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106年公務人員特種考試關務人員考試、106年公務人員特種考試
身心障礙人員考試及106年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題
考試別： 身心障礙人員考試
等別： 五等考試
類科： 財稅行政
科目： 稅務法規大意
考試時間： 1 小時 座號：
※注意：
本試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。
本科目共 50 題，每題 2分，須用 2B 鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題上作答者，不予計分。
禁止使用電子計算器。
代號： 3508
頁次： 4
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1 依稅捐稽徵法，下列相當於擔保稅款之擔保品價值計算，何者正確？
黃金按八折計算 政府發行之公債按面額八折計算
核准上市之有價證券按八折計算 銀行存款單摺按存款本金額八折計算
2 現行稅捐稽徵法有關稅捐核課期間之起算規定，下列敘述何者正確？
已在規定期間內申報之綜合所得稅，自申報日起算
未在規定期間內申報繳納之營利事業所得稅，自規定申報期間屆滿之日起算
印花稅自依法應貼用印花稅票翌日起算
地價稅自該稅捐所屬徵期屆滿之日起算
3 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因某些事由不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅
捐稽徵機關申請延期或分期繳納，下列何者不包括在內？
天災 限制出境 經濟弱勢者 不可抗力之事由
4 依稅捐稽徵法，納稅義務人因欠稅被限制出境之期間，自內政部入出國及移民署限制出境之日起，不得
逾幾年？
3年 5年 7年 10年
5 下列何種稅之徵收，優先於一切債權及抵押權？①營業稅 ②土地增值稅 ③房屋稅 ④所得稅 ⑤貨
物稅
①②③ ①③⑤ ③④⑤ ②③
6 依現行所得稅法規定，下列何項所得必須併入綜合所得總額課徵綜合所得稅？
出售股票之交易所得 來自大陸之薪資所得 公益彩券中奬奬金 郵局存簿儲金利息
7 下列何者適用個人綜合所得稅之儲蓄投資特別扣除額規定？
股利 短期票券利息 金融債券利息 銀行存款利息
8 張先生 105 年度有稿費收入 16 萬元，其妻李小姐 105 年度有稿費收入 12 萬元、演講鐘點收入 5萬元，
假設兩人無其他執行業務收入也無成本費用資料，試問張先生夫妻兩人合併申報 105 年度綜合所得稅時，
依所得稅相關法規規定，應申報多少執行業務所得？
28萬元 10萬元 7萬元 0元
9 申報綜合所得稅時，下列何項列舉扣除額僅限納稅義務人本人、配偶以及受扶養直系親屬才可適用？
保險費 購屋借款利息 捐贈 災害損失
10 陳小姐 105 年收到任職公司的職工福利委員會發給春節福利金 3萬元，試問申報 105 年綜合所得稅時，
此筆福利金應歸類為何種所得及應申報多少金額？
薪資所得；3萬元 營利所得；3萬元 其他所得；3萬元 薪資所得；免稅
11 依所得基本稅額條例，個人之基本所得額，不包含下列那一項？
依所得稅法規定計算之綜合所得淨額 500 萬元
公開募集證券信託投資公司之受益憑證交易所得 20 萬元
折合新臺幣 200 萬元之未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得
於申報綜合所得稅時減除之非現金捐贈 50 萬元
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12 適用勞動基準法之營利事業，依勞工退休金條例提繳之勞工退休金，每年申報所得稅時在下列範圍內，
得以費用列支？
收入總額 15% 已付薪資總額 15% 營利事業所得額 15% 資本額 15%
13 公司組織之營利事業經會計師查核簽證申報營利事業所得稅，得將經稽徵機關核定之前幾年內各期虧
損，自申報年度純益額中扣除後再行核課？
3年 5年 10年 15年
14 營利事業債權中應逾期多久，經催收後，未經收取本金或利息者，始得視為實際發生呆帳損失？
1年 2年 3年 5年
15 依所得稅法得列為費用或損失之規定，下列何者錯誤？
遭受不可抗力之災害損失未受有保險賠償部分
為協助國防建設、慰勞軍隊、對各級政府之捐贈
機械之修理支出所增加之效能不及 2年
合夥及獨資組織之職工薪資、執行業務之合夥人及資本主之薪資，不論營業盈虧必須支付，且無金額
限制
16 營利事業之進貨未取得進貨憑證，稽徵機關得如何核定其進貨成本？
按當年度當地該項貨品之最低價格核定 按當年度當地該項貨品之平均價格核定
