支票存款實務：定義與支付範圍解析

第二章 支票存款實務

1. 導論

一、依銀行法第六條之規定，支票存款係指依約定憑存款人簽發支票，或利用自動化設備委託支付隨時提取不計利息之存款。

上述委託支付之範圍，依財政部74.9.14(74)台財融第22038號函釋示，一般支票存款戶(不良存戶除外)與銀行訂定契約可就下列各項直接由存戶之存款內撥付：

(一)憑「現金自動付款卡」取款。

(二)憑存戶本身水電、煤氣、電話或稅捐機關繳款通知書繳納費款。

(三)憑存款銀行或其聯行之借款本金或利息繳納通知書繳款。

(四)應存戶要求存款銀行因本銀行提供服務所生各種款項之撥款。

二、支票是票據的一種，依票據法的規定，票據有支票、匯票及本票三種；所謂票據係指發票人依票據法之規定，簽發以無條件支付一定金額為目的之有價證券。

三、凡由發票人簽發一定之金額，委託金融業者於見票時，無條件支付與受款人或執票人之票據，謂之支票。其在經濟上是具有支付的效用。

前項所稱金融業者，係指經金融主管機關核准辦理支票存款業務之銀行、信用合作社、農會及漁會。

四、凡由發票人簽發一定之金額，於指定之到期日，由自己無條件支付與受款人或執票人之票據，謂之本票。

本票又有以金融業者為擔當付款人的本票；即指支票存款往來戶，委託各金融業者為其所簽發本票之擔當付款人，就其支票存款帳戶內逕行代為付款之本票。(此種本票概由各金融業者印製)。本票在經濟上為信用工具之一。

五、凡由發票人簽發一定之金額，委託付款人於指定之到期日，無條件支付與受款人或執票人之票據，謂之匯票。其在經濟上具有匯兌及信用的效用。

六、支票除一般支票外，較常見的特種支票有下列三種：

(一)平行線支票：又稱劃線支票或橫線支票，係指在支票正面劃二道平行線之支票，付款人僅得對金融業者，支付票據金額。

(二)保付支票：支票上經付款行會記載照付、保付或其他同義字並簽章之支票。

(三)匯款支票：係由匯出金融業者簽發，交由匯款人自行至付款地或寄交收款人持向解付金融業者領取匯款之支票。

七、支票存款戶存入款項時，應填具送款簿憑以核收，支取時由存戶簽發支票憑以核付。

八、支票存款戶應於開戶時與本會訂立「支票存款開戶申請及約定書」；支票存款戶如簽發本票或承兌匯票委託本會為其擔當付款人時，應另填具「委託擔當付款約定書」，並得依授信規定，另申請訂立透支契約，辦理透支。

九、支票存款戶簽發之支票，本會是否已經照付及如何支付，存戶自當有權請求查詢或調閱支票，經辦員應予照辦。

十、支票存款戶往來情形良好者，得與其訂定透支契約，於約定限額內支用，並得於約定期限內隨時以存款方式歸還之。

十一、受理支票存款戶之開戶往來，應依照中華民國銀行公會訂定之「支票存款戶處理規範」規定切實審慎辦理。

十二、支票存款涉及的法令及解釋繁多，實難一一列舉，經辦人員應隨時注意新規定，並精熟有關規定，俾能駕輕就熟，以利業務之推展。

十三、茲將辦理支票存款業務之主要法令(詳細條文請參閱附錄)依序列示於次：

1. 臺灣票據交換所建立支票存款戶基本資料作業要點

2. 票據法

3. 票據法施行細則

(四)支票存款戶處理規範

(五)票據掛失止付處理規範

(六)票據掛失止付資訊處理須知

(七)臺灣票據交換所票據交換處理程序

(八)支票存款戶票信狀況註記須知

(九)查詢票據信用資料作業須知

(十)臺灣票據交換所因應部分地區停止上班各項票據交換及退票紀錄作業須知

(十一)申請連線以專屬網路查詢票據信用資料應注意事項

(十二)票據交換及銀行間劃撥結算業務管理辦法

(十三)銀行簽發本行支票實施要點

(十四)農會信用部簽發本會支票處理要點

(十五)臺灣票據交換所票據交換業務及票據信用管理補充規定

(十六)票據交換業務函釋彙編

2. 支票存款開戶

一、支票存款之開戶，應依照中華民國銀行公會訂定之「支票存款戶處理規範」規定辦理。

二、本存款之開戶人應使用本名；法人團體或公司行號、學校等應以其法定名稱開戶。

三、本存款戶存入款項時，由存戶填具送款簿憑以核收，支取款項時，依約定應憑存戶所簽發之支票隨時核付或利用自動化設備委託支付；本存款不計付利息。

四、自然人、公司、行號、政府機關、學校、公營事業及其他團體，均得向金融業者申請開戶(支票存款戶處理規範第二點第一項)。

五、分公司應以本公司之名義申請開戶，但得將分公司併列於戶名內(支票存款戶處理規範第二點第二項)。分公司申請開戶，應提出本公司授權分公司開戶之證明書(支票存款戶處理規範第四點第一項第二款)。

六、不具法人人格之行號或團體，應以其負責人名義申請開戶。但行號或團體名稱可併列於戶名內。(支票存款戶處理規範第二點第三項)。

七、以個人名義申請開戶者應切實審核下列事項：

(一)開戶人應持身分證(外國人或華僑請參考第一章通論第19頁)親自辦理，並切實核對姓名、住址、出生年月日、職業及身分證統一編號或護照號碼、國籍、在台住所等，留意身分證件相片押蓋之鋼印騎縫章是否吻合，身分證有無塗改、挖補或換貼相片等情事，如有疑義，應向戶籍地戶政事務所查證確實。並由開戶人依約定當面親自簽名、蓋章或簽名及蓋章於支票存款往來約定書暨印鑑卡上，並留存身分證或護照及居留證影本。

(二)開戶申請人應為有行為能力之人，滿20歲之成年人或未成年但已結婚且未受禁治產或受輔助宣告者，為行為能力人。

(三)開戶人未被拒絕往來或被拒絕往來已經解除者。本事項之審核，應向臺灣票據交換所查詢或由申請人依「查詢票據信用資料作業須知」申請本人票信資料以供審核。票據信用資料查覆單有效期間為自票據交換所函覆日起一個月內有效（或由各農會漁會自行訂定，惟不能超過一個月），超逾上述期間者，應重新辦理查詢。開戶人委託本會向臺灣票據交換所之網站查詢、列印第一（二）類票據信用資料，得收取費用。

(四)受理開戶時，嚴格要求本人親自開戶簽署，除詳細審閱申請人之國民身分證外，若有查對資料不易辨識時，可要求其提供戶籍謄本、汽機車駕照或其他足資證明身分之資料，以資驗證防杜。其次，輔以科技儀器供經辦員使用，對防範歹徒持偽造國民身分證申請開戶亦有所助益。經辦員應至金融聯合徵信中心之網站查詢，列印Z21身分證領補換資料驗證、Z22通報案件紀錄及補充註記資訊或至內政部戶役政為民服務公用資料庫網站（http：//www.ris.gov.tw/）查詢，可在核發支票簿之前，根據其國民身分證所載戶籍地址通知其於某日前來領取支票之方式，由真正本人來舉發其偽騙之事實，以早日防止詐騙不法事件之發生。

(五)於受理客戶開立各種存款或貸款業務時，應明定確認客戶身分之查詢程序，其查詢時點支票存款開戶及貸款業務需即時查詢。其餘帳戶之開戶，得於開戶後之必要處理時間內查詢。

(六)信用部受理客戶開立存款帳戶，應針對「開戶作業檢核表」各項目予以評估是否受理開戶。並爲防範詐騙集團於客戶開立存款帳戶後，以偽造該客戶之身分證於聯部開立第二存款帳戶並以電話語音轉帳盜領存款案件發生，應向原第一開戶營業單位照會，並比對其留存之身分證正反面影本、照片、筆跡及印鑑是否與原開戶營業單位相同，以確實確認客戶身分。如發現客戶有以偽造身分證辦理存款開戶或其他異常情形應即報警處理。

若信用部已建置內部資訊系統，於辦理客戶在聯行開立第二存款帳戶時，透過資訊系統可以檢核客戶留存之身分證明資料，交叉比對申請人相關文件者，得免向原第一開戶營業單位照會。

客戶初次開立帳戶時，已確認客戶身分，留存身分證明文件，該客戶於同一營業單位開立其他存款帳戶者，得免再徵取第二身分文件，如係於聯行開立第二存款帳戶時，仍應徵取第二身分證明文件。

(七)不法人士持憑偽變造之國民身分證統一編號向金融機構申請開戶，造成國民身分證統一編號使用者之信用破損與開立帳戶之爭議，為避免衍生影響金融交易安全及民眾個人權益，戶政事務所得循線向各該金融機構調閱國民身分證影本，藉此釐清國民身分證統一編號是否重複或冒用，如係國民身分證統一編號重複者，應依「國民身分證統一編號重複或錯誤案件處理要點」重新配賦或更正；如係國民身分證統一編號冒用者，於確認屬偽變造國民身分證之案件後，應函知金融機構配合更正相關個人資料，避免影響真實國民身分證統一編號使用者之權益。

(八)依行政院農業委員會農業金融局100年3月25日農授金字第1005011746號函規定，「金融機構向戶政機關查詢國民身分證資料作業程序」第二點第一款，金融機構受理客戶各項業務申請時，如有下列態樣應即時向戶政機關查詢國民身分證資料是否相符：

1.疑似持用偽、變造身分證明文件。

2.提供之文件資料可疑、模糊不清、不願提供其他佐證資料、或提供之文件資料無法進行查證者。

3.客戶不尋常拖延應提供之身分證明文件者。

4.國民身分證統一編號有重複情形。

5.「Z21國民身分證領補換資料查詢驗證」查詢結果為「查無記錄」。

6.受理開戶時有其他異常情形，且客戶無法提出合理說明者。

八、以公司、行號及其他團體申請開戶者，應切實審核下列證件：

(一)公司組織者，應提供公司登記證明文件（如主管機關核准公司登記之核准函、公司設立/變更登記表或公司登記證明書等），至經濟部商工登記資料系統查詢公司登記，並列印查詢結果備查。

