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105年公務人員普通考試試題 代號：41360 全一張
（正面）
類科： 財稅行政
科目： 稅務法規概要
考試時間 ： 1 小時 30 分座號：
※注意： 可以使用電子計算器，須詳列解答過程。
（請接背面）
甲、申論題部分：（50 分）
不必抄題，作答時請將試題題號及答案依照順序寫在申論試卷上，於本試題上作答者，不予計分。
請以藍、黑色鋼筆或原子筆在申論試卷上作答。
一、依據我國現行所得稅法之規定，那些營利事業或機關團體應依法規定辦理所得稅結
算申報？那些營利事業可以免辦理營利事業所得稅結算申報？對於免辦理所得稅結
算申報之營利事業，其完稅方式為何？（25 分）
二、依據我國現行遺產及贈與稅法之規定，請明確說明，被繼承人死亡時，那些財產應
列入遺產總額，合併申報課徵遺產稅？員工死亡時，依勞工退休金條例規定所領取
之退休金，應否列入遺產總額，課徵遺產稅？（25 分）
乙、測驗題部分：（50 分） 代號：6413
本測驗試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。
共25 題，每題 2分，須用 2B 鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題或申論試卷上作答者，不予計分。
1 亞當斯密（Adam Smith）的四大租稅原則不包括：
確實原則 便利原則 節約原則 經濟發展原則
2 下列那一種所得要課所得稅？
勞工保險之保險給付 傷害之損害賠償金
取自營利事業贈與之財產 公、教人員所領政府發給之特支費
3 依所得稅法第 66 條之 4規定，營利事業年度結算申報繳納營利事業所得稅，經稽徵機關調查核定減少之稅額，
應自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期，下列敘述何者正確？
年度結算申報日 年度決算日 實際收到退稅日 核定退稅通知書送達日
4 中華民國境內居住之個人，於 105 年8月1日出售於 103 年2月1日取得之房屋、土地，依所得稅法規定，其房
屋、土地交易所得計算應納稅額所適用之房地合一稅率，下列何者正確？
45% 35% 20% 免課徵房地合一稅
5 總機構在中華民國境外之營利事業，在境內經營何種業務，其成本費用分攤困難者，得申請以境內營業收入之 10%
為境內營利事業所得額？
國際運輸 承包營建工程 提供技術服務 出租機器設備
6 李先生在 105 年2月買進房屋及其坐落基地供出租，同年 7月將該屋出售給房客，則出售房地所得適用稅率為：
15% 20% 35% 45%
7 獨資企業長平商店申報 104 年度營利事業所得額 100 萬元，應繳納多少營利事業所得稅？資本主葉長平如何申報
個人綜合所得稅？
繳納 85,000 元，資本主申報 104 年度營利所得 915,000 元
繳納 170,000 元，資本主申報 104 年度營利所得 830,000 元
繳納 85,000 元，資本主申報 105 年度營利所得 915,000 元
繳納 170,000 元，資本主申報 105 年度營利所得 830,000 元
8 李明 25 歲單獨申報，104 年捐贈國立大學 10 萬元，本人健保費 5萬元，勞保費 2萬元，人身保險費 1萬元，境
內租屋供自住，支付租金 8萬元，就讀大學學費 4萬元，104 年得申報列舉扣除額多少？
20萬4千元 25萬4千元 26萬元 28萬5千元
9 依現行所得稅法規定，105 年度個人下列何項所得，應併入綜合所得總額課徵所得稅？
受僱從事遠洋漁業，於每次出海後一次分配之報酬 個人出售家庭日常使用之衣物、家具
證券交易所得 持有公債、公司債及金融債券之利息所得
105年公務人員普通考試試題 代號：41360 全一張
（背面）
類科： 財稅行政
科目： 稅務法規概要
10 永興證券公司今年 1至2月代客買賣證券手續費收入 1,000 萬元，進項稅額 8萬元，該期應納營業稅多少？
12 萬元 20 萬元 42 萬元 50 萬元
11 下列何項營業稅之稅率為零？
飼料 銷售與保稅區營業人之辦公用桌椅
出售之土地 醫院提供之醫療勞務
12 依加值型及非加值型營業稅法規定，外國技藝表演業，在中華民國境內同地演出期間不超過 30 日者，應於多久
期限內向那一個主管稽徵機關報繳營業稅？
