加載中. ..
PDF
1
1
4
年公務人員初等考試試題
等 別
：
初等考試
類 科
：
財稅行政
科 目
：
稅務法規大意
考試時間：1小時 座號：
※注意：本試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當答案。
本科目共50題，每題2分，須用2B鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題上作答者，不予計分。
禁止使用電子計算器。
代號：
3510
頁次：
4
－
1
1稅捐稽徵法所稱之稅捐，不包括：
關稅 地價稅 遺產稅 特種貨物及勞務稅
2依稅捐稽徵法之規定，關於稅捐的徵收，下列何者沒有優先於抵押權？
綜合所得稅 土地增值稅 地價稅 房屋稅
3依稅捐稽徵法之規定，稅捐的徵收期間原則上為幾年？
3年5年7年9年
4依現行稅捐稽徵法之規定，逾期繳納稅捐，每逾幾日按滯納數額加徵百分之一滯納金？
1日2日3日4日
5依稅捐稽徵法之規定，因可歸責於政府機關之錯誤，致溢繳稅款者，其退稅請求權自繳納之日起幾年間不
行使而消滅？
15 年5年10 年2年
6依現行所得稅法之規定，下列何者不是免稅所得？
傷害或死亡之損害賠償金 人身保險之保險給付
因繼承而取得之財產 國民小學之教職員薪資
7綜合所得稅納稅義務人每年辦理所得稅結算申報的時間為何？
5月份 11 月份 2月份 7月份
8依現行所得稅法之規定，個人在 105 年1月1日以後購買取得之房地，其交易所得的課稅方式為：
分離課稅 併入綜合所得總額課稅
分開計稅、合併報繳 分離課稅與合併申報擇一
9綜合所得稅之列舉扣除額項目不包括下列何者？
醫藥及生育費 購屋借款利息 財產交易損失 災害損失
10 我國現行營利事業所得稅及綜合所得稅的最高邊際稅率分別為多少？
40%，20% 20%，40% 17%，40% 20%，20%
11 有關我國營利事業所得稅的申報，下列何者正確？
每2個月申報一次
會計年度採曆年制的營利事業每年 5月辦理申報
會計年度採非曆年制的營利事業每年 10 月辦理申報
申報截止日為每個月的 15 日
12 依外國法律設立之營利事業，符合下列何者時，應視為總機構在中華民國境內之營利事業？
實際管理處所在中華民國境內 所得額超過某一水準
有來自中華民國境內來源之所得 有銷售電子勞務予中華民國境內自然人
代號：
3510
頁次：
4
－
2
13 依現行所得稅法之規定，下列何者不得列為營利事業的費用或損失？
資本之利息為盈餘之分配 慰勞軍隊之捐贈
遭受不可抗力之災害損失且無受保險賠償 對各級政府之捐贈
14 依所得稅法之規定，營利事業全年課稅所得額在多少以下者，免徵營利事業所得稅？
15 萬元 20 萬元 12 萬元 50 萬元
15 銀行對其關係人之負債占業主權益超過多少比率時，超過部分之利息支出不得列為費用或損失？
3比14比11比3銀行不適用此一規定
16 依現行所得基本稅額條例及相關規定，113 年度個人基本稅額之免稅額及徵收率各為多少？
60 萬元，12% 60 萬元，15% 670 萬元，20% 750 萬元，20%
17 營利事業或個人已依所得基本稅額條例規定，計算及申報基本所得額時，有漏報或短報致短漏稅額之情事
者，處以所漏稅額幾倍以下之罰鍰？
1倍2倍3倍4倍
18 所得稅法第 43 條之 3所稱低稅負國家係指企業所在國符合下列那一個條件？
營利事業所得稅稅率逾 14% 營利事業所得稅稅率未逾 16%
營利事業所得稅稅率未逾 20% 僅對其境內來源所得課稅
19 關於加值型及非加值型營業稅法內容的相關敘述，下列何者錯誤？
營業人購買自用乘人小汽車之進項稅額不得扣抵銷項稅額
典當業得依查定之銷售額稅額計算營業稅額
進口貨物按關稅完稅價格，依規定之稅率計算營業稅額
營業人專營免稅貨物者，其進項稅額不得申請退還
20 依據加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何者不是營業稅的課稅範圍？
銷售之勞務係在中華民國境內提供或使用者
國際運輸事業自中華民國境外載運客、貨入境者
外國保險業自中華民國境內保險業承保再保險者
銷售貨物之交付須移運者，其起運地在中華民國境內
21 關於營業稅稅率的規定，下列何者錯誤？
夜總會為 25% 小規模營業人為 1%
保險業之再保費收入為 1% 銷售農產品之小規模營業人為 0.1%
22 依據加值型及非加值型營業稅法之規定，除報經核准外，下列何項之溢付稅額應留抵應納稅額？
因進口貨物 因取得固定資產
因銷售適用零稅率之貨物或勞務 因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者
23 銷售下列貨物或勞務之營業稅稅率，何者為零？
國際間之運輸 供應之農田灌溉用水
稻米、麵粉之銷售及碾米加工 代銷印花稅票或郵票之勞務
24 依營業稅法及其相關規定，經營一般飲食小規模營業人之營業稅起徵點為每月銷售額多少萬元？
12 萬元 10 萬元 8萬元 6萬元