(二)分公司申請開戶，應提出本公司授權分公司開戶之證明書。

(三)行號應持有商業登記證明文件（如主管機關核准商業登記之核准函等），至經濟部商工登記資料系統查詢商業登記，並列印查詢結果備查。

(四)商業登記證明文件(或繳納營業稅證明)。但尚未開始營業者，除先檢具繳納營業稅證明以供核對，得在3個月內補驗商業登記證明文件，如有正當理由，得予延長在6個月內補驗完畢。

(五)其他團體，應持有主管機關登記證照或核准成立或備案之文件。

九、公司、行號之開戶，經辦員應予實地查證，避免虛設行號或人頭戶之情形。而實地查證之作法，應就其陳列商品、建築物、各項設備及產銷概況等有關營業事實加以瞭解，並具體簽註於開戶申請書初審查核記載事項欄內，俾作為准駁開戶之參考。

對已取得經濟部核准設立之公司組織雖未開始營業，雖得先行受理開戶並經審查通過予以核發空白支票，但於補驗商業登記證明文件時，應再實地查證其營業場所及瞭解其營業情形，並於申請書上補作紀錄。該項紀錄經核閱後，始得續發空白支票，超逾指定期間未補辦妥上述應辦手續時，則應即停發空白支票。

十、公司及具有法人人格之其他團體之負責人，未留有開立支票存款戶之發票人印鑑者，應

由負責人填具授權書，授權人對被授權人之行為應負其法律上責任。

十一、除政府機關外，學校、公營事業備有正式公文申請開戶時，各金融機構仍需依支票存款戶處理規範之相關規定辦理。(財政部82.2.25台財融820941128號函)即除政府機關外，其餘程序均與公司、行號申請開戶時相同，即分公司應以本公司之名義申請開戶、票信查詢、負責人親自簽名及實地查證等事項對於學校、公營事業均完全適用。(支票存款戶處理規範第五點)

十二、以公司名義申請開立支票存款戶，如客戶要求採用兩公司印鑑時，應以兩公司同列戶名，並照支票存款戶處理規範查核。(財政部81.12.23台財融810533420號函)

十三、金融業者核准開戶之支票存款戶，均得委託該金融業者為其所簽發本票之擔當付款人，就其支票存款戶內逕行代為付款。

十四、受理開戶應由調查人員除對申請開戶人就上述各項規定條件初審符合後，並應就「開戶申請及約定書」上有關各欄予以查證屬實，並於「審查意見」欄簽註初審意見(如申請開戶人之資產、信用、品格、學經歷、世評、營業狀況及其將來性等)後，連同各有關書類送核。

十五、受理申請開戶應徵取下列書類：

(一)「開戶總約定書」（內含支票存款開戶約定事項及補充條款）二份，由本會與存戶各留存一份。

(二)印鑑卡一至二份(視需要酌取)，印鑑卡簽章處，應由存戶簽名蓋章。

(三)授權書(公司及具有法人人格之其他團體之負責人未留有開立支票存款戶之發票人印鑑者)。

(四)登記證明文件：

1.公司組織者，應提供公司登記證明文件（如主管機關核准公司登記之核准函、公司設立/變更登記表或公司登記證明書等）。

2.分公司申請開戶，應提出本公司授權分公司開戶之證明書。

3.行號應持有商業登記證明文件（如主管機關核准商業登記之核准函等）。

4.其他團體，應持有主管機關登記證照或核准成立或備案之文件。

另應徵取其他可資證明之文件影本一份，如董事會議紀錄、公司章程或財務報表。依行政院金融監督管理委員會銀行局94年12月27日銀局（一）字第09480117000號函釋，非個人戶開戶，如已徵取公司設立等登記證照，得作為該非個人戶代表人（負責人）之第二身分證明文件。另如公司開戶，已徵取登記證照，並由金融機構辦理經濟部網站查詢並留存公司登記資料，得免再徵取其他董事會議紀錄等文件。

(五)身分證或護照及居留證影本一份及其他可資證明身分之文件影本一份，如健保卡、護照、駕照、或學生證等。依行政院農業委員會96年6月7日農授金字第0965012855號函規定，農漁會信用部受理客戶開立存款帳戶應實施雙重身分證明文件查核。第二證明文件毋須留存，惟應有查核紀錄可供日後查考。農漁會信用部應予「開戶作業檢核表」之開戶檢核作業項目之1之「確認結果」欄位註記「第二證件之名稱及號碼或卡號」，且檢核結果應由經辦及覆核人員簽章。為維護客戶資料之安全性，應於留存（或掃描）身分證影本上加註「限辦理○○農會（漁）會信用部開戶使用」或「本影本僅供○○農會（漁）會信用部開戶使用」字樣或請客戶自行加註。

(六)支(本)票領取證一份。

(七)委託擔當付款約定書一份：如存戶同時領用空白本票者，應另徵取委託擔當付款約定書。

十六、經核准開戶後，應按存戶號碼簿順序編列帳號，同時將帳號分別填入申請及約定書、印鑑卡、支(本)票簿領取證、空白支(本)票及送款簿，初次存入現金或票據金額由各農會漁會自行訂定（一般最低金額訂為新臺幣5000元），並於送款簿第一頁之存根聯及代收入傳票聯各加蓋「新開戶」戳記。

十七、空白支票(本)票之核發：

(一)存戶申領支票(本票)時，除新開戶者給予散頁「支票簿領取證」（按其號碼順序發給）外，舊存戶應請其以原支票簿內之「支票簿領取證」加蓋原留印鑑申請。

(二)經辦員受理舊存戶申領空白支票時，經驗對其所簽蓋印鑑與原留印鑑無誤後，並按「支票簿領取證」背面之審核意見「存款往來情形」、「最近1年存款不足退票紀錄」、「前次領用支票回籠情形」及「其他」各欄詳加填註，再送請主管人員核可後發給。

(三)應設登記簿填記發出日期、領用人之帳號及戶名，核發空白票據前，為避免存戶新領用之票據號碼與存戶電腦檔案中已領用之票據號碼重複致無法建檔，經辦員應先將欲核發之票據號碼鍵入電腦檔案中，確定無重複情形後，再將擬發給之空白支票簿逐張加蓋（印）存戶帳號，鍵入磁字帳號，最後將支票簿起訖號碼記入原「支票簿領取證」，一併送請主管人員核章。

(四)存戶有下列情形之一者，金融業者得限制發給空白支票及空白本票：

1.已發生存款不足退票情事或經常於退票後再辦理清償贖回，提存備付或重提付訖者。

2.使用支票有其他不正常情事者。信用部為本項限制時，應告知限制之理由，支票存款戶如認為不合理時，得向信用部者申訴。

(五)存戶之存款被扣押者，得停止發給空白支票（本票）。但被扣押之存款額經金融業者如數提存備付者，不在此限。

(六)僅為公司設立登記，尚未開始營業之存戶（尚未取得商業登記文件），而本會已受理開戶，存戶未於指定期間內補驗商業登記文件者，停止發給空白支票、空白本票。

(七)對於90年6月以前開戶惟尚未簽訂約定書補充條款之舊支存戶，應請其完成簽約後再核發空白支票。

(八)核發空白支票時，宜衡酌客戶資力情況，並注意已發各本支票是否使用正常，如發覺未回籠票累積過多，或頻頻有各種不相關行業查問票信情事，應即追查原因。

(九)金融業者得應存款戶之要求，於空白支票、空白本票上加印存款戶之姓名、電話號碼、身分證或營利事業統一編號及住址，或其指定之樣式。

(十)發給存戶使用之支票，應在背面劃出裝訂線，並加印持票人注意事項如下：

1.凡載明受款人之支票，必須由受款人在支票背面簽章（即背書），簽章應力求清

晰，並應與本支票所載相符。

2.禁止背書轉讓之支票，限由受款人背書，切勿再加其他簽章。

3.本、支票送存信用部，應俟收妥入帳後，方可抵用。

(十一)支票存款戶其年平均餘額未達一定金額以上（由各農會漁會自行訂定，年平均餘額未達新臺幣10000元），得酌收空白支(本)票成本費（由各農會漁會自行訂定，每張最低5元）。

十八、支票存款戶應以簽名或圖章作為留存之印鑑。

十九、如有利用偽造、變造之身分證申請開戶申領支票，而未查覺致發生犯罪情事者，該負責承辦及複核人員應予適當處分。其觸及刑事責任者，應依法偵辦。

二十、受理開戶時應向客戶宣導，如提供帳戶供非法使用應負法律責任。

二十一、印鑑卡背面各欄記載事項，應逐項與開戶申請書詳實核對。

二十二、交付空白支(本)票簿時，應注意支(本)票簿每張空白支票已否打好帳號，並應請存戶當面點清支(本)票張數是否足張，號碼是否連續。

二十三、應將「支票存款開戶申請及總約定書」、「票據信用資料查覆單」、「印鑑卡」、有關證照影本、「空白支票登記簿」及「電腦開戶登錄單」等按照帳號順序訂冊或放置卡片箱妥為保管。

二十四、視障者申請開戶宜另委託代理人辦理，請其出具授權書，並辦理公證手續。印鑑卡內留存代理人一式印鑑有效，並加註某某人(即視障者)代理人字樣。爾後凡開發票據或簽發有關文件，均須按上列印鑑使用辦法辦理。

視障者本人得依公證法規定辦理開戶之公證，並得單獨留存視障者印鑑簽發支票，嗣後變更印鑑等作業時，亦宜依公證法規定辦理公證。

二十五、不識字人士申請開戶時，應在開戶文件上親自簽名，若無法親自簽名者，得以按指印代替簽名，經金融機構認可之二名見證人親自簽名證明，並向開戶人充分說明支票存款之性質、使用方法及開戶文件之詳細內容。

