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101年公務人員初等考試試題
科 別：財稅行政
科 目：稅務法規大意
考試時間：1小時 座號：
※注意： 本試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。
本科目共 50 題，每題 2分，須用 2B 鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題上作答者，不予計分。
禁止使用電子計算器。
代號：3506
頁次：4
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1 依現行所得稅法規定，下列綜合所得之歸屬及課稅方式，何者正確？
告發或檢舉獎金屬其他所得，併入綜合所得總額結算申報
告發或檢舉獎金屬其他所得，採分離課稅
統一發票中獎獎金屬營利所得，採分離課稅
統一發票中獎獎金屬財產交易所得，併入綜合所得總額結算申報
2 依我國現行所得稅法，納稅義務人及其配偶年滿 70 歲者，綜合所得稅結算申報的免稅額：
和未滿 70 歲者相同 較未滿 70 歲者，增加 10%
較未滿 70 歲者，增加 50% 較未滿 70 歲者，增加 100%
3 依現行稅法，有價證券之課稅規定，下列敘述何者正確？
員工分紅配股屬員工之薪資所得，於交付股票日按標的股票之時價認列課稅
員工分紅配股屬員工之營利所得，按面額認列課稅
員工分紅配股可處分日之時價超過面額的差額，須計入個人基本所得額
證券交易所得屬財產交易所得，按賣價與買價差額課稅
4 依現行所得稅法規定，扣繳義務人每月給付居住者薪資所得，所扣繳之稅款應於何時向國庫繳清？
當月 10 日前 當月月底 次月 10 日前 次月月底
5 王小姐於 99 年度綜合所得稅申報中，申報有房屋租金支出，則下列何項扣除額，不得再減除？
儲蓄投資特別扣除額 購屋借款利息 捐贈 保險費
6 依現行稅法規定，下列綜合所得稅列舉扣除項目中，何者訂有限額？
人身保險之保險費 全民健康保險之保險費 健保特約醫院之醫藥費 對國防的捐贈
7 依我國現行所得稅法，自中華民國 101 年1月1日起，納稅義務人幾歲以下之子女，適用幼兒學前特別扣
除？
1歲 2歲 3歲 5歲
8 乙公司會計年度採七月制，則暫繳營利事業所得稅申報期間為何時？
1月1日～1月31 日 3月1日～3月31 日 7月1日～7月31 日 9月1日～9月30 日
9 張君於民國 100 年統一發票中特別獎 1,000 萬元，依我國現行所得稅法，如何被課徵所得稅？
免稅 和各類所得併計綜合所得總額
按10%分離課稅 按20%分離課稅
10 所得稅法所稱中華民國境內居住之個人，若在中華民國境內無住所，須符合那項條件？
於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿 90 天
於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿 183 天
於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿 365 天
於二課稅年度內在中華民國境內居留合計滿 365 天
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11 依我國現行所得稅法，中華民國境內居住之個人，持有公債之利息所得，如何課徵綜合所得稅？
和各類所得併計綜合所得總額，適用儲蓄投資特別扣除規定課稅
和各類所得併計綜合所得總額，不適用儲蓄投資特別扣除規定課稅
按給付額扣取 10%，不併計綜合所得總額
按給付額扣取 20%，不併計綜合所得總額
12 依所得基本稅額條例，若某甲個人 101 年有非中華民國來源所得折合新臺幣 120 萬元，應計入基本所得額：
0元 20 萬元 100 萬元 120 萬元
13 依現行所得基本稅額條例規定，基本稅額之課徵稅率為多少？
個人 5%，營利事業 17% 個人 10%，營利事業 20%
個人 20%，營利事業 10% 個人 12%，營利事業 25%
14 甲收到 100 年度地價稅繳納通知書，發現通知書上稅額計算有誤，則甲應如何處理？
於繳納期間內要求稅捐稽徵機關查對更正 先就通知書稅額繳納，日後再申請退稅
申請復查 自行繳納正確金額
15 若綜合所得稅申報於 99 年5月31 日（週一）截止，甲於 99 年6月4日（週五）前往補報，應加徵多少滯
納金？
0% 1% 2% 3%
16 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內自行申報者，其核課期間之起算日為：
自申報日起算 自規定申報期間屆滿之日起算
自規定申報期間屆滿之翌日起算 自稅捐稽徵機關查得日起算
17 我國現行贈與稅之免稅額為多少元？
100 萬 110 萬 200 萬 220 萬
18 依我國現行所得稅法，若甲公司會計帳冊簿據完備，每年都經會計師查核簽證，並如期申報所得稅。請問
甲公司得將經稽徵機關核定的前若干年虧損，自當年純益額中扣除後，再行核課所得稅？
前3年內 前5年內 前10 年內 前15 年內
19 自100 年度起，營利事業經營海運業務收入經依船舶淨噸位計算營利事業所得額者，一經選定，應連續適
用多久，不得變更？
3年 5年 7年 10 年
20 所得基本稅額條例施行後，若某甲的父親是人壽保險的要保人，某甲是受益人。101 年某甲的父親死亡，某
甲受領人壽保險給付新臺幣 3,500 萬元，此筆保險給付計入 101 年某甲個人基本所得額的金額是：
0元 500 萬元 3,000 萬元 3,500 萬元