按企業帳載金額核定 對該項進貨成本不予認定
17 下列有關房地合一所得稅之敘述何者為錯誤？
總機構在中華民國境內之營利事業房地合一所得稅稅率為 17%
繳納之土地增值稅，不得列為成本費用
個人有房屋、土地交易所得，若無應納稅額者則無須辦理申報
105
年1月1日以後買入的房屋於日後出售時適用房地合一所得稅課稅
18 張大同未結婚無子嗣僅有一胞兄，死亡前與兄嫂及父母同居，其遺產稅由何人申報？
兄 父母
依法選定之遺產管理人 兄及父母一起申報
19 有關現行遺產及贈與稅的規定，下列敘述何者正確？
遺產及贈與稅的免稅額在物價指數累計上漲達 3%時應調整之
配偶相互贈與之財產，金額限於 100 萬元以內者免稅
非中華民國國民在境內留有遺產者，可減除親屬之扣除額
生前出售土地，尚未繳納的土地增值稅可自遺產總額中扣除
20 依遺產及贈與稅法，被繼承人如為經常居住中華民國境外之中華民國國民，由配偶和 2名子女共同繼承，
申報遺產稅時，下列列報之扣除額，何者不能扣除？
在中華民國境內發生之喪葬費用 被繼承人死亡前，應依法繳納之綜合所得稅
被繼承人死亡前，未償還之國內銀行抵押房貸 配偶和 2名子女之扣除額
21 王大明 105 年2月1日贈與長子現金 200 萬元，8月1日贈與次子現金 100 萬元，又於 10 月1日贈與長女
現金 200 萬元，依現行遺產及贈與稅法規定，王大明 105 年度第 3次贈與應繳納之贈與稅額為多少？
0元 8萬元 20萬元 28萬元
22 依遺產及贈與稅法，被繼承人遺有下列重度以上身心障礙家屬或親屬，何者不適用遺產稅得再加扣身心障
礙特別扣除規定？
配偶 子女 父母 祖父母
23 依遺產及贈與稅法，下列何者不屬於「不計入贈與總額」項目？
母親於女兒婚嫁時贈與 100 萬元 夫贈與妻現金 1,000 萬元
兒子支付父親生活費 10 萬元 父親以 1,000 萬元幫女兒購買房地產
24 依土地稅法，適用自用住宅用地特別稅率課徵地價稅之土地，所有權人應於每年開徵幾日前提出申請，
逾期申請者自次年開始適用？
40日 60日 90 日 120 日
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25 依土地稅法，經直轄市或縣（市）政府核定應徵空地稅之土地，按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵多少
空地稅？
0.5倍 1倍 2至5倍 10倍
26 依現行土地稅法規定，有關我國地價稅之敘述，下列何者錯誤？
累進稅率最高稅率為 55‰
按每一土地所有權人在每一直轄市或縣（市）轄區內之地價總額計徵
累進起點地價，以各該直轄市或縣（市）土地 7公畝之平均地價為準
計算累進起點地價，不包括自用住宅用地、工廠用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內
27 有關地價稅之納稅義務人，下列何者正確？
分別共有土地，以管理人為納稅義務人
設有典權之土地，以出典人為納稅義務人
土地為信託財產者，於信託關係存續中，以委託人為納稅義務人
納稅義務人行蹤不明，稽徵機關得指定土地使用人為代繳義務人
28 土地所有權人出售其自用住宅用地，土地增值稅適用「一生一屋」優惠稅率之條件，下列敘述何者正確？
土地所有權人或其配偶、未成年子女在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿 6年
都市土地面積不得超過 3公畝
出售前一年內無供營業或出租用
土地所有權人得隨時申請適用本項規定
29 依土地稅法，私人捐贈供興辦社會福利事業使用之土地，其適用的土地增值稅稅率是：
免徵 10% 20% 減徵 40%
30 依土地稅法，受託人就受託土地，於信託關係存續中，有償移轉所有權，下列何者是土地增值稅的納稅
義務人？
委託人 受託人 取得所有權之人 受贈人
31 下列房屋稅稅率之敘述，何者錯誤？
供自住用房屋為 1.2% 供診所使用房屋最低為 3%
供公益出租人出租使用最低為 1.5% 供營業用最高為 5%
32 下列之私有房屋，何者不得免徵房屋稅？
工廠之房屋現值在 10 萬元以下者
受重大災害，毀損面積佔整棟面積 5成以上，必須修復始能使用之房屋
不以營利為目的，經政府核准之公益社團自有供辦公使用之房屋
無償供政府公用之房屋
33 張三只有房屋一處，面積 180 平方公尺，其中之 20 平方公尺供營業使用，其餘面積供住家使用。依房屋
稅條例，張三此處房屋如何計稅？
180平方公尺均按住家用稅率
180平方公尺均按非住家用稅率
160平方公尺按住家用稅率，20 平方公尺按非住家用稅率
150平方公尺按住家用稅率，30 平方公尺按非住家用稅率
34 依加值型及非加值型營業稅法，何者不適用視為銷售貨物之規定？
因信託行為成立，委託人將信託財產移轉給受託人
營業人以其產製之貨物轉供自用
營業人委託他人代銷貨物