二十六、財政部金融局88年8月27日台融局(一)第88743470號函釋：公寓大廈管理委員會開立支票存款或儲蓄存款帳戶，必須以公寓大廈管理委員會之負責人名義申請，但該委員會名稱可併列於戶名內。有關其開戶往來印鑑及簽章方式，係屬開戶人與銀行間約定事項，惟為使上該帳戶與主任委員個人帳戶明確區分，如同時留存管理委員會印鑑及主任委員私章，較不致產生糾紛；如遇主任委員改選、變更時，因其戶名已不同，考量其票據信用紀錄之區分，建議參照台北市銀行公會70年6月9日會業字第0610號函釋，其支票存款帳戶宜請照結清手續辦理。

二十七、供銷部雖不具法人資格，但為農會之一部門。依據「支票存款戶處理規範」第二點第三項，不具法人人格之行號或團體得以其負責人名義開戶，另參酌中央銀行業務局84年4月20日（84）台央業字第457號函有關銀行部門間得為人事、總務經費而開立支票存款戶簽發本行支票之意旨，農會供銷部應可在信用部開設支票存款帳戶。

二十八、為便利票據信用管理，特重申辦理支票存款業務之金融機構，應確實依照中央銀行98年11月19日台央業字第0980056815號函同意備查之「臺灣票據交換所建立支票存款戶基本資料作業要點」辦理(請參閱附錄一)，按期詳實填報支票存款戶新增及異動情形資料，報送臺灣票據交換所建檔及更檔。遇有票據交換所追查各該資料有關事項時，並應請儘速積極配合辦理。

二十九、支票存款戶開戶時應依據印鑑卡相關欄位之資料建檔，其中組織型態依「票據交換所建立支票存款戶基本資料檔組織型態歸類說明」可分為自然人及法人兩大類：

自然人：

（一）個人：持身分證以個人名義開立之支票存款戶，又可分

1.個人戶：單一個人開立之支票存款戶，例如張三，其組織型態為「1」。建檔所須資料為姓名、身分證統一編號及出生日。

2.聯名戶：二人以上之個人共同開立支票存款戶，例如張三、李四，其組織型態為「7」。建檔所須資料與個人戶同。

（二）獨資戶：即個人以非法人行號之負責人名義開立支票存款戶，例如大同商行張三，其組織型態為「2」。至以非法人團體負責人名義開立之支票存款戶，其組織型態比照獨資戶辦理，例如松山慈惠堂張三。建檔所須資料為戶名、負責人姓名、營利事業統一編號(非法人團體為稽徵機關扣繳單位統一編號)、負責人身分證統一編號及其出生日。其作業及認定標準如下：

1.依現行之作業規定，獨資戶與個人戶之退票資料採合併計算。在符合「支票存款戶處理規範」第二點第三項『不具法人人格行號或團體，應以其負責人名義申請開戶，但行號或團體名稱可併列於戶名內』之規定下，為能將個人戶與獨資戶之退票明細資料加以區分，在辦理獨資戶建檔時，雖以負責人名義申請開戶，但仍須提供獨資戶之商業統一編號方為完備。

2.至獨資戶戶名之書寫方式，依中央銀行業務局77年3月21日(77)台央業字第148號函「退票理由單之戶名及負責人姓名欄之填寫，應將法人存戶之戶名及負責人姓名上下列記，戶名應記法人登記或立案之全名；非法人存戶之戶名及負責人姓名，應連續列記。」之解釋，獨資戶戶名之書寫應將獨資戶名稱及負責人姓名連續列記，例如大同商行張三。

3.個人開立二個或數個以上不同之獨資戶時，其所有退票資料依中央銀行業務局63年7月10日(63)台央業字第878號函規定均合併計算。

例：大同商行張三、中大商行張三、大大商行張三此三戶獨資戶若發生退票，其退票資料將合併計算。

4.同一獨資戶經由不同負責人經營時，其退票明細則依負責人之不同而分別與該負責人本人之退票合併計算。至獨資戶之票信問題，本所目前將此部分以重號方式處理，不予歸戶合併，但彙整一處供以獨資戶商業統一編號查詢票信時，便於內部做進一步查詢參考之用。

例：大同商行張三商業統一編號00123456780、大同商行李四商業統一編號00123456781、大同商行王五商業統一編號00123456782

5.外商在台辦事處應以其負責人名義申請開立支票存款戶。依「財政部金融局85年5月17日台融局(一)字第85120666號書函復巴哈馬商雅仕高(遠東)有限公司臺灣辦事處」之解釋，外商在台辦事處係屬不具法人人格之行號或團體，自應適用「支票存款戶處理規範」第二點第三項之規定，以負責人名義申請開戶，但可將辦事處名稱並列於戶名內，例如巴哈馬商雅仕高有限公司臺灣辦事處博瑞格。

6.依「財政部金融局88年8月27日台融局(一)第88743470號函復台北國際商業銀行」之解釋，有鑑於公寓大廈管理條例第三十五條規定委員會僅具當事人能力並不具法人人格，在申請開立支票存款戶時，必須以公寓大廈管理委員會之負責人名義開戶，惟該委員會名稱可併列於戶名內，例如台北芳鄰大廈管理委員會周美麗。

7.按人民團體若未向法院辦理法人登記，依民法第三十條及民法總則施行法第十條之規定，即無獨立之人格。故獅子會、寺廟‥等團體單位，若未向當地地方法院申請財團或社團法人登記者，其組織型態應為「2」比照獨資戶辦理。

8.歸類為「2」之獨資戶及非法人團體統一編號之取得，係由各地主管機關縣(市)政府核發之商業統一編號，或各地稅捐稽徵處核定之扣繳單位統一編號。

(三)合夥戶之處理方式與獨資戶同，但其組織型態為「3」，且

1.各地主管機關核發之商業登記證明文件，其組織型態應載明為「合夥」。

2.依中央銀行業務局(90)台央業字第020052485號函之說明，對於非法人「祭祀公業」設有管理人存戶發生退票時，退票理由單組織型態欄可填載「3」合夥戶。

法人：

（一）公司戶：為依公司法成立之有限公司、股份有限公司等營利法人憑公司證明文件開立之支票存款戶，其組織型態為「4」。建檔所須資料為戶名、負責人姓名、公司統一編號、負責人身分證統一編號及其出生日。公司戶統一編號之取得，係由主管機關經濟部核定之公司統一編號。

（二）其他：為非營利法人所開立之支票存款戶，例如人民團體之社團法人中國青年反共救國團，已向法院辦理法人登記，則其組織型態應為「5」其他法人戶。建檔所須資料為戶名、負責人姓名、稽徵機關扣繳單位統一編號、負責人身分證統一編號及其出生日。其認定標準如下：

1.公法人：即依據國家公法設立之法人，如政府機關、地方自治團體以及公立學校等。

2.私法人：即社團法人及財團法人等。

(1)登記之法人名稱應標明其為財團法人或社團法人。

(2)該法人須持有主管機關核發之許可登記證書或該管地方法院辦理法人登記證書。

(3)依其他法律，如銀行法、農會法、工會法、漁會法、工業團體法‥等成立之法人。

3.經外交部核准設立之外國在台機構。

第三節 票信查詢

一、票據信用開戶查詢

（一）如何進行票信查詢

受理開戶之金融機構，應依「查詢票據信用資料作業須知」（中央銀行98年6月15日台央業字第0980031773號函），查詢開戶申請人無退票之情形。金融機構審核時得斟酌客戶信用情形，以「第一類票據信用資料查覆單」或「第二類票據信用資料查覆單」辦理開戶。惟不得以網路查詢之查覆內容辦理。對於不具法人人格之行號、團體因其退票紀錄與負責人個人名義之退票紀錄合併計算，故依個人戶方式查詢，即可查覆兩者合併資料。

個別公司戶（或其他法人戶）、同一負責人不同公司戶（或其他法人）與負責人個人名義之退票紀錄，係分開計算，查詢時應逐戶分別申請辦理。開戶查詢之手續費，應依規定由開戶申請人繳納，惟經主管人員核准者得免收取。對於開戶申請人之信用查詢時機，按支票存款開戶人信用之認定，核屬金融機構應自行審酌之事項，可依申請個案的實際狀況，自行決定採事前或事後查詢方式辦理。

經查詢該開戶申請人係被拒絕往來且未經解除者，不得受理其開戶申請。如該開戶申請人有退票記錄未經註記者，主管機關雖未明文禁止受理，但實務上，如無其他足以說明其信用狀況仍佳之佐證，通常會婉拒其開戶申請。

（二）不提供票信查詢範圍

在現行票信制度下，若發票人在拒絕往來期間持續簽發支票並遭到退票，只要拒絕往來3年期間屆滿，自票據交換所查詢之票信紀錄將呈現無拒絕往來，惟此時並非表示發票人票信已改善。另依「查詢票據信用資料作業須知」對於退票不再提供查詢，包括：

1.已清償並辦妥註記及拒絕往來提前解除，滿6個月者；

2.發票人辦理提示人不得享有票據上之權利（如經法院判決確定為不得享有票據上之權利）；

3.其他票載發票人不負票據上責任；

4.所發生之退票係被他人冒名開立，或被他人盜用等之註記者；

5.發票人辦理不可歸責其本人事由之註記（如支票存款戶於營業時間內帳上有足夠存款餘頗，因金融業者內部作業疏失誤以存款不足退票；支票存款戶於退票交換時間前已辦理匯款、轉帳手續，因電腦系統故障致所匯款項滯留匯款機構，無法及時解款入帳，所造成之存款不足退票；提示票據之金融業者因內部作業疏失，將存戶己辦妥撤票手續之票據，誤為提示造成之存款不足退票；支票存款戶遭受不可抗力之天然災害等）；

