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公職王歷屆試題 (107 年初等考)
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公
職
王
107年公務人員初等考試試題
等 別：初等考試
類 科：財稅行政
科 目：稅務法規大意
根據稅捐稽徵法第1條之1第4項：「財政部發布之稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表變更
時，有利於納稅義務人者，對於尚未核課確定之案件適用之。」此條文最能符合下列何原
則？
有關租稅罰法之敘述，下列何者錯誤？
下列敘述何者屬於稅捐稽徵法第1章之1所規定的納稅義務人權利之保護？
長其繳納期間，並公告之
方同意給與免稅待遇之機構及人員，核定免徵稅捐
的為限，不得過度
稅捐稽徵法授權財政部得與外國政府或國際組織，商訂稅務用途資訊交換及相互提供其他稅務
協助之條約或協定，但亦明訂其限制。下列何者非為不得進行資訊交換之情形之一？
公職王歷屆試題 (107 年初等考)
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稅捐稽徵法對於營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，得在一定處罰金額內處以其
未給與憑證，經查明認定之總額一定比例之罰鍰。前述之一定處罰金額(新臺幣)與一定比例
分別為：
500萬元與3% 100萬元與3% 500萬元與5% 100萬元與5%
稅捐之徵收期間為5年，自繳納期間屆滿之翌日起算；應徵之稅捐未於徵收期間徵起者，不
財產之跡象者
A公司為總機構在我國境內之營利事業，106年度取得國外服務收入1,000萬元，且依規定取
得經我國政府認許機構簽證之所得來源國稅務機關發給之同一年度納稅憑證200萬元。若該
國外服務收入有相對應之成本800萬元，A公司並無其他境外來源所得，依現行所得稅法規
定，A公司106年度之境外扣抵稅額為：
200萬元 170萬元 34萬元 0元
信託財產於下列信託關係人間，基於信託關係移轉或為其他處分者，不課徵所得稅之敘述
，何者錯誤？
營利事業於102年度以後，出售其持有所得稅法第4條之1規定之股票滿多少年以上者，其交
易損失可以在計算基本所得額時，自證券交易所得之項目中減除？
1年 2年 3年 4年
依據現行所得稅法規定，總機構在我國境內之公司組織營利事業，其轉投資收益的所得稅
課稅規範，下列敘述何者正確？
公職王歷屆試題 (107 年初等考)
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公
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依現行所得基本稅額條例之規定，營利事業所適用之稅率為：
20%
10%、最高不得超過12%
12%、最高不得超過15%
10%、最高不得超過15%
依現行所得稅法，個人適用重購自用住宅稅額扣抵或退還之規定，下列敘述何者錯誤？(房
地交易所得，適用房地合一課稅制度者稱為「新制」；房屋交易所得，併入綜合所得總額計
稅者稱為「舊制」)
2年內，不論買賣先後，不論新制或舊制，皆可適用
5年後內仍供自住使用，不得改作其他用途或移轉；但舊制無此規定
下列有關營利事業房地交易所得合一課稅之敘述，何者正確？
算30日內自行填具申報書，檢附契約書影本及其他有關文件，向該管稽徵機關辦理申報
率35%
2年，未逾10年者，稅率為20%
得成本，與因取得、改良及移轉而支付之費用，以及根據土地稅法規定繳納之土地增值
稅後之餘額為所得額
甲公司於申報106年度營利事業所得稅時，其帳列的營業毛利為3,500萬元，包括捐贈支出等之
相關費用共計2,500萬元。捐贈支出細目如下：對中小企業發展基金之捐贈為200萬元；對國立
大學捐贈為200萬元。依所得稅法以及相關法規之規定，甲公司可認列之捐贈金額為何？
100萬元 200萬元 300萬元 400萬元
下列何者為扣繳所得？
公職王歷屆試題 (107 年初等考)
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依據現行所得稅法規定，稽徵機關進行調查或復查時，納稅義務人應提示有關各種證明所
得額之帳簿、文據；其未提示者，稽徵機關得依查得之資料或下列何種標準來核定其所得
額？
稅捐稽徵法所稱稅捐，不包括：
依現行所得稅法規定，個人取得公司發放之員工認股權證，其執行權利日之認股價格超過
時價之差額，認列為綜合所得十大類所得之那一項所得？
贈與人有下列情形得以受贈人為納稅義務人之敘述，何者錯誤？
有關遺產及贈與財產價值之估價，下列何者錯誤？
依據遺產及贈與稅法之規定，遺產稅或贈與稅應納稅額在30萬元以上，納稅義務人確有困
難，不能一次繳納現金時，可以在繳納期限內採取下列那一種方式處理？
18期繳納，每期間隔以不超過3個月為限
20期繳納，每期間隔以不超過2個月為限
下列應自依遺產及贈與稅法計算之贈與總額中扣除者，何者正確？
某甲為我國國民，住所在高雄市，於106年12月1日逝世，留下財產如下： 高雄市土地一
筆，公告地價150萬元，公告現值450萬元，市價1,100萬元。 上市公司股票，繼承開始日