25 在我國內無固定營業場所的外國事業甲，由網際網路銷售電子勞務予國內自然人乙，則營業稅納稅義務
人為：
甲乙甲的代理人 免徵
代號：
3510
頁次：
4
－
3
26 關於現行遺產稅及贈與稅稅率結構的敘述，下列何者錯誤？
遺產稅最高邊際稅率為 20% 贈與稅最低邊際稅率為 10%
兩者皆為累進稅率結構 兩者皆有 2個稅率級距
27 甲為經常居住在中華民國境內之國民，在民國 113 年3月贈與乙 250 萬元，9月贈與丙 100 萬元。與此例
有關之贈與稅，下列敘述何者錯誤？
甲為納稅義務人
甲當年度的贈與尚未超過贈與免稅額
贈與稅率為累進稅制
甲應於稽徵機關送達核定納稅通知書之日起 2個月內，繳清應納稅款
28 依土地稅法之規定，土地所有權人出售其自用住宅用地者，出售前幾年內，曾供營業使用或出租者，不適
用一生一次之優惠稅率？
5年1年2年3年
29 有關地價稅及土地增值稅之納稅義務人的敘述，下列何者錯誤？
設定典權土地的地價稅，為典權人
土地設定典權時的土地增值稅，為典權人
因遺贈而移轉之土地的土地增值稅，為受遺贈人
公有土地的地價稅，為管理機關
30 土地增值稅納稅義務人之敘述，下列何者錯誤？
土地買賣時，為原所有權人 土地徵收時，為原所有權人
土地贈與時，為原所有權人 土地交換時，為原所有權人
31 依土地稅法之規定，自用住宅用地的地價稅率為多少？
千分之五 千分之二 百分之二 千分之十
32 依土地稅法之規定，土地買賣未辦竣權利移轉登記，再行出售者，處再行出售移轉現值多少百分比之
罰鍰？
4% 3% 2% 1%
33 土地所有權人出售自用住宅用地，申請適用一生一屋課徵土地增值稅，須符合的限制，下列何者錯誤？
出售都市土地面積未超過 1.5 公畝 出售前持有該土地 6年以上
需先適用過一生一次 出售前 1年內，無供營業使用或出租
34 甲於 112 年12 月20 日簽約出售土地一筆，並於 113 年1月15 日申報土地增值稅，且申報之移轉現值為
380 萬元。若 112 年及 113 年該土地公告現值分別為 350 萬元及 400 萬元，請問核定的移轉現值應為多少
萬元？
350 萬元 380 萬元 365 萬元 400 萬元
35 下列何者為土地增值稅之課稅主體？
土地漲價總數額 納稅義務人 土地公告地價 土地公告現值
36 關於地價稅各類土地適用之稅率的相關敘述，下列何者錯誤？
工業用地為 1% 公共設施保留地為 0.6%
國民住宅用地為 0.2% 非供公共使用之公有土地為免稅
代號：
3510
頁次：
4
－
4
37 下列何者是土地稅法所稱自用住宅用地的要件之一？
都市土地面積未超過三公畝部分
地上之建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有
前一年無出租或供營業使用
土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬設籍處，以一處為限
38 地價稅之累進起點地價是以幾公畝土地面積為計算基準？
7公畝 9公畝 11 公畝 12 公畝
39 依房屋稅條例之規定，房屋稅於每年何時徵收？
5月7月9月11 月
40 關於 114 年期房屋稅之相關敘述，下列何者錯誤？
開徵期間為 114 年5月1日至 5月31 日止
課稅所屬期間為 113 年7月1日起至 114 年6月30 日止
納稅義務基準日為 114 年2月之末日
能適用的最低稅率為 1.2%
41 依貨物稅條例之規定，下列有關汽車課徵貨物稅的敘述，何者錯誤？
從價課徵 貨車之稅率高於小客車
小客車汽缸排氣量愈大則稅率愈高 油電混合動力公共汽車免徵貨物稅
42 依據現行貨物稅條例之規定，消費者購買符合能源效率規定之新電冰箱，每臺最多可以減徵貨物稅額多少
元為限？
1,000 元2,000 元3,000 元5,000 元
43 依稅捐稽徵法之規定，下列何者為共有財產的第一順位納稅義務人？
分別共有為各分別共有人 公同共有為任一公同共有人
公同共有為全體公同共有人 管理人
44 關於菸酒稅法之課稅項目及計徵方式的相關敘述，下列何者錯誤？
啤酒以每公升計徵 酒精以每公升計徵 紙菸以每千支計徵 其他菸品以每公斤計徵
45 依使用牌照稅法之規定，使用牌照稅每年幾月徵收？
5月4月11 月7月
46 甲以其土地與乙的土地與房屋交換，請問契稅之納稅義務人為何人？
甲乙甲、乙 免徵
47 依娛樂稅法之規定，下列何者應課徵娛樂稅？①電影 ②職棒 ③職籃 ④演唱會 ⑤舞廳
僅①④ ①②③④⑤ 僅①②③④ 僅①②③
48 依財政收支劃分法之規定，下列何者為國稅且有稅收分成之相關規定？
特種貨物及勞務稅 所得稅 遺產稅 印花稅
49 依現行財政收支劃分法之規定，下列何者不屬於國稅？
房屋稅 貨物稅 營業稅 關稅
50 關於財政收支劃分法規定的相關敘述，下列何者錯誤？
各級地方政府不得對入境貨物課入境稅或通過稅
受稅課統籌分配之地方政府，就分得部分應列為當年度補助收入
縣為謀鄉（鎮、市）間之經濟平衡發展，對於鄉（鎮、市）得酌予補助
各上級政府為適應特別需要，對財力較優之下級政府得取得協助金