6.辦理因誤存、誤簽發票據等事由之註記，且於退票後辦妥清償贖回、提存備付或重提付訖之註記者。

7.發票人辦理重大災害或紓困註記，其自災害發生之日或紓困案函轉至票據交換所之日起算6個月內，將存款不足退票辦妥清償贖回、提存備付或重提付訖之註記者。

至於，拒絕往來期間屆滿後，若持續簽發尚未繳回之支票並遭到退票，1年內達3張以上且未完成註記，發票人將再度遭到拒絕往來處分。

（三）關係戶資訊之查詢

依據第一類或第二類票據信用查覆單被查詢者為個人戶時，以其為負責人之公司，有下列情形之一者，同時提供該公司之名稱及統一編號：（1）最近3年內曾發生「存款不足」、「發票人簽章不符」、「擅自指定金融業者為本票擔當付款人」及「本票提示期限過前撤銷付款委託」等退票情形之一未經清償註記者，或已清償註記未滿6個月者。（2）目前為拒絕往來戶。（3）目前為終止本票擔當付款人戶。（4）最近3年內拒絕往來滿期解除者，或提前解除拒絕往來未滿6個月者。（5）最近3年內終止本票擔當付款人滿期解除者。

被查詢者為公司戶時，該公司負責人所立個人戶及以其為負責人之其他公司，有前項所列情形之一者，同時提供該個人戶之姓名、身分證統一編號、該其他公司之名稱及統一編號；查詢申請單上未填寫被查詢公司之負責人姓名與身分證統一編號者，以該公司於票據交換所檔案資料中，新任負責人所立個人戶之姓名、身分證統一編號及以其為負責人之其他公司名稱及統一編號，予以提供。

（四）查詢結果之研判

公司或其他具法人人格之團體與其負責人本人係屬兩個獨立之權利義務主體，法人受拒絕往來時，並不影響其負責人以個人名義所開立之支存戶；法人負責人之個人受拒絕往來時，不影響其所代表之法人以法人名義所開立之支存戶。惟依財政部金融局81年10月7日台融局第811149497號函之釋示，法人向金融機構申請開立支票存款戶時，其負責人個人經查具有被拒絕往來未經解除之情事者，金融機構得不予受理該法人之開戶申請。因此對於公司戶提供「第一類票據信用資料查覆單」在「關係戶資訊」出現負責人姓名與身分證統一編號時，表示負責人有「最近3年內退票與清償註記總數資訊」、「拒絕往來資訊」、「經通報終止為其本票擔當付款人資訊」、「偽報票據遺失資訊」四項中任一項以上情形，應進一步查詢負責人票信。至於法人之負責人擬以個人名義申請開戶時，金融機構是否受理其申請，應以負責人本身為準，不受法人被拒絕往來未經解除之影響。

不具法人人格之行號申請開戶時，鑒於行號本身非屬權利能力之主體，其負責人以行號名義所為之一切法律行為，應由其個人負責。因此，不具法人人格之行號申請開戶時，其負責人具有被拒絕往來未經解除之情事者，該行號不得申請開戶。

二、票信查詢方式

對於票信資料查詢之管道有下列五種。

（一）書面查詢

可到各地票據交換所或與票據交換所網路連線之金融業者，填寫「票據信用資料查詢申請單」提供下列資料：

個人戶（包括不具法人人格之行號、團體）：須提供被查詢自然人（行號、團體為負責人）之「姓名」及「身分證統一編號」。無中華民國身分證統一編號之外籍人士或華僑，現有舊存戶，以內政部警政署（外事警察局）賦編之『統一證號』 為優先，無統一證號者，以其護照上所載西元出生年月日加護照內英文姓名欄前兩個字母為戶號。新開戶者，則應要求客戶取得統一證號。

公司戶或其他法人：須提供被查詢公司或其他法人之「中文全名」、「公司或法人統一編號」及「負責人姓名與身分證統一編號」，無負責人資料得僅提供公司資料，無公司統一編號得僅提供稅捐機關扣繳單位統一編號。

申請人無法提供上述資料，可提供被查詢者往來之金融機構代號及帳號。

（二）網際網路查詢

民眾可直接以網際網路連結票據交換所網站作第一類及第二類查詢，網址如下：

1.臺灣票據交換所網站（http://www.twnch.org.tw）。

2.經由中華電信公司語音專線或利用該公司設置之網際網路網站，向臺灣票據交換所網站（http://www.twnch.hinet.net）查詢。

（三）語音查詢

撥打票據交換所指定的專線電話，惟僅能作第三類查詢，查詢被查詢者最近1年內有無存款不足退票及拒絕往來戶紀錄。可採下列方式辦理：

1.購買臺灣票據交換所發行的「票據信用查詢卡」直撥專線電話（代表號：(02) 23910379）。

2.經由中華電信公司語音查詢專線，如七、八碼地區可撥門號412-1111或412-6666轉170#。使用本語音系統需為hinet或e金卡（電子錢包）用戶，且需另行申請一組票信查詢專用之語音帳號及密碼。

辦理網路查詢或語音查詢均可使用票據信用查詢卡，目前票據交換所、銀行、郵局所出售之查詢卡分500元及1,000元二種，本卡自第一次使用日起2年內有效，使用期限屆滿後，可補差額換購新卡或至票據交換所辦理餘額退費，若遺失不得申請補發及退費。

（四）媒體批次查詢

以電子媒體資料向交換所辦理批次查詢。應錄製電子媒體資料磁片並填具申請書送交換所辦理。磁片內容，個人戶提供戶號、戶名。公司戶或其他法人提供戶號、戶名及負責人之身分證統一編號。

（五）專屬網路查詢

以專屬網路向交換所申請連線辦理。

三、票信查詢分類

查詢內容可分成三類：

（一）第一類：提供被查詢者最近3年內退票與清償（包括清償贖回、提存備付及重提付訖）總張數、總金額，有無拒絕往來、經通報終止其為本票擔當付款人、偽報票據遺失、開戶總數及其他相關資訊。

（二）第二類：除提供被查詢者第一類票據信用資訊，另提供最近3年內因存款不足、發票人簽章不符、擅自指定金融業者為本票之擔當付款人及本票提示期間經過前撤銷付款委託等所發生之每張退票明細資料及其他相關資訊。

（三）第三類：提供被查詢者最近1年內有無存款不足退票及拒絕往來資料。

除了上述之票信查詢需付費外，臺灣票據交換所網站另提供多項免費票信查詢，包括當週通報為「拒絕往來戶」與「禁止金融業為其本票擔當付款人」之查詢、「掛失止付票據查詢」、「冒名戶查詢」及「撤銷付款委託查詢」。

第四節 支票存款之收款

一、支票存款戶存入款項時，應由存戶填具本會印製送款簿憑予核收。並審查送款簿(存根聯及代傳票聯)之帳號、戶名及金額等是否填寫正確清楚。

二、點收現金、票據應與送款簿核對其金額是否相符，送款簿所載金額不得更改，如有更改應洽客戶重新填製。

三、受理存入款項應在櫃台面對存戶辦理，如發現有短少或溢多時，應即退還存戶本人或請其補足，或請其重新填寫送款簿。如因情形特殊須在櫃台以外之營業場所辦理者，應經主管人員之許可。

四、現金、票據、章戳(現金收款章、私章)，均應存放於特定場所(如抽屜、現金箱中)，不得任意留置於櫃台上或辦公桌上。暫離崗位時(如午餐)應將現金箱加鎖，並將收付款章及私章收存於抽屜內或現金箱中。依據行政院農業委員會97.5.2農授金字第0970117485號函規定，農漁會信用部收現櫃檯之現鈔達一定金額（額度視業務需要自行訂定，惟最高限額不得超過新臺幣80萬元），應立即回送大出納保管，並嚴禁將現鈔任意置放於營業櫃檯桌面、周邊，以免引起歹徒覬覦或輕易作案。

五、凡已經受理之存入款項，無論數額多寡，非經依照付款規定辦理付款手續，不得因存戶任何理由之要求逕自退還其一部或全部。

六、存戶存入次營業日交換之票據及現金時，其存入之現金及票據，應請客戶分別填製送款簿。並分別依現金收入及票據點收手續辦理。

七、點收票據應注意事項：

（一）存戶以票據存入時，應請其在票據背面簽章並註明帳號。

（二）應審核票據上之法定應記載要項是否合於規定，背書是否連續。

（三）收到本單位付款之票據時，應先核對票據要項是否齊全並驗印無誤後辦理轉帳，並 注意是否足付，始得蓋上轉帳章戳及私章。

（四）存入票據有下列情形之一者，不得受理：

1.發票日已滿一年，或未記載發票日之支票。

2.未記載發票日或到期日在發票日之前或到期日已滿3年之本票、匯票。

3.發票人簽章不清，發票年月日不全或不明者(票據發票日為曆法上所無之日期時，應以該月之末日為發票日審定之。例如票據發票日為4月31日時，應以4月30日為發票日審定之)。

4.票面大寫金額經塗改擦改，或不清，或票據字跡模糊、或票據其他記載事項更改處未經發票人加蓋原留印鑑者。

5.記名票據未經受款人背書、或受款人背書不清、不符者。

6.票據破損致使法定要項不全者(票據經折斷拼補，以不收為原則，但如經發票人於拼補騎縫處加蓋原留印鑑，得經主管人員核准後，酌予受理)。

7.特別平行線支票，必須經由該特定銀錢業者提示者。

8.票據應記載要項未具備者。

9.票據經辨認為偽造變造者。

10.記名票據經發票人記載禁止轉讓後，而再行轉讓者。

八、代傳票應記載事項必須齊全，並加蓋有收款章、或轉帳章、收款日期及私章，始得登帳。如發現有不正常情形或可疑之處，應即向有關人員追查。

九、存入款項如係本會(本單位)票據時，應審查是否經有關櫃員驗印蓋章，並經有關人員加蓋轉帳章及私章。

十、以記帳機記帳者，如有更改不得以手改方式擦改，應仍以機器更正手續辦理，其更正錯誤之處，並應由核章人員及記帳員蓋章，以示負責。

十一、每一筆交易不得自始至終，均由一人辦理。

十二、對於達新臺幣50萬元以上之單筆現金收、付或換鈔交易，應依洗錢防制法規定確認客戶身分及留存交易紀錄憑證並設登記簿登記。另對於疑似洗錢之交易，除應確認客戶身分及留存交易紀錄憑證外，並應向指定之機構申報。