之收盤價為1,500萬元，成本為1,200萬元。 幣400萬元。
105年12月4日贈與印尼籍看護300萬元，已納贈與稅8萬元。請問某甲之遺產總額為多少？
3,300萬元 2,650萬元 2,350萬元 1,950萬元
有關地價稅課徵之敘述，下列何者正確？
徵2至5倍之空地稅
按6‰計徵地價稅
2‰計徵地價稅
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地價稅每年的繳納期間與課稅所屬期間各為何？
11 月1日至 11 月30 日；當年 1月1日至 12 月31 日
5月1日至 5月31 日；當年 1月1日至 12 月31 日
11 月1日至 11 月30 日；前一年 7月1日至當年 6月30 日
5月1日至 5月31 日；前一年 7月1日至當年 6月30 日
土地稅法有關地價稅優惠稅率之敘述，下列何者錯誤？
下列免徵土地增值稅之情形，何者錯誤？
公有土地
土地所有權人適用一生一次之出售自用住宅用地土地增值稅優惠稅率後，又再出售自用住
宅用地時，下列何者為得再次適用自用住宅用地土地增值稅優惠稅率的條件之一？
3公畝部分或非都市土地面積未超過 7公畝部分
5年以上
連續滿 5年
5年內，無供營業使用或出租
有關土地增值稅納稅義務人之敘述，下列何者正確？
受託人就受託土地，於信託關係存續中，有償移轉所有權、設定典權或依信託法第 35 條第
1項規定轉為其自有土地時，土地增值稅之納稅義務人為何者？
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有關房屋標準價格評定之敘述，下列何者正確？
格減除地價部分，訂定標準
(市)政府組織之地價評議委員會於每年 1月1日公告之
(市)政府組織之地價評議委員會每 3年重行評定一次
(市)政府對於轄區內之房屋，應經常調查其房價動態，繪製房價區段圖並估計
區段房價
依現行房屋稅條例，下列何者並非免徵房屋稅之情況？
屋供監獄看守所使用者
依現行契稅條例，下列何者並非免徵契稅之情況？
加值型及非加值型營業稅法有關營業人之定義，下列何者錯誤？
之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境
內自然人
營業人銷售其向非依加值型及非加值型營業稅法一般稅額計算規定計算稅額者所購買之舊
乘人小汽車及機車，其進項稅額之計算公式為：
÷（1-徵收率）×徵收率
÷（1+徵收率）×徵收率
÷（1-徵收率）×徵收率
÷（1+徵收率）×徵收率
有關營業稅之申報繳納，下列何者錯誤？
期無銷售額者，不需辦理
申報繳納
之小規模營業人，由主管稽徵機關查定期銷售額及稅額，每 3月填
發繳款書通知繳納一次
稅額之特種飲食業營業人，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，每月
填發繳款書通知繳納一次
依現行加值及非加值型營業稅法以及相關法規之規定，有關銀行業、信託投資業、證券業、
票券業之營業稅稅率，下列敘述何者錯誤？
2%
2%
5%
5%
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營業人之進項稅額，不得扣抵銷項稅額者，下列何者錯誤？
用之貨物或勞務
按查定計算營業稅額之小規模營業人，且查定稅額達起徵點者，其購買營業上使用之貨物
或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額之多
少百分比，在查定稅額內扣減？
0(不得扣抵) 1 5 10
甲公司為適用一般稅額計算之營業人，民國 106 年11 及12 月（本期）申報銷售額 400,000
元(不含稅)，銷項稅額 20,000 元；外銷 200,000 元；進貨及費用 300,000 元(不含稅)，進項
稅額 15,000 元(皆為可扣抵之進項稅額)；上期累積留抵稅額 6,000 元，試問甲公司本期應繳
(退)或留抵之營業稅額是多少?
0元 1,000 元
留抵稅額為 1,000 元 稅額為 1,000 元
下列對於統一發票給獎經費支應之規定，何者正確?
3%
3%
全年營業稅收入總額中提出 5%
5%
下列何者非採從量課徵?
依現行貨物稅條例，有關應稅貨物免徵貨物稅之情況，下列何者錯誤?
下列貨物何者為特種貨物及勞務稅條例規定之應課稅特種貨物?
300 萬元以上之飛機
30 萬元以上之珊瑚
30 萬元以上之家具
20.48 公尺之遊艇
公職王歷屆試題 (107 年初等考)
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公
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王
依特種貨物及勞稅條例規定，進口一輛關稅完稅價格為 1,000 萬元之跑車，其特種貨物及
勞務稅完稅價格如何計算?
有關菸酒稅之納稅義務人，下列敘述何者錯誤？
外進口之菸酒，為產製廠商
下列娛樂場所、設施或活動（未兼營其他應稅娛樂項目者），何者不須就所收票價或收費額
課徵娛樂稅？
下列有關中央統籌分配稅款之敘述，何者正確？
用牌照稅
依現行財政收支劃分法規定，下列有關公債之敘述，何者錯誤？
1年以上之國內借款