營業人銷售代銷貨物
35 加值型及非加值型營業稅法規定，依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障
礙者提供按摩勞務之按摩業，其營業稅稅率是多少？
百分之零點一 百分之一 百分之五 免稅
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36 下列何者屬於營業稅法規定之保稅區？①加工出口區 ②生物科技園區 ③自由貿易港區 ④農業科技
園區 ⑤軟體科技園區
①②③④ ①③④ ①③④⑤ ①②③④⑤
37 若A公司為加值型營業人，本期應稅之銷售額為 100 萬元，購買音響 60 萬元（進項稅額 3萬元），則
A公司本期應繳納營業稅額為多少元？
2萬元 5萬元 20萬元 25萬元
38 下列何者之進項稅額不得扣抵銷項稅額？
購入供辦公室使用之冷氣機 購入供勞軍用之電視機
購入供員工年終摸彩之汽車 購入公司送貨用之小貨車
39 總公司設於臺北市之甲公司，如欲另於花蓮設立一分公司，應向下列那一個稽徵機關辦理營業登記？
臺北國稅局 北區國稅局 中區國稅局 南區國稅局
40 金雞公司本期銷項稅額 5萬元，零稅率銷售額 60 萬元，取得進項稅額憑證包括：自用乘人小汽車 4萬元、
進貨 10 萬元、固定資產（辦公設備）7萬元，該公司本期得退還之稅額為多少元？
7萬元 10萬元 12萬元 14萬元
41 依菸酒稅法，下列關於菸酒稅的納稅義務人之敘述，何者錯誤？
國內產製之菸酒，為產製廠商 委託代製之菸酒，為委託人
國外進口之菸酒，為收貨人 法院及其他機關拍賣尚未完稅之菸酒，為拍定人
42 依特種貨物及勞務稅條例，下列何者正確？
稅課收入，循預算程序用於社會福利支出
是地方稅
每輛銷售價格達新臺幣 300 萬元之大客車是課稅項目
稅率 20%
43 依貨物稅條例，下列何者不課貨物稅？
電冰箱 彩色電視機 電腦 電唱機
44 下列何種情況不得退還原納之貨物稅？
在出廠運送中遇火焚毀致物體消滅者 運銷國外者
因故變損但尚能出售者 滯銷退廠處理者
45 依契稅條例，以汽車交換房屋，有給付差額價款者，其差額價款應按照何種契稅稅率核課？
交換 分割 買賣 贈與
46 下列應納之印花稅，何者為定額稅？
買賣動產契據 銀錢收據 承攬契據 分割不動產契據
47 依現行規定，買賣下列有價證券何者免徵證券交易稅？
上市公司股票 興櫃股票
證券投資信託事業依法發行之受益憑證 公司債
48 依使用牌照稅法，專供已立案社會福利團體使用並經社政機關證明之免稅車輛，每一團體以幾輛為限？
1輛 3輛 5輛 無限制
49 依財政收支劃分法規定，下列何者屬於地方稅？①貨物稅 ②土地增值稅 ③契稅 ④娛樂稅 ⑤菸酒稅
①②⑤ ①③⑤ ②③④ ③④
50 依財政收支劃分法，在基隆市徵起之遺產稅如何分配？
中央政府 100% 中央政府 50%，基隆市政府 50%
中央政府 20%，基隆市政府 80% 基隆市政府 100%
類科名稱：
106年公務人員特種考試關務人員考試、106年公務人員特種考試身心障礙人員考試及
106年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試
科目名稱：稅務法規大意
測驗題標準答案更正
考試名稱：
財稅行政
單選題數：50題 單選每題配分：2.00分
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第1題
C第2題 第3題 第4題 第5題 第6題 第7題 第8題 第9題 第10題
第11題 第12題 第14題 第15題 第16題 第17題 第18題 第19題 第20題
第21題 第22題 第23題 第24題 第25題 第26題 第27題 第28題 第29題 第30題
第31題 第32題 第33題 第34題 第35題 第36題 第37題 第38題 第39題 第40題
第13題
第41題 第42題 第43題 第44題 第45題 第46題 第47題 第48題 第49題 第50題
第51題 第52題 第53題 第54題 第55題 第56題 第57題 第58題 第59題 第60題
第61題 第62題 第63題 第64題 第65題 第66題 第67題 第68題 第69題 第70題
第71題 第72題 第73題 第74題 第75題 第76題 第77題 第78題 第79題 第80題
第81題 第82題 第83題 第84題 第85題 第86題 第87題 第88題 第89題 第90題
第91題 第92題 第93題 第94題 第95題 第96題 第97題 第98題 第99題 第100題
ABBDBDDAC
B CBDACBDD
CDDACDDAAB
CA ABB#CBB
BACCCADBCC
B
D
複選題數： 複選每題配分：
備 註： 第37題答Ａ或Ｂ者均給分。
標準答案：答案標註#者，表該題有更正答案，其更正內容詳見備註。