十三、對於客戶存入之票據，雖發現有偽造之虞，但真偽難以判定，且又無法律規定，碍難拒絕其存入。若明顯可判定確為偽造之票據，而客戶又堅持要提出，應告知提示人，交換後，付款行將送交警察機關處理，應自負法律責任。同時提示行於提出交換前亦須通知付款行注意檢核。

第五節 支票存款之付款

一、票據之審核：

金融業者辦理票據之付款時，應審核下列事項：

(一)發票人簽章

1.該票據是否經發票人簽名或蓋章(票據法第二十四條、第一百二十條、第一百二十五條規定，票據應由發票人簽名，又同法第六條：「票據上之簽名，得以蓋章代之」)。支票存款戶簽發之支票，除原留印鑑外，另加蓋其他私人章，僅係多增他人負責外，並不影響原存戶之責任，不應視為「印鑑不符」予以退票(中央銀行業務局71.10.29(71)台央業字第1351號函)。對公司名義支票存款戶所簽發支票，除蓋原留印鑑外，另加蓋其他私人印章者，付款銀行可予照付(台北市銀行公會65.10.13會業字0869號函)。私人名義之支存戶，如簽發支票時，除蓋預留印鑑外，另蓋公司行號印章者，即認符合委任意旨，應予付款，其加蓋他人印章則屬共同發票問題，仍不影響原存戶之責任(銀行公會81.3.7全法字0337號函)。

2.發票時僅捺指印而不簽名或蓋章者該票據無效。

3.印章文字應為本名之全部。

4.法人或非法人團體所留印鑑，不宜僅蓋公司圖記或職銜圖章，應另加其代表人之印章或簽名。

5.發票人簽章不全或簽章欄所蓋印鑑姓名與支票存款戶之姓名不同，但其他法定要項均記載完成，其帳上存款餘額足敷支付時，付款金融業者應以「發票人簽章不符」理由退票；帳上存款餘額不足支付時，則以「存款不足及發票人簽章不符」理由退票。

(二)審核下列法定要項是否齊全。

1.票上是否表明票據種類之文字，如支票、本票、匯票。

2.一定之金額：票據為金錢證券，其記載之金額必須確定明白，例如壹千元正，若寫為壹千餘元或以上以下，或壹千元至貳千元等情形時，則該票據無效。

（1）票據金額應以文字大寫(壹、貳、參、……拾)，或文字大寫與號碼小寫(1、2、3、……0)同時表示，但文字與號碼不符時，以文字為準。(票據法第七條)

（2）大寫金額不得塗改變更(票據法第十一條)。票據金額小寫金額如經更改與大寫金額相符，復由發票人以原留印鑑證明，可予照付。

（3）票據上之金額，以號碼代替文字記載，經使用機械辦法防止塗銷者，視同文字記載。(票據法施行細則第三條)

（4）支票金額305,000元，大寫金額書為參拾萬零伍仟元正，似不構成金額文字不清，不宜退票。(銀行公會69.6.10會業字第0895號函)

（5）橫式支票，將大寫金額填載於「憑票祈付欄」，應予付款。(中央銀行業務局69.9.26台央業字第1249號函)

（6）大寫金額之「貳」字填寫為「兩」字，例如貳萬元填寫兩萬元，宜照付，惟應請該存戶嗣後簽發票據，改用通用文字(中央銀行業務局71.7.16台央業字第857號函)。支票大寫金額「貳」誤寫為 應屬文字誤植而非文字不清，故如票上小寫金額已明白表示為「2」時，應可照付，惟付款行應請該存戶嗣後簽發票據改用通用文字。支票大寫金額「壹」誤寫為「臺」或 應屬文字誤植而非文字不清，故如支票上小寫金額已明白表示為「1」時，應可照付，惟付款行應請該存戶嗣後簽發票據改用通用文字(中央銀行業務局86.12.22台央業字第0201497號函)。支票大寫金額書寫為「壹仟零壹捌元整」，漏填「拾」字者。惟小寫金額已用阿拉伯數字表明為NT$1,018，尚不能認為欠缺法定應記載事項，如經提示，而發票人帳戶存款足敷，應予照付。

票據上對於「三」字大寫為「參」、「叅」、「叁」或「参」，付款單位不得拒付

(財政部44.9.2台財錢發第05321號令)。大寫金額「肆」寫為「肄」但小寫金額足以辨別者，宜予照付（中央銀行業務局73.12.28（73）台央業字第1861號函）。大寫金額「玖」寫為「玫」但小寫金額足以辨別者，宜予照付（中央銀行業務局71.10.26（71）台央業字第1332號函）。

（7）支票大寫金額書寫為「壹拾萬元」，漏填「元」字，惟小寫金額已用阿拉伯數字表明為NT$l00,000.00者，尚不能認為欠缺法定應記載事項，如經提示，而發票人帳戶存款足敷，應予照付(中央銀行業務局71.3.9台央業字第296號函)。支票大寫金額經書寫完整，僅漏加一「整」字，而小寫金額又完整顯示無誤者，不宜以「金額文字不清」理由退票(中央銀行業務局83.6.27台央業字第752號函)。支票大寫金額漏「元」及「整」字，而小寫金額已用阿拉伯數字完整表明無誤者，參照上二函規定，尚不宜以「金額文字不清」理由退票(中央銀行業務局85.12.20台央業字第1582號函)。大寫金額省略「壹」但小寫金額表明清楚者，如支票大寫金額填寫新臺幣『參佰拾萬伍仟元整』，『佰拾』之間省略去『壹』字，惟小寫金額已用阿拉伯數字表明為『NT$3,l05,000.00』，如經提示，而發票人帳戶存款足敷，應予照付。

（8）支票大寫金額為壹萬零伍仟伍佰元而小寫金額為10,550元，以大寫金額為準，又大寫金額在萬位數與仟位數之間，雖無寫零之必要，惟多寫零亦不能謂其非一定之金額，尚不足以構成金額文字不清，不宜退票。(中央銀行業務局71.7.5台央業字第751號函)

（9）中文大寫數字書寫「另」字，因「另」字非中文數目大寫數字，付款行得拒絕付款。例：大寫金額書寫為肆拾萬另伍仟元。

（10）票據金額文字上如黏貼透明玻璃膠帶，應詳加審視確無變造後始可支付，並應儘量勸導存戶勿黏貼透明膠帶，以防杜流弊。

（11）支票大寫金額以鉛筆書寫，經交換提示後付款行可以代號「99」，理由為「提回交換票據金額使用易擦拭之筆書寫」退票。

（12）僅以小寫表示若無大寫之記載亦屬適法。

依票據法第二十四條、第一百二十條及第一百二十五條之規定，「一定之金額」為票據之必要記載事項，而所謂「一定之金額」，票據法並未規定應以文字金額表示，若以俗稱之小寫(號碼)表示，足為一定金額之表示，縱未有文字金額之記載，亦屬適法，不得以欠缺必要記載事項之理由，認為票據無效。惟票據法第七條規定：票據上記載金額之文字與號碼不符時，以文字為準，應可認為票據上若同有文字金額及號碼金額之記載時，號碼金額僅為參考之用，倘無其他應退票之理由，銀行應予付款。(銀行公會91.11.4全一字第1669號函)

3.付款人名稱及付款地：所付款之票據，其付款人應為本單位。

4.需要無條件支付之委託：票據之發票人委託人或指定擔當付款人支付票據金額，均不得附有條件(如某航線飛機於某日降落桃園機場才付款)，否則票據無效。

5.受款人：凡票據記載受款人者，應經受款人背書方得付款。倘未載受款人者，以執票人為受款人。

6.發票地：但未載發票地者，以發票人之營業所、住所或居所為發票地。

7.發票年月日：發票年月日之記載方法，得以文字表示，亦得以號碼表示，惟均應單純確定，不得為複數之記載，其發票日既應記載年月日，如僅記載年月，或僅記載月日者，均非適法，該票據無效。

（1）票據時效消滅後付款人不得付款

支票發票人自發票日起算，超過一年者，應拒絕支付。(票據法第一百三十六條)其期間之計算，如民國93年3月5日發行之支票，其屆滿一年之日期為94年3月4日，倘該日為例假日，則以次日代之，到此日為止均可付款。

（2）支票在票載發票日前之付款提示，應予拒付。(票據法第一百二十八條)

（3）發票日期若係2月30日或4月31日等曆法上所無之日時，以該月之末日為發票日，如記載「99年青年節」或「99年端午節」，亦為有效。(財政部51.10(51)台財錢發第07254號令)。

（4）支票發票日期如在其開戶或領用支票日期之前，可以照付。(中央銀行業務局68.7.31台央業字第0861號函)

（5）保付支票之發票日期，雖已逾一年，仍應照付。(票據法一百三十八條第四項)

（6）以本單位為受託擔當付款人之本票，未載到期日者，視為見票即付，提示時應即照付。(票據法一百二十條)如到期日在發票日前，顯然無從提示，似應以未載到期日之本票視之，不應認本票無效。（臺灣高等法院70.9.4（70）廳民一字第0649號函）

（7）有關更改發票日期之認定如下：

「年」「月」更改兩處，而在其上加蓋發票人印章，且改寫文字均在印章範圍內，自可視為一次改寫得予付款，如印鑑僅蓋在月之處，年之改寫是否足以認定與「月」為同一次改寫，是否發票人所為及是否故意為之，付款銀行實無從明瞭，宜予拒付。（74.7.31中央銀行業務局（74）台央業字第1067號函准中華民國銀行公會74.7.18全會業字第0453號函）

　　(三)平行線之審核

1.支票在正面劃平行線二道者，僅得對金融業者支付票據金額。如支票上僅劃一道線不視為平行線之記載，至於劃有平行線三道者，依中央銀行業務局70.5.25台央業字第638號函規定，仍應視為平行線之記載。

