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臺灣港務股份有限公司 109 年度新進從業人員甄試筆試試題
甄選類科：員級
B05
會計
測驗科目：專業科目
2-
稅務法規概要
第1頁，共 1頁
本科考試時間為
80
分鐘，每題二十五分，總分為一百分，請依序作答
一、依新修訂所得稅法之規定，薪資所得之計算，以在職務上或工作上取得之各種薪資收入，
減除薪資所得特別扣除額或核實減除職業專用服裝費、進修訓練費及職業上工具支出等
必要費用後之餘額為所得額，試問：
1.核實減除之各項必要費用金額有何限制？
2.若甲108年有薪資收入500萬元，直接相關且由甲負擔職業專用服裝費20萬元，進修訓
練費10萬元，職業上工具支出16萬元，以最有利方式計算甲109年度申報108年綜合所
得稅之薪資所得應為多少？ (請列計算式)
3.若乙108年有薪資收入200萬元，直接相關且由乙負擔職業專用服裝費4萬元，進修訓
練費15萬元，職業上工具支出10萬元，以最有利方式計算乙109年度申報108年綜合所
得稅之薪資所得應為多少？ (請列計算式)
二、丁109年在A市有一般用地2公畝，自用住宅用地1公畝，該土地之每公畝市價為400萬元，
公告現值為200萬元，公告地價為150萬元，丁未於公告期間申報地價。另丁在B市有一般
用地3公畝，該地每公畝市價為500萬元，公告現值為400萬元，公告地價為300萬元，申
報地價為240萬元，若在A市累進起點地價為100萬元，在B市累進起點地價為300萬元。請
依土地稅法相關規定回答下列問題：
1.地價稅自用住宅用地有何優惠規定？
2.丁位於A市之土地，每公畝土地之課稅地價為多少？
3.丁收到109年地價稅單(假設不考慮例假日)，其繳納期間為何？
4.丁109年地價稅應納稅額之合計數為多少？(請列計算式)
三、因新冠肺炎（COVID-19）而遭強制隔離、居家隔離或檢疫等措施，導致無法在法定限期
內申報或繳稅者，依稅捐稽徵法規定有二項可因應措施。請依稅捐稽徵法回答下列之問
題：
1.請依稅捐稽徵法第10條規定說明財政部或稅捐稽徵機關應如何因應？
2.請依稅捐稽徵法第26條規定說明納稅義務人應如何因應？
四、跨境數位交易蓬勃發展，對建構在實體營業場所的傳統稅制產生挑戰，全球已有不少國
家採行對境內無實體營業場所之跨境電商課徵營業稅的制度，我國也不例外。請依照加
值型及非加值型營業稅法回答下列問題：
1.境外電商業者銷售電子勞務予境內營業人者
(1)其營業稅之納稅義務人為何？(2)納稅義務人應如何報繳營業稅？
2.2020年開始有多項新制上路，其中之一為因網路購物盛行，財政部規定，在台無固定
營業據點的境外電商，自2020年1月1日起須全面開立雲端發票給消費者。試問若境外
電商仍未依規定開立雲端發票，依照加值型及非加值型營業稅法之規定營業人漏開統
一發票罰則為何？
試題公告
僅供參考