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109年公務人員特種考試關務人員、身心障礙人員考試及
109年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題
考試別
：
身心障礙人員考試
等 別
：
四等考試
類 科
：
財稅行政
科 目
：
稅務法規概要
考試時間
：
1小時 30 分 座號：
※
注意
：
可
以
使用電子計算器
。
代號：
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頁次：
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甲、申論題部分：（50 分）
不必抄題，作答時請將試題題號及答案依照順序寫在申論試卷上，於
本試題上作答者，不予計分。
請以藍、黑色鋼筆或
原子筆
在申論試卷上作答。
本科目除專門名詞或數理公式外，應使用本國文字作答。
一、試說明所得稅法第 7條第 2項以及台財稅字第 10104610410 號所
規定中華民國境內居住之個人認定原則為何？（7分）
試說明自民國 108 年度起，綜合所得中執行業務所得與薪資所得計
算方式以及限額為何？（18 分）
二、試說明納稅者權利保護法第 7條中有關租稅規避之規定。（25 分）
乙、測驗題部分：（50 分） 代號：6406
本測驗試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，
該題不予計分。
共25 題，每題2分，須用2B鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題或申
論試卷上作答者，不予計分。
1依稅捐稽徵法有關延期或分期繳納之規定，下列敘述何者正確？
納稅義務人不能於法定期間內繳清稅捐者，均可向稅捐稽徵機關申請延
期或分期繳納
延期或分期繳納實施方式之辦法，由行政院定之
經核准延期或分期繳納稅捐者須另加計利息
延期或分期繳納之期間，不得逾 3年
2王先生為居住者，其 108 年度之股利所得係按 28%分開計稅合併報繳方式，
下列何項扣除額不得自綜合所得總額中扣除？
薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額
儲蓄投資特別扣除額、幼兒學前特別扣除額
幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額
長期照顧特別扣除額、教育學費特別扣除額
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3現行有關房地合一稅之課稅稅率，下列敘述何者錯誤？
境內居住之個人，持有房屋、土地之期間超過 2年，未逾 10 年者，稅
率為 20%
境內居住之個人，持有房屋、土地之期間超過 10 年者，稅率為 10%
非境內居住之個人，持有房屋、土地之期間在 1年以內者，稅率為 45%
非境內居住之個人，持有房屋、土地之期間超過 1年者，稅率為 35%
4依所得稅法相關規定，下列那一類所得可以扣除之成本費用率最高？
營利所得
薪資所得
利息所得
自力耕作漁、牧、林、礦之所得
5若A公司 108 年度營利事業課稅所得額為新臺幣 30 萬元，則當年度營利
事業所得稅應納稅額為多少？
9萬元 7.5 萬元 6萬元 5.7 萬元
6遺產及贈與稅法所稱之納稅義務人有：①繼承人及受遺贈人 ②遺囑執行
人 ③選定之遺產管理人，請問排序為何？
①②③ ①③② ②①③ ③②①
7某甲並非為中華民國國民，其死亡時遺有下列財產：①國內上市公司股
票20 張 ②美國紐約房屋一幢 ③美國花旗銀行存款 10 萬美金 ④
國內渣打銀行存款 10 萬美金，則有那些遺產應向我國主管稽徵機關申
報？
①②③④ ①③④ ①④ ②③
8依土地稅法規定，合於規定之自用住宅用地，其地價稅之稅率為何？
0.1% 0.2% 1% 1.2%
9依土地稅法規定，計算土地漲價總數額時，下列何項費用不可以減除？
代書費 改良土地費用
工程受益費 土地重劃費
10 自用住宅用地於出售前幾年內曾供營業使用或出租，則不得申請按一生一
次優惠稅率課徵土地增值稅？
6年5年3年1年
11 營業人進口下列何種貨物須課徵營業稅？
黃金 肥料 麵粉 本國古物
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12 下列何種營業人得申請以每個月為一期，並於次月 15 日前向主管稽徵機