2.支票上曾否劃有橫線，如已加劃，不得付現，惟如發票人於平行線內記載「照付現款」或同義字樣，再由發票人簽名蓋章於其旁，視為平行線之撤銷，該支票即可付現，但支票經背書轉讓者，雖有平行線之撤銷仍不得付現。如加劃特別橫線者(平行線內載特定之金融業名稱)該支票必須經由該特定金融業者提示始得付款。對支票平行線劃×符號，與票據法第一百三十九條第五項所稱之「記載照付現款或同義字樣」顯不相同，不得視為平行線之撤銷(財政部金融局86.4.14台融局(一)第86616705號函)。

3.凡撤銷平行線之支票，其受款人為工商企業、公司行號時，由該工商企業、公司行號背書或另有加蓋私章並標明係該工商企業、公司行號代表人者，可以付現。至於委任取款，為防止流弊，不宜受理。(銀行公會66.5.12會業字0065號函)

4.平行線支票如所劃橫線過短，筆劃過細，或地位過於偏小，致易被人故意撕毀者，如法定要項俱全，而付款行復不能確斷係將劃線撕毀時，該支票可予照付，惟若覺有疑慮者，應即向發票人查明無誤後，始可付款。

5.票據法對於支票，設有關於劃平行線之規定，對於其他票據，則無此種規定，故在其他票據劃平行線二道或於線內並記載銀行、公司或特定銀錢業之商號者，不能發生如同條所定票據上之效力。

6.票據法僅規定「正面劃平行線兩道」，對於劃線位置並未加以限制。

7.發票人或持票人持平行線支票，辦理匯款、結匯、簽發匯款支票、繳納水電費、學費、保險費、電話費等事項，得由金融機構酌情辦理。

8.特別平行線支票之改委提示

　 特別平行線支票其背書應加蓋「本支票原經由本行代收，但因遭受退票後，復據執票人要求改委○○○代收」或「本支票誤蓋本行雙線（○○交換或經收）圖章，改委○○○代收」戳記及主管人員圖章。

(四)背書之審核

　1.背書通則

（1）支票背書圖章之文字或簽名務必與抬頭完全相符，否則需由發票人將票面記載之受款人加以更正，並須於更正處簽蓋原留印鑑。

（2）中文抬頭應為中文背書，英文抬頭應為英文背書，但以本國機關為抬頭人之英文支票，如意義相通，得以中文關防圖記等背書，外國機關之中文抬頭者，亦得以英文圖章背書。倘一般團體、公司、行號、私人抬頭支票；填寫中英文兩種字體，或其中一種加劃括號者，如中英文意義相通，經確認無疑義，得以中文或英文背書；其有疑義者，似應仍照規定以中英文二種字體簽章背書憑辦。

（3）支票以個人抬頭者，其背書應為與抬頭字樣相同之簽名或圖章。而依票據法第二十四條、第一百二十條、第一百二十五條規定，票據發票人於票據上記載受款人之姓名或商號，係屬相對必要記載事項。換言之，發票人於「憑票支付」欄內蓋用受款人稱謂之印章或書寫其姓名，僅係表明受款人為何人之記載而已，付款行於付款時，並不以背書之簽章應與票面受款人欄內稱謂記載之筆跡或印章樣式均相同為要件，故就「憑票支付」欄已蓋有受款人印章之支票，縱使受款人以簽名或蓋用不同樣式之印章背書，倘名義上相同，付款行應即受理，似不得以受款人未以相同印鑑背書為理由而退票(銀行公會90.4.18全一字0917號函)。

（4）公司就票據為「背書」行為時，各行庫基於票據債權之確保，宜由其代表人另行簽章。

（5）支票以公司行號機關團體等抬頭者，除抬頭人名義與發票人名義相同時，應以存戶原留印鑑背書外，其餘以（1）蓋有與抬頭字樣相同之圖章，或(2)蓋有公司行號機關團體之名稱，並附具個人職銜之戳記，再由職員簽名或蓋章。其只蓋第二式之戳記並無該職員之簽名或蓋章者，其背書無效。背書簽名人之職銜如何及實際是否為該公司之負責人所簽，付款行不負認定之責。

（6）背書蓋有公司行號之名稱及職銜戳記，而將其職銜部份塗銷者，不能認為完成背書行為，應予退票。

（7）支票背書圖章附帶「限存入戶」字樣，依票據法第三十六條後段之規定視為無記載。

（8）背書所蓋圖章之質料或形式，均所不拘，但其所蓋圖章附有「書柬」、「便章」、「回單」、「電信回單」、「銀錢不憑」、「號房之章」、「款項不憑」、「登帳不憑」、「擔保無效」、「啟事圖章」、「發票專用章」、「統一發票專用章」、「免用統一發票專用章」等類字樣者，其背書無效。惟其如附有「收款專用章」、「背書專用章」、「免用統一發票」者，則屬有效。

（9）銀錢同業之背書，除蓋行庫名稱之圖章外，並須由有權簽章之職員簽名或蓋章。

（10）受款人所為之背書與票據上所載受款人之文義相通，而文字略有參差(例如：所載為大華公司，印章為大華股份有限公司；大江紡織廠，印章為大江紡織印染廠)或稍有模糊不清時，應立即通知執票人補正，或由提出交換之金融業者自願加具有權簽章人簽章，證明受款人背書無誤，經提出金融業者證明背書無誤之票據，應負追償責任，付款人不得以「背書不清、不符」理由退票。

（11）正式條戳可認為圖章，至以鉛字組成條戳形式者，因其未備固字形體，失卻印信意義，自不能認為圖章，所為背書應屬無效。

（12）支票抬頭人欄記載『限存入某某帳戶』者，例如『限存入XX銀行第XX號帳戶』或『限存入XX銀行XXX存戶帳』者，為尊重發票人意思，仍以依其記載照入帳為宜。

（13）提出交換之票據，如抬頭載明「限存入○○銀行○○分行第○○號○○公司帳戶」字樣，或另在票面上加蓋「○○銀行親收」平行線圖章時，僅須加蓋交換圖章，毋庸背書。但另為委任取款，應更為背書。惟付款行如基於同業間之信任關係，從業務上考慮，可以付款者，似亦可省略另為委任取款背書。至於委託聯行提出交換，因屬同一家銀行，不必委任取款背書。

（14）發票人於票面上已明確意思表示，該票據係用來支付「中央健康保險局」或其「保險費」，提示行應確認入「中央健康保險局」或其「保險費」專戶內，否則發生糾紛時，提示行應負責處理。

（15）票據上受款人欄記載「限付××稅」或「限繳稅款」字樣者，因各同業都有辦理代收稅款業務，除加蓋提出行雙線交換經收圖章外，無須另行背書，可予付款，如有發生糾紛，應由其負責處理。

（16）抬頭為行庫者，加蓋雙線經收圖章或交換圖章即可，毋庸背書。

　2.背書之其他審核事項

（1）依「國庫支票管理辦法」第十八條規定：國庫支票應由受款人在支票背面簽名或蓋章，經付款國庫經辦行驗對支票樣張印鑑相符及無掛失止付情事後，方得兌付。但直接撥存入戶，其受款人記載為存入○○銀行○○帳號○○戶者，得免由受款人辦理簽章手續。

（2）依「國庫支票管理辦法」第二十條規定：國庫支票之受款人或執票人，得將國庫支票委託金融機構或郵政機構代收或存帳。但受款人為政府機關者，仍應依法存入國庫或公庫。

（3）在票據背面以橡皮簽名章作為私人背書或公司行號背書時作為負責人印鑑，應認為有效。(銀行公會71.4.14會業字第0611號函)

（4）支票抬頭除個人姓名外，再加「先生」、「律師」、「教授」、「會計師」等稱謂時，「律師」、「牧師」或「博士」係屬對人之稱呼而非本名，其抬頭人下加此項稱呼之票據而背書僅蓋其私章或簽名，當可予以照付。(銀行公會72.8.11會法字0992號函)

（5）背書人倘為抬頭人隸屬單位(例如分公司或分支店)，應認為背書不符，但如係託收票據，而代收行庫願負責任時，可予照付。金融同業相互間由抬頭人之隸屬營業單位背書時，仍可照付。

（6）依票據法第二十三條、第三十一條第一項及第一百四十四條等規定，支票背面不敷使用，背書人即得以黏貼方式在支票背面加貼後簽章背書。如其背書合乎上開法條之規定，即於騎縫處已由任一背書人簽名，則不論白紙係加貼於橫式支票之下或右側，均應認係適法。但一般人習慣上黏貼於中文橫式支票之下方。

（7）記名式支票以鉛筆背書所生糾紛應由提出行負責處理。

（8）不記抬頭人之票據；為便利查考，應請由收款人背書為原則，否則，該票據將來如有糾葛，應由提出行負責。

　3.禁止背書轉讓之審核事項

（1）發票人所作禁止轉讓之記載，於票面、票背均可，惟應於是項記載文義緊接處簽蓋有效全部原留印鑑並記載年月日，如無另行記載日期應視為與發票日相同。

（2）背書人於票背所作禁止轉讓之記載，應於文字緊接處簽蓋背書所用相同印鑑。

（3）依財政部82.11.2台財融第822217907號函認為發票人於票據正面為「禁止背書轉讓」之記載時，須於其記載下簽名或蓋章，始生禁止背書轉讓之效力，惟該記載如社會觀念認由發票人於發票時所為，亦發生禁止背書轉讓之效力

。另依中華民國銀行公會76年l月17日全會法第0061號函之決議，發票人於票據正面所為之「禁止背書轉讓」文義記載是否有效，應由付款行負認定之責。該函對於發票人所為禁止背書轉讓記載之決議如下：

