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101 年特種考試地方政府公務人員考試試題
等 別：三等考試
類 科：財稅行政、會計
科 目：財政學
❏
申論題解答
一、試評論「貨物稅之課徵，雖會改變財貨間之相對價格，但不見得一定會降低經濟效率」之正確性。
【擬答】
就一般的觀點而言，當考慮市場是為完全競爭時，此時貨物稅（指特種貨物稅，而非一般貨物稅）必會造成市場
上各財貨之間的相對價格有所改變，是以會導致資源配置的扭曲，以及引起社會福利損失，也就是所謂的超額負
擔，而此正表示了貨物稅降低了經濟效率。
但若是從不完全市場的觀點切入，比方獨占市場，此時的資源配置早已受到扭曲，不僅產量過少、價格過高，同
時社會上無謂損失的發生。此時對該產品課稅，反而說不定有可能矯正原有的資源扭曲現象，有利增進經濟效率
與社會福利。
二、何謂影子價格（shadow price）？若政府計劃使用一獨占廠商的產出為投入要素，如何衡量此一投入要素的機會
成本？
【擬答】
影子價格：
所謂的影子價格是一種設算價格，是當市場價格不能反映財貨真正價格時，所進行的一種市場修正價格，其目
的在於反映社會的真實成本。
政府計畫在獨占市場購買時：
若是對生產者有所影響，使之要多生產，則此時政府計畫之成本就是廠商因額外生產所要使用之資源的價
值，也就是邊際生產成本。
若計畫是影響消費者，也就是影響市場需求，使市場價格上漲，此時消費者面對的價格就是該計畫的成本。
而如果計畫是對生產者與消費者雙方都有影響，則採市價與邊際成本之加權平均做為投入成本的衡量。
❏
測驗題解答
（ C ） 下列那位學者曾提議，為控制政府不當成長，應創造金錢上的誘因，來緩和官僚制度擴張的趨勢？
布坎南（J. Buch anan） 馬斯葛雷夫（R. A. Musgrave） 尼斯坎南（W. A. Niskanen） 史帝格
勒（J. Stigler）。
（ C ） 就學理上而言，雙重紅利（Double Dividend）主要是因下列何種租稅的課徵而產生？ 所得稅 房
屋稅 碳稅 加值稅。
（ D ） 一般情況下，由全國的觀點來看，下列敘述何者正確？ 地方間的租稅競爭與租稅輸出均使得公共財
提供過多 地方間的租稅競爭與租稅輸出均使得公共財提供過少 地方間的租稅競爭使公共財提
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供過多，而租稅輸出則使公共財提供過少 地方間的租稅競爭使公共財提供過少，而租稅輸出則使公
共財提供過多。
（ D ） 2009 年初臺灣曾舉債發行消費券，每人 3,600 元，下列敘述何者正確？ 赤字預算乘數小於平衡預算
乘數 在開放經濟體系，乘數效果更易發揮出來 由於不限定用途，乘數效果因此較大 在開放
經濟體系，乘數效果較小。
（ D ） 馬斯垂克條約（Maastricht Treaty）規定歐盟各國的公共債務餘額不得超過該國 GDP 的多少比率？
3% 15% 48% 60%。
（ D ） 下列與丁波模型（Tiebout model）有關之敘述，何者錯誤？ 假設地區的數目非常多 民眾會顯示
其對公共財之偏好 民眾可「用腳投票」（voting with their feet） 公共財的利益具有外溢性。
（ C ） 在房屋的長期供給彈性為無窮大，而土地的供給量為固定的情況下，就長期而言，依據財產稅租歸宿的
傳統觀點，下列有關提高財產稅稅率效果之敘述，何者正確？ 土地及房屋的市價均不變 土地市
價上揚，房屋市價不變 土地市價不變，房屋市價上揚 兩者市價均上揚。
（ C ） 假定其他情況不變，在一般的無異曲線分析中，若政府提高綜合所得稅之薪資所得特別扣除額，則就綜
合所得稅總額高於原起徵點但低於新起徵點的勞動者而言，其勞動決策會產生何種效果？ 只有所得
效果而無替代效果 只有替代效果而無所得效果 會有所得效果與替代效果 所得效果與替代
效果會相互抵消。
（ D ） 依據最適非線型所得稅（optimal non linear income tax）理論，對最高所得者之所得應課徵邊際稅率為多
少？ 100% 大於中高課稅級距之邊際稅率 與最低課稅級距之邊際稅率（大於 0%）相同
