壓力。【5分】
（四）請列出此案例中舞弊的理由。【10 分】
（五）請說明內部稽核在舞弊預防、偵測與調查所應負的責任。【15 分】