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100 年公務人員特種考試原住民族考試試題 代號：30870
等 別： 三等考試
類 科： 財稅行政
科 目： 租稅各論
考試時間： 2 小時 座號：
※注意：禁止使用電子計算器。
（請接背面）
全一張
（正面）
甲、 申
題部分：（50 分）
不必抄題，作答時請將試題題號及答案依照順序寫在申論試卷上，於本試題上作答者，不予計分。
請以藍、黑色鋼筆或原子筆在申論試卷上作答。
一、何謂線性累進所得稅（Linear Progressive Income Tax）？（10 分）試繪圖說明為何其
具累進作用？（15 分）
二、假定所得為外生決定且完全用於消費，試比較個人面對兩種產品的選擇時，一般消費稅、
特種消費稅與所得稅的課徵所造成的效率面（Efficiency）影響有何差異。（25 分）
乙、測驗題部分：（50 分） 代號：7308
本測驗試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。
共25 題，每題 2分，須用2B鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題或申論試卷上作答者，不予計分。
1 假設一經濟體系有 X、Y與休閒（L）之三種財貨，資源配置達 Pareto 效率的必要條件乃係：任兩種財貨間，其消費
的邊際替代率（MRS）必須等於生產的邊際轉換率（MRT）。若政府課徵定額稅將導致下列何種結果？
MRSxy=MRTxy，MRSlx=MRTlx，MRSly=MRTly MRSxy=MRTxy，MRSlx=MRTlx，MRSly≠MRTly
MRSxy=MRTxy，MRSlx≠MRTlx，MRSly=MRTly MRSxy≠MRTxy，MRSlx=MRTlx，MRSly=MRTly
2 一般而言，關於財產稅歸宿傳統觀點之敘述，下列何者正確？
土地稅具累進性而房屋稅亦具累進性 土地稅具累進性而房屋稅具累退性
土地稅具累退性而房屋稅具累進性 土地稅具累退性而房屋稅亦具累退性
3 一項財貨的需求曲線為線性負斜率，並有固定的邊際成本，課徵從量稅每單位 t元時，將產生一單位的超額負擔，課
徵2t 元時，將產生：
一單位的超額負擔 二單位的超額負擔 三單位的超額負擔 四單位的超額負擔
4 農夫生產小麥賣給磨坊，磨坊生產麵粉賣給麵包店，假設農夫、磨坊、及麵包店的購買成本合計為 2,250 元，這三者
合計的銷售收入為 3,350 元，加值稅稅率 20%，則加值稅為：
670 元 450 元 1,320 元 220 元
5 我國所得稅為減輕通貨膨脹所造成的實質稅負加重問題，但下列那一項目，並未採用「租稅指數化」（tax indexation）？
營利事業所得稅稅率級距 退職所得之免稅額
標準扣除額 薪資所得特別扣除額
6 在其他條件不變下，對包括休閒在內的所有商品均課以相同稅率之銷售稅，與所得稅相比較，下列敘述何者正確？
兩者均會產生超額負擔 兩者均不會產生超額負擔
前者會產生超額負擔，但後者不會 前者不會產生超額負擔，但後者會
7 租稅的轉嫁決定於需求曲線和供給曲線之價格彈性，在其他條件不變的情況下，下列敘述何者為正確？
需求的價格彈性愈大，消費者負擔愈重 需求的價格彈性愈大，消費者負擔愈輕
供給的價格彈性愈大，生產者負擔愈重 需求的價格彈性大於供給的價格彈性，消費者負擔愈重
8 若商品之供給彈性愈小，在其他情況不變下，對該商品課稅的效果為：
產生的超額負擔愈小，而轉嫁較為容易 產生的超額負擔愈小，而轉嫁較為困難
產生的超額負擔愈大，而轉嫁較為容易 產生的超額負擔愈大，而轉嫁較為困難
9 公司所得稅係以企業盈餘為稅基，與理論上的經濟利潤相較，未扣除下列何項支出？
業主權益之設算利息 固定資產之折舊 銀行借款之利息 廠房之稅捐
10 在其他條件不變之下，為使超額負擔最小化，課稅時商品之稅率與其需求彈性之關係為何？
反比 正比 等比 無關
100 年公務人員特種考試原住民族考試試題 代號：30870
等 別： 三等考試
類 科： 財稅行政
科 目： 租稅各論
全一張
（背面）