關申報銷售額、應納或溢付營業稅額？
加值型營業人 小規模營業人 免稅營業人 零稅率營業人
13 下列何項貨物須課徵貨物稅？
捐贈勞軍之貨物 高級木材
進口汽車 運銷國外之貨物
14 下列何項額度係以消費者物價指數較上次調整指數累計上漲達 3%以上，
自次年起按上漲程度調整之？
遺產贈與稅之課稅級距金額 綜合所得稅之課稅級距金額
遺產贈與稅喪葬費之扣除額 綜合所得稅之教育學費特別扣除額
15 下列所得之分類，何者正確？
有奬儲蓄之中奬奬金超過儲蓄部分屬機會中奬所得
與銀行從事結構型商品交易之所得屬利息所得
股利屬營利所得
資遣費屬薪資所得
16 現行所得稅法有關暫繳之規定，下列敘述何者正確？①未如期辦理暫繳申
報之營利事業，可按試算暫繳方式計算暫繳稅額 ②獨資、合夥組織之營
利事業免辦暫繳 ③營利事業逾規定期限仍未辦理暫繳者，應按核定暫繳
稅額加徵滯納金 ④營利事業未以投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣
繳稅額抵減暫繳稅額者，於自行向庫繳納暫繳稅款後，得免辦理暫繳申報
①② ③④ ①③ ②④
17 按查定計算稅額之某小規模營業人，經稽徵機關查定每月營業額為新臺幣
120,000 元，其申報可扣抵進項稅額為 4,000 元，則依加值型及非加值型營
業稅法規定，其當期應納營業稅額為若干元？
3,600 3,200 1,200 0
18 依現行加值型及非加值型營業稅法有關進項稅額之規定，下列何者錯誤？
酬勞員工個人之貨物或勞務之進項稅額不可扣抵
對軍隊捐贈之進項稅額可扣抵
營業人銷售其向非加值型營業人購買之舊乘人小汽車計算之進項稅額超
過銷項稅額部分得留抵次期
營業人專營免稅貨物或勞務者，其進項稅額不得申請退還
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19 被繼承人死亡前 2年贈與下列何人之財產需計入遺產總額？①孫子 ②
女婿 ③外甥 ④繼母
①② ①②④ ①④ ①②③
20 下列有關遺產贈與稅之申報與繳納之規定，何者正確？
被繼承人死亡不論是否遺有財產，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起
6個月內辦理遺產稅申報
贈與人在 1年內贈與他人之財產總值超過免稅額時，應於超過免稅額之
贈與行為發生後 2個月內辦理贈與稅申報
遺產稅或贈與稅申請延長申報之期限以 3個月為限
遺產稅及贈與稅納稅義務人，應於稽徵機關送達核定納稅通知書之日起
1個月內，繳清應納稅款
21 下列有關不動產評價與繳納之規定，何者錯誤？
公告地價每 2年重新規定地價一次
公告現值 1年公告一次
房屋標準價格每 3年重新評定一次
因公告地價調整而申請分期繳納之地價稅，分期繳納期間不得逾 2年
22 下列那種情況取得之不動產免徵契稅？
贈與 交換 分割 繼承
23 下列敘述何者符合租稅法之基本原則？
處罰法定原則 法律不得抵觸命令原則
實體優先於程序原則 實體從新、程序從舊
24 對於納稅義務人之財產、所得、營業、納稅等資料，稅捐稽徵人員對下列
何者應保守秘密？
納稅義務人之受遺贈人 納稅義務人之辯護人
已取得民事確定判決之債權人 監察機關
25 在中華民國境內之營利事業，其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳
納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計在新臺幣多少萬元以上，
得限制其負責人出境？
100 150 200 300
類科名稱：
109年公務人員特種考試關務人員、身心障礙人員考試及109年國軍上校以上軍官轉任公務
人員考試
科目名稱：稅務法規概要（試題代號：6406)
測驗式試題標準答案
考試名稱：
財稅行政
單選題數：25題 單選每題配分：2.00分
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第1題
D第2題 第3題 第4題 第5題 第6題 第7題 第8題 第9題 第10題
第11題 第12題 第14題 第15題 第16題 第17題 第18題 第19題 第20題
第21題 第22題 第23題 第24題 第25題 第26題 第27題 第28題 第29題 第30題
第31題 第32題 第33題 第34題 第35題 第36題 第37題 第38題 第39題 第40題
第13題
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複選題數： 複選每題配分：
標準答案：
備 註：