Ⅰ.禁止轉讓之字句係直接印刷於票據上或其章戳採連體刊刻者，已可斷定為發票人之意思，雖未於緊接處簽章，仍生效力。

Ⅱ.禁止轉讓之橡皮章蓋於靠發票人簽章之左或右，或上下，未另於緊接處蓋原留印鑑，不生禁止轉讓記載之效力。

Ⅲ.禁止轉讓之橡皮章或記載緊接處蓋有發票人中印鑑乙顆，而未全部蓋上原留印鑑，如有特約時該記載有效，否則不生效力。

Ⅳ.印鑑乙顆蓋在禁止轉讓橡皮章文句之中央處，亦未全部蓋上原留印鑑，尚未生禁止背書轉讓之效力。

Ⅴ.記名票據發票人於票據正面為「禁止背書轉讓」記載時，如發票人為公司戶，應在其記載下簽蓋公司留存之全部印鑑，僅簽蓋公司章或負責人之章

，尚非有效，但有特約時，不在此限。

（4）經發票人禁止背書轉讓之記名式票據，除票據背面有抬頭人簽章外，另有科目略稱及存款帳號者，無須經由提示行會證明存入抬頭人帳戶，而可予付款，但如票據背面加註科目略稱及帳號與抬頭非屬同一人，因而發生糾紛，應由提示行負責處理。(銀行公會64.2.20會業字0156號函)

（5）經發票人記名禁止轉讓之票據，經由代收銀行託收，而其票據背面除抬頭人簽章外，如另有其他簽章抹銷者，付款行應予照付，但如有未存入抬頭人帳戶發生糾紛時，應由代收行負責處理。(銀行公會65.6.9會業字第0692號函)

（6）依中華民國銀行公會84年11月4日說明「禁止背書轉讓」之票據受款人為○○公司，其背書除蓋有○○公司圖章，另加蓋負責人私章，如私章註明負責人字樣或由提出行擔保存入抬頭人帳戶無誤，尚不構成退票理由 。

（7）支票正面有受款人並記載「禁止背書轉讓」字樣，而票據背面除受款人背書章外，另有其他背書人，但已由提出交換銀行擔保存入抬頭人帳戶無誤，付款銀行應予照付。惟將來如發生糾紛，應由擔保(或證明)銀行自行負責處理。惟擔保(或證明)人僅蓋「○○銀行○○分行」直式或橫式戳記另加蓋私人圖章(或簽章)等，倘付款銀行認為擔保(或證明)人之蓋章有瑕疵時，得以禁止背書轉讓之理由退票。

（8）以公司、行號名義為抬頭人，並載明禁止背書轉讓之支票，其受款人背書圖章與抬頭文義相符，惟背書圖章內加註有「○○」字樣，若該支票為交換支票時，為增進票據之流通功能起見，提出行應負票據審核之責，並應證明存入抬頭人之帳戶後，提出交換，否則付款行如因無法確定公司行號背書圖章內加註之文字是否其負責人予以退票而發生糾葛時，一概由提出行負責處理

。若為付現支票則由付款行自行負責酌情辦理。

（9）記載「禁止背書轉讓」字樣但未填寫「受款人」之無記名票據，經交換提示時，背面雖有一個以上之背書，付款行仍得予付款。

（10）「禁止背書轉讓」記名劃線支票，經註銷劃線後由抬頭人持以轉匯第三人應可受理。

（11）分公司為受本公司管轄之分支機構，並無獨立之人格，因此，以分公司為抬頭人，並書明「禁止背書轉讓」之票據，可存入其總公司帳戶。

（12）背書人於票背為禁止轉讓之記載，並於緊接文義處簽章者，該票據仍得依背書而為轉讓，付款人亦可付款，但該載明禁止背書轉讓之背書人，對於禁止轉讓後，再由背書取得該票據之人，不負責任。(票據法第三十條)

（13）禁止背書轉讓之支票，如非屬平行線支票，則受款人為領款之背書(按此係收訖簽章，並非轉讓票據之簽章)後即可取現，至於禁止轉讓之支票，其受款人亦可先以「委任取款背書」委任他人取款，再由該他人委任銀錢業者取款。(銀行公會72.5.13會法字0156號函)

（14）禁止背書轉讓之支票，其受款人背書圖章與抬頭文義相符，惟背書圖章內加註有其他文字者，提示行應證明存入抬頭人之帳戶後，提出交換，否則付款行如因無法確定公司行號背書圖章內加註之文字是否其負責人，予以退票而發生糾葛時，概由提出行負責處理。(銀行公會73.1.19會業字2466號函)

（15）記名票據發票人在票面記載「禁止轉讓」或在票據背面記載「禁止轉讓」並於緊接處加蓋原留印鑑，不得轉讓，因此付款時，應注意有無受款人以外之背書，如有則不得付款，但委任取款之背書，不在此限。惟委任背書時，受款人除應於票據背面書明票面金額委託受任領款人代為取款之文字及親自簽章外，受任領款人亦應親自簽章，並應於提示行簽章證明存入受任領款人帳戶無誤後，付款行始得付款(中央銀行業務局74.8.22台央業字第1145號函)。劃橫線並註明「禁止背書轉讓」之票據，而其受款人在金融業未設立帳戶，經委任取款背書提示時，其處理方式如下：

Ⅰ.受款人應於票背記載「委託受任人取款」等委託文句，並由受款人與受任領款人背書簽名。再經提示之金融業者簽章證明。

Ⅱ.票據背面如經書明「票面金額委託某某代收」字樣，並經受款人與受任領款人簽名，因係委任取款背書，與以轉讓票據為目的之背書不同，故不應以「禁止背書轉讓」為理由退票。

Ⅲ.提示票據如僅於票據背面表明「票面金額委託○○代收」字樣，金融業應請票據受款人與受託領款人共同簽名完成委任手續後，始予付款。(中央銀行業務局73.12.14台央業字1800號函)

（16）付款銀行對於金融業「擔保抬頭人背書無誤」、「證明存入抬頭人帳號無誤」、「證明抬頭人背書無誤」文義之簽章，如認有瑕疵或無法驗對等時，得予退票。惟在實務處理上，不乏基於同業間之信任，而予付款之情形。

（17）記名票據於票據上加蓋「禁止背書轉讓」字樣，且其背面有兩個以上背書者，付款之金融業者不論發票人有無足額存款，應以「禁止背書轉讓經轉讓」理由辦理退票。惟如該項票據經提示行簽章證明領款人確為抬頭人無誤，而發票人又無足夠之存款，應以「存款不足」理由辦理退票。

（18）國庫支票得於按規定註銷「禁止背書轉讓」標識後，依背書而轉讓。國庫支票之受款人以委任取款之目的而為背書者，應於支票背面記載「票面金額委託○○○取款」，並由受款人及受任人共同簽章以完成委任手續，受任人持向金融機構要求代收時，應提示受款人身分證明文件，經提示金融機構核對無誤並簽章證明「存入受任人帳戶無誤」後，付款國庫經辦行得予照付。目前國庫支票可以委任取款，惟公庫支票多未開放委任取款。

（19）禁止背書轉讓之塗銷或取消

Ⅰ.取消「禁止背書轉讓」文義時，應加蓋原留印鑑。如為公司戶而有特約時，其印鑑可僅蓋公司章或負責人之章。

Ⅱ.禁止背書轉讓記載之塗銷或取消，應有塗銷或取消該記載之情事方足當之，就禁止轉讓之記載未劃線以示塗銷或取消，形式上亦無其他足以表彰塗銷或取消該記載之情事，故應無塗銷或取消禁止背書轉讓記載之意思。（中華民國銀行商業同業公會全國聯合會98.7.20全一字第0980001826A號函）綜上；禁止轉讓之緊接處發票人已簽章，但如有劃線，仍應由發票人在劃線上簽章，始生撤銷該記載之效力。

(五)票據之偽造、變造及塗銷

1.偽造：

票據偽造者，係以行使之目的，假冒他人名義，偽為票據行為，包括「票據之偽造」及「票據簽名之偽造」，前者係假冒發票人之名義而為票據行為，其方法有盜刻他人印章、盜用或背信使用他人印章及偽為簽名而為發票行為，後者係假冒他人名義而為發票以外之行為，例如假冒背書、保證等。票據之偽造或票據上簽名之偽造，不影響真正簽名之效力。至票據偽造之效果，被偽造者因未親自簽名或授權他人代為簽名，應不負票據上之責任。偽造人因未簽自己之姓名於票據，故不負票據上之責任，但應負刑事責任(偽造有價證券)及民事上侵權行為責任。至付款人就偽造之票據付款者，應自負損失之責任，但發票人之印章被人盜用，支票付款人於付款之際，已盡善良管理人之注意義務者，可免責任。

2.變造：

票據變造者，係指無變更權限之人，而對於票據簽名以外之記載事項，如金額、發票日等加以變更之謂。票據經變造時，簽名在變造前者，依原有文義負責，簽名在變造後者，依變造文義負責，不能辨別前後時，推定簽名在變造前。票據變造，其參與或同意變造者，不論簽名在變造前後均依變造文義負責。

3.塗銷：

票據之塗銷，指對於票據上之簽名或其他記載事項，加以塗抹或消除之謂。票據之塗銷如係由權利人故意為之者，其被塗銷部份之票據權利應歸於消滅。例如執票人故意塗銷背書者，其被塗銷之背書人及其被塗銷背書人名次之後，而於未塗銷以前為背書者，均免其責任。票據的塗銷係由票據權利以外之其他人所為，或雖由票據權利人所為，但並非故意者，票據的權利不受影響。

(六)其他審核事項

1.支票以法定要項為主要條件，支票如已破碎成為要項不全，自不能以破碎程度如何，作為判斷標準，而應予以退票。以支票破碎為理由退票時，不論其存款是否足敷票面金額，以支票破碎理由使用退票理由單辦理退票。但如係掛失止付等之票據，應視其實際情形，依有關規定辦理（例如所留存款不敷票面金額者，應以存款不足退票理由退票，附帶退票理由：支票破碎，業經部分止付。）

2.折斷拼補但要項尚全之支票，為防杜支票因發票人廢棄為人拾獲拼補冒領，或有人以另一張同樣支票拼接變動金額取巧計，原則上應予退票，惟如經發票人於拼補處以原印鑑加蓋騎縫印章者，各行庫得酌予辦理。（交換票由提示行所折斷者，則由提示行加蓋騎縫章）