11 所謂「消費型加值稅」係指下列何者？
新購入資本設備支出所含之稅額得自當期銷項稅額中減除
新購入資本設備支出得減除折舊後再乘以稅率計算稅額
新購入資本設備支出成本不得減除
原購入資本設備支出得減除折舊後再乘以稅率計算稅額
12 都市房屋分為住家和商業用，在商業用房屋供過於求與其他情況不變下，若提高商業用房屋的房屋稅，其增加的稅負
最可能由下列何者負擔？
商業用房屋的投資人 一般的投資人 消費者 商業用房屋的承租人
13 假設其他條件不變，若已婚婦女的勞動供給較其先生具有彈性，則效率原則是要求所得稅應如何課徵？
對已婚婦女薪資所得課以較高邊際稅率
對已婚婦女薪資所得課以較低邊際稅率
對已婚婦女與其先生之薪資所得均課以相同邊際稅率
只對已婚婦女薪資所得課稅
14 下列關於所得概念之敘述，何者正確？①在計算 H-S 所得時，未實現資本損失並未扣除 ②自用住宅每年的租金價值
應列入 H-S 之所得中
①和②都正確 ①正確，②不正確 ①不正確，②正確 ①和②都不正確
15 贊成課徵財富稅（wealth taxes）的理由，不包括下列何者？
能彌補未實現利得無法課徵所得稅的問題 財富越多租稅支付能力越大
能降低財富集中的情形 有助於資本累積
16 下列何種稅目相對地較具自動穩定功能（built-in stabilization）？
個人綜合所得稅 營業稅 貨物稅 關稅
17 下列何項措施，對一風險趨避（risk aversion）的納稅人，不一定可以減少其所得稅逃漏的情形？
降低邊際稅率 加重逃漏稅處罰 提高查核率 創新稽徵技術
18 假定一個經濟體系只生產 X、Y二種財貨，若對 X課從價稅，導致 X之價格上升，則在其他條件不變的情況下，下
列何種情況為正確？
Y之價格上升 Y之價格下降 Y之價格不變 Y之產量不變
19 學理上以「無效率係數」（coefficient of inefficiency）的大小來比較各種租稅之相對效率損失，該係數是指平均每一
元稅收所造成之：
產量降低 稅收減少 資金成本 超額負擔
20 下列何種租稅較適合由地方政府來課徵？
所得稅 財產稅 營業加值稅 關稅
21 設X為完全競爭市場商品，其需求曲線為：P=a-bQ，供給曲線為：C=c+dQ，若課徵從量稅 u，則在其他條件不變的
情況下，下列敘述何者為正確？
若d=0，價格之上升小於 u 若d=0，價格之上升大於 u
若d=0，價格之上升等於 u 若d=b，價格之上升等於 u
22 設X、Y二種商品，X之需求價格彈性大於供給價格彈性，Y之需求價格彈性小於供給價格彈性，則在其他條件不變
的情況下，對 X、Y課相同額度的從量稅，下列何者為正確？
X之消費者相對於其生產者的負擔較重 Y之消費者相對於其生產者的負擔較重
X之價格上漲幅度較大 X、Y之價格上漲幅度相同
23 在A. C. Harberger 的一般均衡模型中，如果製造業部門是相對勞力密集產業，則對製造業部門的投入資本課稅：
資本的相對價格將增加 資本的相對價格將不變
資本的相對價格將下降 資本的相對價格無法確定上升或下降
24 若X為完全競爭市場商品，Y為獨占商品，在其他條件不變的情況下，下列何項敘述較符合租稅效率原則？
只對 X課稅 只對 Y課稅
對X、Y均課等量的稅 對Y課徵較 X為重的稅
25 對資本增益（capital gain）課稅，造成資產的流動性降低，此現象稱為何種效果？
閉鎖效果（lock-in effect） 位移效果（displacement effect）
稅負集遽效果（bunching effect） 排擠效果（crowding-out effect）
類科名稱：
100年公務人員特種考試原住民族考試
科目名稱：租稅各論（試題代號：7308)
題 數：25題
測驗式試題標準答案
考試名稱：
標準答案：
題號
答案ABDDA DBBAA AABCD AAADB
題號
答案CBDAA
題號
答案
題號
答案
備 註：
題號
答案
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
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