離境前 15 日內，向中央政府所在地稽徵機關報繳 演出結束後 10 日內，向演出地主管稽徵機關報繳
離境前 10 日內，向離境地主管稽徵機關報繳 演出結束後 15 日內，向演出地主管稽徵機關報繳
13 依加值型及非加值型營業稅法規定，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，並填發繳款書通知之敘述，下列何者
正確？
特種飲食業，每三個月填發繳款書通知繳納一次
查定計算營業稅額之典當業，每一個月填發繳款書通知繳納一次
農產品批發市場承銷人，每二個月填發繳款書通知繳納一次
小規模營業人，每三個月填發繳款書通知繳納一次
14 依遺產及贈與稅法規定，關於遺產稅之課徵，下列何者正確？
被繼承人自己創作之著作權 72 萬元以下部分不計入遺產總額
因遺囑成立之信託，於遺囑人死亡時，其信託財產應依規定，課徵遺產稅
被繼承人死亡前五年內，未償之債務，具有確實證明者，應自遺產總額中扣除
被繼承人死亡前五年內，繼承之財產已納遺產稅者，扣除 20%後計入遺產總額
15 張三於女兒張淑貞結婚時，贈與市價 1千萬元，公告現值 600 萬元土地，本年並無其他贈與，應繳納贈與稅：
28 萬元 38萬元 68萬元 78萬元
16 李四今年出售持有十年土地，移轉現值為 500 萬元，物價指數調整後前次移轉現值為 200 萬元，應納土地增值稅：
30 萬元 60萬元 70萬元 90萬元
17 經主管機關核准設置之加油站，其土地之地價稅稅率為：
免稅 千分之二
千分之十 按基本地價之倍數由千分之十累進到千分之五十五
18 依土地稅法規定，主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅情形，下列敘述何者錯誤？
土地所有權人逾規定繳納期限尚未繳納者 權屬不明者
納稅義務人行蹤不明者 無人管理者
19 依土地稅法規定，私人捐贈供興辦社會福利事業之土地免徵土地增值稅，其應符合之條件，下列何者錯誤？
法人章程載明法人解散時，其賸餘財產歸屬當地地方政府所有
受贈人為財團法人
所興辦之社會福利事業不得從事營利行為
捐贈人未以任何方式取得所捐贈土地之利益
20 張三將評定標準價格 100 萬元房屋，以 300 萬元賣給李四，契稅納稅義務人及稅額為：
張三 6萬元 李四 6萬元
張三 6萬元，李四 12 萬元 李四 18 萬元
21 已納貨物稅之貨物，退還原納貨物稅之情形，不包括：
運銷國外者 用作製造外銷物品之原料者
加工精製同品類之應稅貨物者 捐贈勞軍者
22 納稅義務人自行適用法令錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起幾年內申請退還？
一年 二年 五年 七年
23 施先生經核定應繳納所得稅 30 萬元，繳納期限 5月6日（非假日），到 5月17 日才繳納，應加徵滯納金多少？
15,000 元 18,000 元 30,000 元 150,000 元
24 依稅捐稽徵法規定，依法應由稅捐稽徵機關依查得資料核定徵收之稅捐，已在規定期間內申報，其核課期間之起
算日，下列敘述何者正確？
自稅捐通知送達之翌日 自查得資料核定稅捐之翌日
自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日 自該稅捐所屬徵期開始之翌日
25 依稅捐稽徵法規定，關於稅捐徵收期間之敘述，下列何者正確？
徵收期間為七年，自申報日之翌日起算 徵收期間為七年，自繳納期間屆滿之翌日起算
徵收期間為五年，自申報日之翌日起算 徵收期間為五年，自繳納期間屆滿之翌日起算
類科名稱：
105年公務人員高等考試三級考試暨普通考試
科目名稱：稅務法規概要（試題代號：6413)
測驗式試題標準答案
考試名稱：
財稅行政
單選題數：25題 單選每題配分：2.00分
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第1題
D第2題 第3題 第4題 第5題 第6題 第7題 第8題 第9題 第10題
第11題 第12題 第14題 第15題 第16題 第17題 第18題 第19題 第20題
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複選題數： 複選每題配分：
標準答案：
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