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106年公務、關務人員升官等考試、106年交通
事業鐵路、公路、港務人員升資考試試題 代號：21630 全一頁
等級： 薦任
類科（別）： 審計
科目： 內部控制之理論與實務
考試時間 ： 2 小時 座號：
※注意：
禁止使用電子計算器。
不必抄題，作答時請將試題題號及答案依照順序寫在試卷上，於本試題上作答者，不予計分。
本科目除專門名詞或數理公式外，應使用本國文字作答。
（請接背面）
一、1960 年就創立的達樂連鎖義大利比薩（Pizza）品牌，因為長期所賣的比薩價格低且
產品口味少，越來越難與其他競爭者相比，曾跌落谷底接近倒閉。此時，達樂公司
想從低處絕地逢生打造新巔峰，加強產品的創新與客製化，甚至還敢在 Pizza 的發源
地義大利開店。這其背後，都得感謝產品再造以及數位創新之下的品牌透明化。從
此，消費者可以在網路上自製自己所喜歡的比薩配料和餅皮及調味料，因而很受消
費者歡迎且售價可以因此提高，對公司銷貨收入有很大的幫助。另外，達樂公司的
作業力求標準化和自動化，達樂公司裡最大的部門是資訊部門，總部 800 人中有 400
名員工專職在軟體與資料分析上。同時，已經推出語音助理 Alexa、Google Assistant
應用，也開始接觸人工智慧、無人機、機器人等新科技。這些科技項目都要應用在
公司的日常營運，以提升工作績效和營業利潤。
請說明冒險、風險、風險管理、企業風險管理的相關定義。（20 分）
依達樂公司的營運情況，敘述達樂公司的風險為何？該公司是否有做好風險管理
工作？（5分）
二、兆豐銀行紐約分行違反美國洗錢防制法，遭美國紐約州金融服務署（DFS）重罰 1.8 億
美元（約新臺幣 57 億元），臺北地方法院檢察署偵辦時，意外查出兆豐金控前董事
長涉嫌私下向財團招攬投資其在外成立的私募基金，前董事長民國 105 年底已被起訴
求刑 12 年，但前董事長所涉犯行與洗錢案無關；臺北地方法院檢察署調查洗錢部分，
認定該銀行不瞭解美國洗錢防制法規才被罰，未涉洗錢，近期全案簽結。請分別敘
述：
內部控制的缺失依其嚴重程度可分為那三個層級，並說明其定義。（10 分）
民國 105 年發生的兆豐案原來是那一種缺失？後來如何演變為另外一種缺失？日
後該銀行要如何改善？（15 分）
三、請試述下列名詞之意涵，並分別舉例說明在商業銀行的應用：
反洗錢（AML）（8分）
認識你的客戶（KYC）（8分）
認識你的交易（KYT）（5分）
認識你的資料（KYD）（4分）
四、自民國 89 年行政院推動內部控制相關工作，請說明：
我國政府單位推動內部控制的四大目標與五大要素。（20 分）
目前所推動的「內部控制聲明書」執行的情況如何？（5分）