21 公司組織之營利事業，若其 100 年全年課稅所得額是 1,000 萬元，100 年應納營利事業所得稅額是：
100 萬元 170 萬元 200 萬元 250 萬元
22 依現行稅捐稽徵法，下列那項租稅，優先於一切債權及抵押權？
所得稅 貨物稅
遺產稅 行政執行處執行拍賣貨物應課徵之營業稅
23 依現行稅捐稽徵法，納稅義務人未於規定期間內申報綜合所得稅，其核課期間是多久？
3年 5年 7年 10 年
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24 丁公司係採查定課稅之小店戶，經查定 1個月銷售額為 8萬元，3個月發單一次，其應納營業稅為多少？
800 元 1,600 元 2,400 元 4,800 元
25 公益慈善基金會之所得免納所得稅，其用於創設目的有關活動之支出，須不低於基金之每年孳息及其他各
項收入的：
10% 30% 50% 70%
26 依加值型及非加值型營業稅法，營業人外銷貨物之營業稅課稅規定是：
稅率為零 稅率為 2% 稅率為 5% 免稅
27 依加值型及非加值型營業稅法，經主管機關核准設立之學術、科技研究機構提供之研究勞務的營業稅為：
免稅 稅率 1% 稅率 3% 稅率 5%
28 依特種貨物及勞務稅條例，下列那項須被課徵特種貨物及勞務稅？
自國外進口之大客車，每輛完稅價格新臺幣 500 萬元
國內生產家具，每件售價新臺幣 100 萬元
國內生產之珠寶飾品，每件售價新臺幣 200 萬元
自國外進口之小客車，每輛完稅價格新臺幣 250 萬元
29 依加值型及非加值型營業稅法，營業人銷售飾金（不包含加工費）之營業稅課稅規定是：
稅率為零 稅率為 2% 稅率為 5% 免稅
30 依貨物稅條例，下列那項不屬於貨物稅的應稅貨物？
手機 彩色電視機 音響組合 電烤箱
31 自99 年度起，若累積未分配盈餘均加徵 10%營利事業所得稅，則股東之稅額扣抵比率上限為多少？
20.48% 48.15% 33.33% 33.87%
32 依特種貨物及勞務稅條例，須被課徵特種貨物及勞務稅之房屋及其坐落基地，若持有期間在 1年以內時，
稅率是：
5% 10% 15% 20%
33 依遺產及贈與稅法，被繼承人死亡前 2年內，贈與下列何者之財產，視為被繼承人之遺產？
朋友 同學 師長 配偶
34 依現行遺產及贈與稅法，被繼承人為經常居住中華民國境內之中華民國國民，生前職業是公務人員，如因
執行職務死亡，其遺產稅免稅額是：
500 萬元 700 萬元 1,200 萬元 2,400 萬元
35 若受重大災害，房屋毀損面積占整棟面積達多少比例者，則房屋稅可減半徵收？
3成以下 3成以上不及 5成 5成以上 6成以上
36 依房屋稅條例，自住房屋的房屋稅係按房屋現值徵收：
1.2% 3% 5% 10%
37 父親於女兒結婚時，贈與嫁妝現金 100 萬元，依我國現行相關稅制，此項贈與行為的課稅規定是：
對父親課贈與稅 對女兒課贈與稅
對女兒課所得稅 於計算父親年度贈與總額時，不計入贈與總額
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38 依現行印花稅法，公益彩券中獎新臺幣 2,000 元，中獎人出具之領獎收據，應貼繳印花稅：
8元 20 元 40 元 80 元
39 下列何項土地移轉需課徵土地增值稅？
兒子繼承父親之土地 父親贈與兒子之土地
甲將土地贈與給地方政府 被徵收之土地
40 依土地稅法規定，非自用住宅用地的土地所有權人，若適用長期持有減徵土地增值稅規定，其持有土地年
限至少須超過：
5年 10 年 20 年 30 年
41 依土地稅法規定，現行地價稅之最高稅率為多少？
10% 5.5% 5% 4.5%
42 張三於 100 年10 月死亡，下列遺產何者須計入遺產總額中課稅？
張三於 99 年1月繼承父親之遺產且已納遺產稅
張三日常生活必需之汽車，價值 50 萬元
張三生前創作之藝術品，價值 50 萬元
張三職業上之工具，價值 100 萬元
43 依現行稅法規定，下列那一稅目稅率結構係課徵單一比例稅率？
綜合所得稅 遺產贈與稅 土地增值稅 地價稅
44 依房屋稅條例規定，現行營業用房屋稅稅率為多少？
1.2% 2% 3% 6%
45 依現行遺產稅法規定，被繼承人死亡前兩年內贈與下列何人之財產，不需併入遺產總額課稅？
子女 父母 媳婦 配偶之父母
46 依我國現行營業稅稅率規定，下列何者為正確？
小規模營業人 2% 夜總會 25% 金融保險業 3% 保險業之再保費收入 1%
47 依查定課徵營業稅之營業人，應於繳款通知書送達之次日起，幾日內向公庫繳納之？
5日 10 日 15 日 30 日
48 依我國現行加值型及非加值型營業稅法規定，營業人如有短漏報銷售稅額者，除追繳稅款外，按所漏稅額
處多少倍之罰鍰？
1倍以下 3倍以下 5倍以下 1～10 倍
49 依我國現行加值型及非加值型營業稅法規定，營業人進口下列何種貨物免徵營業稅？
本國之古物 麵粉 農藥 飼料
50 我國目前買賣上市公司股票之證劵交易稅稅率及納稅義務人為何？
0.6%、買方為納稅義務人 0.3%、賣方為納稅義務人
0.2%、賣方為納稅義務人 停徵
類科名稱：
101年公務人員初等考試
科目名稱：稅務法規大意（試題代號：3506)
題 數：50題
測驗式試題標準答案
考試名稱：
標準答案：
題號
答案BCACB ADBDB CDCAB ADCDB
題號
答案BDCCD AABDA DCDDB ADABC
題號
答案BDBCD DBCAB
題號
答案
備 註：
題號
答案
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40
41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
財稅行政