0%。
（ B ） 下列那一種所得稅制不是累進稅制？ 在任何所得水準下，平均稅率皆小於邊際稅率的所得稅制
在任何所得水準下，平均稅率的所得彈性皆小於一的所得稅制 起徵點大於零，且平均稅率遞增的所
得稅制 起徵點大於零，且邊際稅率遞增的所得稅制。
（ D ） 若某商品之需求曲線為負斜率之直線，供給曲線為水平線，政府對該商品提供補貼，而補貼的對象為生
產者，則補貼的結果，將使得： 生產者剩餘的增加大於政府補貼成本 生產者剩餘的增加小於政
府補貼成本 消費者剩餘的增加大於政府補貼成本 消費者剩餘的增加小於政府補貼成本。
（ C ） 在次佳環境下，若所有被課稅財貨間的交叉替代彈性皆不為零，且其自身替代彈性亦不相等，則依據雷
姆斯法則（Ramsey Rule），最適貨物稅的課徵原則為何？ 受補償需求彈性大者重課，反之則輕課
受補償需求彈性小者重課，反之則輕課 受所有財貨之受補償需求量以等比例變動 所有財貨均
課徵單一稅率的貨物稅。
（ B ） 假定所得稅的稅收函數為：T＝t．（ Y－Y0)，其中 T為稅收、t為邊際稅率、Y為所得、Y0為起徵所得、
t與Y0皆大於零，且當 Y≤Y0時T＝0，則在其他條件不變下，下列何者較能確切提高累進稅度？ 維
持t不變，提高 Y0 降低 Y0，提高 t Y0與t同時提高 降低 t，提高 Y0。
（ D ） 下列有關多數決的敘述，何者錯誤？ 可以從公共支出中獲取私利 其結果常常不穩定 未必是
最好的表決方式 其結果符合社會公義。
（ A ） 下列那一項效果，可能使得年金制度降低個人儲蓄？ 財富替代效果 退休誘發效果 遺產贈與
效果 生活成本降低效果。
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（ A ） 下列那一種投票方式能保證柏瑞圖改善（Pareto improvement）？ 一致決 1/2 決 2/3 決
沒有投票方法能保證柏瑞圖改善。
（ C ） 成本效益分析最主要的理論基礎為何？ 柏瑞圖準則（Pareto criterion） 華格納法則（Wagner’s
law） 卡多與席克斯準則（Kaldor-Hicks criterion） 雷姆斯法則（Ramsey Rule）。
（ C ） 提出政府支出呈「階梯狀」（stepwise）成長的學者為下列何者？ 華格納（A. Wagn er） 雷姆斯
（F. Ramsey） 皮寇克（A. T. Peacock） 包默（W. J. Baumol）。
（ B ） 下列那一項為老年年金給付制相較於一次給付制的優點？ 行政成本較低 降低退休者投資理財
的風險 毋須依經濟指標變動調整給付額 個人可用於經商或其他方面投資。
（ C ） 公共財產生「搭便車」（free rider）問題，其原因為何？ 無消費敵對性 無生產敵對性 無排
他性 無共享性。
（ C ） 抽菸可能會危害個人健康，此時的香菸可稱為一種： 劣等財（inferior goods） 殊價財（merit goods）
劣價財（demerit goods） 俱樂部財（club goods ）。
（ D ） 針對一個污染產生負的外部性情況，根據寇斯定理（Coase Theorem），為達成社會最適產量，下列敘
述何者正確？ 談判協調雙方的成本會是昂貴的 財產權須指定給受污染者才會達到最適的產出
水準 財產權須指定給污染者才會達到最適的產出水準 財產權指定給受污染者或污染者之一均
會達到最適的產出水準。
（ A ） 在所得分配中，程序公平（process equity）係指要求實現： 機會均等 重分配後的所得相等
規則不公平 報酬相等。
（ C ） 下列有關羅斯社會福利函數（Rawlsian social welfare function）的敘述，何者錯誤？ 該社會福利函數
的曲線呈 L型 該社會福利函數是基於公平的概念而設定 該社會福利函數是基於平等主義觀點
（equalitarian）而設定 該社會福利函數關注社會上最弱勢的個人。
（ A ） 獨占廠商在利潤極大化的情況下，下列敘述何者正確？ 產品的邊際社會利益大於邊際社會成本
產品的邊際社會利益小於邊際社會作本 產品的價格等於邊際社會成本 產品的價格大於邊際社
會利益。