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年公務人員普通考試試題
代號：41220
類 科：
財稅行政
科 目：
稅務法規概要
考試時間：
1小時 30 分
座號：
※注意：禁止使用電子計算器。
（請接背面）
全一張
（正面）
甲、 申論題部分：（50 分）
不必抄題，作答時請將試題題號及答案依照順序寫在申論試卷上，於本試題上作答者，不予計分。
請以藍、黑色鋼筆或原子筆在申論試卷上作答。
一、綜合所得稅，納稅義務人有何協力義務？違反此種義務，稽徵機關得依何種方法推計核
定所得額？此種推計核定，有何限制？（25 分）
二、稅捐行政罰與稅捐刑罰，有何不同？不服如何救濟？（25 分）
乙、測驗題部分：（50 分） 代號：2412
測驗試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。
25 題，每題 2分，須用 2B 鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題或申論試卷上作答者，不予計分。
1 有關租稅行政罰範圍，下列陳述，何者錯誤？
罰金 罰鍰 沒入貨物 停業處分
2 課稅範圍採屬人兼屬地主義，下列陳述，何者錯誤？
綜合所得稅 營利事業所得稅 遺產稅 贈與稅
3 我國所得稅法第 24 條規定，營利事業持有之短期票券發票日在中華民國 99 年1月1日以後者，其利息所得之課稅處
理方式為？
按10%稅率分離課稅 按20%稅率分離課稅
應計入營利事業所得額課稅 作為基本所得額計算時之加項
4 為因應經濟特殊情況，調節物資供應，其應徵之營業稅，得由行政院機動調整之範圍，但下列何者不在此限？
小米 玉米 小麥 大麥
5 免徵營業稅之貨物或勞務，下列何者不在此限？
私立幼稚園所提供之教育勞務 療養院所提供之醫療勞務
電視臺之廣告播映 合作社依法經營銷售與社員之貨物或勞務
6 李先生將其名下一筆土地贈與其兒子，相關之稅負及納稅義務人，下列敘述何項正確？
李先生為贈與稅及土地增值稅之納稅義務人
李先生應繳交贈與稅，兒子則應繳交該筆贈與之所得稅
李先生應繳交贈與稅，兒子則應繳交該筆贈與之土地增值稅
僅李先生應繳交贈與稅，兒子並無相對應之稅負產生
7 依遺產及贈與稅法第 15 條規定，被繼承人死亡前幾年內贈與其配偶、各順序繼承人及其配偶之財產，應於被繼承人
死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額徵稅？
2年 3 年 4 年 5 年
8 依現行所得稅法規定，個人有未上市、未上櫃股票之證券交易所得，應如何課稅？
須計入綜合所得總額，繳納綜合所得稅
免計入綜合所得總額繳納綜合所得稅，但須課徵證券交易所得稅
計入基本所得額，但可扣除 600 萬元
免課所得稅
9 依我國現行土地稅法規定，土地設定典權者，其土地增值稅及地價稅之納稅義務人各為何者？
土地增值稅及地價稅之納稅義務人皆為典權人
土地增值稅及地價稅之納稅義務人皆為出典人
土地增值稅之納稅義務人為出典人，地價稅之納稅義務人為典權人
土地增值稅之納稅義務人為典權人，地價稅之納稅義務人為出典人
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年公務人員普通考試試題
代號：41220
類 科：
財稅行政
科 目：
稅務法規概要
全一張
（背面）
10 下列何種用途之土地，非按千分之十計徵地價稅？
土地所有權人之地價總額未超過土地所在地直轄市或縣（市）累進起點地價者
企業或公營事業興建之勞工宿舍
工業用地
寺廟、教堂用地
11 下列那一種營業人得申請以每 1個月為一期，於次月 15 日前向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額？
小規模營業人 銷售免稅貨物 典當業 銷售勞務適用零稅率
12 下列何項貨物之貨物稅徵收方式非屬從價徵收？
橡膠輪胎 飲料品 平板玻璃 水泥
13 目前依貨物稅條例第 12 條之 4規定，購買油氣雙燃料車並完成登記者，該汽車應徵之貨物稅每輛定額減徵新臺幣多
少元？
2萬元 2 萬5千元 3 萬元 3 萬5千元
14 依稅捐稽徵法規定，逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，每逾二日按滯納數額加徵百分之一滯納金；最遲逾幾日仍未繳納
者，移送法院強制執行？
15 日 30 日 45 日 60 日
15 依稅捐稽徵法規定，未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其稅捐之核課期間最長為幾
年？
5年 6 年 7 年 8 年
16 以下何種所得不計入個人所得總額：
大陸地區所得 短期票券利息所得 租賃所得 股利所得
17 下列何種情況下，應稅貨物不得免徵貨物稅？
運銷國外者 參加展覽，並不出售者 直接供本業使用者 捐贈勞軍者
18 納稅義務人對於核定稅捐之處分不服時，得依法提起行政救濟，有關行政救濟之順序何者正確？
查對更正→復查→訴願→再訴願→行政訴訟 復查→訴願→行政訴訟
查對更正→復查→訴願→行政訴訟 訴願→復查→行政訴訟
19 某甲民國 100 年1月3日出售名下自用住宅土地一筆，售價 900 萬元，按當期公告現值 600 萬元申報繳納土地增值稅
30 萬元。民國 101 年12 月3日某甲又以妻名義，以 620 萬元購買另一筆自用住宅土地，請問民國 101 年，某甲重購
自用住宅之土地退還稅額為多少元？
50 萬元 30 萬元 20 萬元 無法退還稅額
20 我國下列各稅制何者採屬人主義：
遺產稅 營業稅 綜合所得稅 土地稅
21 加值型營業人甲公司，本期處分公司名下一筆土地，該土地相關之租稅負擔，下列敘述何者正確？
免納營業稅，但需繳納營利事業所得稅 免納營利事業所得稅，但需繳納營業稅
免納營業稅及營利事業所得稅 同時繳納營業稅及營利事業所得稅
22 下列何種情況下，不得申請退還營業稅之溢付稅額？
因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅 因購置自用乘人小汽車而溢付之營業稅
因進口機器設備而溢付之營業稅 因合併註銷登記者，其溢付之營業稅
23 依營業稅法規定，下列何者不屬於視為銷售貨物？
以產製之貨物轉供營業人自用 營業人解散或廢止時所餘存之貨物分配給股東
因信託行為成立，委託人將貨物移轉給受託人 營業人銷售代銷貨物者
24 依所得稅法規定，下列何者得列為費用或損失？
遭受不可抗力之災害損失，未受有保險賠償部分 資本之利息
營利事業所得稅 營業上設備之修理支出所增加之價值非二年內耗竭者
25 依現行各稅法規定，下列扣除額，何者每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數，上漲累計達 3%以上時，按上漲
程度調整之？
遺產稅之配偶扣除額 所得稅之幼兒學前特別扣除額
所得基本稅額之扣除額 所得稅之身心障礙特別扣除額
類科名稱：
103年公務人員高等考試三級考試暨普通考試
科目名稱：稅務法規概要（試題代號：2412)
測驗式試題標準答案
考試名稱：
財稅行政
單選題數：25題 單選每題配分：2.00分
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複選題數： 複選每題配分：
標準答案：
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