3.支票上除大寫金額不得變更改寫外，其他記載事項如經更改時，除非書面聲明或經約定印鑑中某一印鑑單簽有效者外，應於更改處由發票人簽蓋原留全式印鑑予以證明，如更改過多不能識別其文字或其他疑問，應婉言拒絕付款。

4.查對支票號碼是否確係該存戶所領用之支票，帳號有無更改痕跡，紙質色澤是否異常。

5.交換提示之票據，其金額一律計算至「元」為止，元以下之角分由發票人輔以現金給付。(中央銀行業務局74.10.15(74)台央業字第1496號函)

6.對於達新臺幣50萬元以上之單筆現金收、付或換鈔交易，應依洗錢防制法規定確認客戶身分及留存交易紀錄憑證並設登記簿登記。另對於疑似洗錢之交易，除應確認客戶身分及留存交易紀錄憑證外，並應向指定之機構申報。

7.發票人於票據背面為轉帳指示之記載

依財政部93.4.1台財融（二）字第0938010454號函：對於金融機構接受支票存款戶於支票或擔當付款人之本票背面為轉帳指示，將其本人之活期存款或活期儲蓄存款或綜合存款帳中活期存款或活期儲蓄存款或定期性存款質借限額轉入支

票存款帳上，應受下列限制：

Ⅰ.轉帳指示應以書面方式約定。

Ⅱ.所轉入帳戶應以存戶本人之支票存款帳戶為限。

Ⅲ.存戶應逐筆指示不得以概括授權方式為之。

Ⅳ.票據背面為轉帳指示之簽章設計，須與支票或本票所為之背書加以明確區分

，不得發生票據法上背書不連續或回頭背書之情形。

依上述限制，存戶應先留存授權轉帳委託書，而委託書上之印鑑應為存戶本人活期存款、活期儲蓄存款或綜合存款之印鑑。至於票據背面之授權印鑑樣式，應依委託書內容決定。

8.同一支票存款戶同時有2張以上之票據提示時，其付款順序，應依照「開戶總約定書」第二章支票存款約定條款之特別約定條款第八條規定對於在同一營業日提示之票據，其支付順序得由本會排定。如未經約定且其餘額僅夠支付部分票據時，依下列方式辦理：

Ⅰ.櫃檯憑票領現者，應以所發號碼牌先後順序付款。

Ⅱ.經交換提示或送由本會內部轉帳者，則應按票據號碼順序支付。

9.對於經由交換所提示之支票，依照規定應由發票人帳逕付票款後，作為重要會計憑證處理，為免擔負無謂責任發生損失，對於以現款要求掉換支票者，因與規定不合應予婉拒。如係以銀錢業者為擔當付款人之本票匯票時，受託銀行亦應依照慣例提出交換收款（擔當付款人為受託銀行者應逕由指定帳戶付款），遇有退票時，則退還執票人，至有關票據債務人與執票人間之償還票款問題，仍以由其當事人直接洽辦為宜。

10.匯款支票票據權利人，逾票據法1年之法定期限而未解款者，先轉入「應付款項－逾期匯款支票待兌戶」。俟超逾民法第一百二十五條規定15年時效後，再行列轉「什項收入－逾期匯款支票未兌戶」，至逾期匯款支票待兌戶之匯款支票

，在時效期間內，經持票人要求付款時，應由匯出行查明辦理，俾資控制。（財政部67.11.18台財錢第22275號函）

二、退票之處理

(一)退票手續

依「臺灣票據交換所票據交換作業處理程序」，如有應予拒付者，應依照下列規定辦理退票手續：

1.交換票據

（1）支票經驗對查核不能支付時，應一律填具票據交換所印製編具號碼之退票理由單，辦理退票，並即時通知票據交換所。此項退票理由單，具有與作成拒絕證書相同之效力。填具退票理由單時，應依「退票理由代號表」及「退票理由單項目及欄位說明表」詳實填列。

（2）凡應予拒付之票據(含支票、本票)應填具退票理由單，除第三聯留底外，第二聯加貼於所退票據上退還原提出之金融業者，同時以第一、四聯送存交換所。但實施退票交換電腦化作業交換所之金融業者僅須以第一聯送存交換所。

（3）以「經掛失止付」、「掛失空白票據」或「存款不足及票據經掛失止付」理由退票者，除依規定辦理退票外，應將「掛失止付通知書」及「遺失票據申報書」送當地交換所；提出交換金融業者應填具「掛失止付票據提示人資料查報表」及所退票據正、反面影本送付款金融業當地交換所。

2.臨櫃提示與聯會轉帳票據

屬櫃檯提示之付現票據或當地分支機構存戶以聯會票據（含支票、本票）送由內部轉帳者，發生退票時，應一律依照前述交換票據之規定填用退票理由單，並將各項資料彙送交換所合併處理。

（二）退票理由單之填寫

按退票理由單之功用與拒絕證書有同一之效力。對於退票理由單之填寫，應務求清晰與正確，不得疏漏，以免滋生糾紛，目前辦理退票理由單之填發時，亦得以電腦套印代替手工填寫。退票理由單應逐欄詳細查填，連同原支票送經有權簽章人員覆核並加蓋私章、單位名稱及交換代號章後，由經辦員將退票理由單第二聯附在支票上退還執票人。如係由票據交換所提回者，應於規定退票時間內退回提出行。

1.對於公司、行號及其他團體，於辦理退票時，退票理由單除詳列其名稱外，依支票存款戶處理規範第四點第三項：「公司及具有法人人格之其他團體之負責人，未留有開立支票存款戶之發票人印鑑者，應由負責人代表法人填具授權書，授權人對被授權人之行為應負其法律上責任」之規定，並應填註證照或文件記載之負責人姓名，不得以經理人或其他被授權簽章人員名義退票。

2.已開立支票存款戶之公司、行號及其他團體，若其負責人有變更者，應儘速連繫客戶辦理變更負責人及更換印鑑手續，或重新具函作授權之說明。公司負責人變更並辦妥變更登記後，舊負責人或其授權他人所簽發票據發生退票時，其退票紀錄之對象為該公司，退票紀錄所列負責人應為退票當時依法為該公司負責人之人。

3.支票存款戶之組織型態分為個人戶、獨資戶、合夥戶、公司戶及其他5種。個人戶係指自然人私人名義而言，公司戶、獨資戶，合夥戶三者，必須以公司、商業登記證明文件之組織欄上記載者為準，不得任意編造，非屬上開4種，則歸類為其他。組織型態查證確定後，應註記在印鑑卡上，以免退票填寫時前後不一致。

4.票據交換所從支票存款戶開戶資料檔、經濟部公司基本資料或其他可供驗證之客觀資料，查知退票行填載之退票理由單上負責人資料有誤，將主動告知退票行，請其更正；如退票行無法聯絡存戶，或雖已聯絡存戶，但存戶未能配合更新資料時，除得依「支票存款約定書補充條款」第二條第三款規定，終止支票存款往來契約外，票據交換所將根據經濟部公司基本資料或其他可供驗證之客觀資料，逕行更正票據交換所檔案為正確之新負責人資料，並通知往來金融業者，以維護票信資料之正確性。金融業者未能配合更正者，由票據交換所函報中央銀行作為金融檢查之參考。

5.支票存款戶發生退票時，依組織型態是否為法人之不同，其退票理由單按下列方式填載：

（1）法人：法人存戶之戶名及負責人姓名應分欄填寫，戶名內應列法人登記或立案之全名。而公司支票存款戶如已向付款行辦妥負責人變更手續，應填寫新負責人資料。惟司法機關、行政院金融監督管理委員會、行政院農業委員會農業金融局、中央銀行或票據交換所等需要舊負責人資料時付款行另行提供。

（2）非法人：非法人存戶之戶名及負責人姓名僅記載於「戶名」欄內且應連續列記，「法人存戶負責人姓名」欄應空白，但「身分證統一編號」欄仍須填寫。

6.同一張票據重行提示退票者，不論第一次以何種理由退票，若其原載發票日未經更改者，均應以重行提示之退票類型辦理退票。

7.支票存款戶之開戶基本資料及印鑑卡，應隨時維護，若有漏填、誤填或變更者，請即時補正，並填寫異動通知單檢附相關證件通知票據交換所。

8.公司行號之公司或商業統一編號，應填寫由財政部財稅資料處理及考核中心或經濟部(民國75年以後)賦編之號碼，不可填寫由各發照機關發文所編之字號。

9.退票資料或開戶資料經票據交換所電腦比對，如有異狀或遭剔除經票據交換所向本會查證者，本會應確實依據原始開戶證件查覆。

10.發現存戶應與拒絕往來戶併計者，應通知票據交換所總(分)所。票據交換所總(分)所於接獲通知經審查確應併計為拒絕往來戶者，應即補通報為拒絕往來戶。

(三)退票之理由（請參閱附錄七臺灣票據交換所票據交換處理程序之附表一退票理由代號表）

1.提示之票據有「票據交換處理程序」第十三點所列情事之一者，應填具退票理由單辦理退票。

2.經提示付款之支票發票人簽章欄所蓋印鑑姓名，與支票存款戶之姓名不同，而其他法定要項均記載完成，帳上餘額亦足以支付票款時，應依「發票人簽章不符」為由予以退票。以私人名義開設支票存款戶，如簽發支票時，除蓋預留印鑑外，另蓋公司行號印章者，可以付款。(中央銀行業務局86.8.14台央業字第0201045號函)。

3.如屬發票人簽章不全、不清或不符之支票退票時，應查明存款餘額，如存款不足時，應以「存款不足及發票人簽章不符」理由退票。

4.以支票破碎為理由退票時，不論其存款是否足敷票面金額，原則應以「其他－支票破碎」理由退票。但如係掛失止付等之票據，應視其實際情形依照有關規定辦理。如留存款不敷票面金額者，以「存款不足」理由退票，附帶退票理由「支票破碎業經部分止付」。(銀行公會68.8.8會業字第1003號函)