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年公務人員特種考試外交領事人員及外交行政人員、
國際經濟商務人員、民航人員及原住民族考試試題
考 試 別：原住民族考試
等 別：四等考試
類科組別：財稅行政
科 目：財政學概要
考試時間： 1小時 30 分 座號：
※注意：可以使用電子計算器。
代號：
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甲、申論題部分：（50 分）
不必抄題，作答時請將試題題號及答案依照順序寫在申論試卷上，於本試題上作答者，不予計分。
請以藍、黑色鋼筆或原子筆在申論試卷上作答。
本科目除專門名詞、數理公式或圖形標式外，應使用本國文字作答。
答題使用之數學式符號與上、下標等，以及圖形之座標軸與點、線等，務必清楚標示並佐以文字詳細解釋。
一、「貨物稅」（commodity tax）或稱為「特種貨物稅」、又或稱為「特產稅」
（excise tax），屬狹基之銷售稅；在已有一般消費稅—例如，加值稅（value-
added tax, VAT）或商品服務稅（goods and services tax, GST）—的存在
下，貨物稅的開徵如欠缺合適的論述根據，難脫民眾「一頭牛被剝好幾
層皮」的負面感受，有失正當性。請說明財政學對於開徵特種貨物稅提
供了那些論述的根據？各個論述根據最主要問題各為何？對於稅率之
決定，各個論述根據在政策上的意涵又各為何？（25 分）
二、某一所得稅制之稅收 T與所得 Y之關係，可以下列數學式表示之：
T c tY
；其中
c
為或正或負之常數，
t
為稅率、
0 1
t
。請定義此所
得稅之邊際稅率與平均稅率。並請以圖形或以數學證明：常數
c
之正負
與該稅制稅率結構累退或累進之關聯。（25 分）
乙、測驗題部分：（50 分） 代號：4606
本測驗試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。
共25題，每題2分，須用2B鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題或申論試卷上作答者，不予計分。
1在景氣衰退時，各國政府採取擴張型的財政政策可視為在政府財政功能中之何種功能？
分配功能（the distribution function）
配置功能（the allocation function）
維持正義功能（the justice establishment function）
穩定功能（the stabilization function）
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2橋樑或高速公路等公共財，當使用人數過多時，會出現那種特性？
敵對性 排他性 殊價財特性 逆選擇特性
3下列那項財貨屬於殊價財？
路燈 有線電視 國防 基礎教育
4根據寇斯（R.Coase）定理，生產具污染時，下列何者為透過當事人協商可使得產量達成效率之前提？
交易成本等於零或微不足道 邊際生產成本等於零或微不足道
生產總成本等於零或微不足道 平均生產成本等於零或微不足道
5私部門生產財貨 Y，因為外部性使其產量大於社會最適的水準，公部門生產財貨 X，當 X與Y為
替代財時，公部門可以下列何種方式矯正財貨 Y之外部性？
調降 X財價格 調高 X財價格 降低 X財產量 增加 Y的產出
6政府基於效率的理由而干預具有自然獨占性質的產業時，會產生何種結果？
價格較不干預的情況為高，數量較不干預的情況為多
價格較不干預的情況為低，數量較不干預的情況為少
價格較不干預的情況為低，數量較不干預的情況為多
價格較不干預的情況為高，數量較不干預的情況為少
7我國現行稅制中，下列何者為從量稅？
菸稅 加值型營業稅 冷暖氣機的貨物稅 機車的貨物稅
8當社會中發生重大變革，以致於民眾願意容忍較高的租稅負擔時，則可能出現下列何種效果？
通貨緊縮 位移效果 財政赤字 捕蠅紙效果
9下列何者並非就公共支出計畫進行成本效益分析時所採用的評估方式？
淨現值法 益本比法 內部報酬率法 成本最小法
10 關於選票互助（logrolling）的現象，下列敘述何者正確？
對社會福利完全不會有影響 可能增進亦可能降低社會福利
一定會增進社會福利 一定會減少社會福利
11 關於亞羅（K. Arrow）不可能定理中所設定的個人偏好及社會選擇（social choice）之規範，下列
敘述何者正確？
不容許有雙峰偏好的個人 個人偏好可違反遞移性
社會選擇必須具備遞移性 社會選擇可以是獨裁型態
12 有關社會保險給付中部分負擔的設計，下列何者錯誤？
基於受益原則考量
部分負擔的收入是社會保險的財務來源之一
部分負擔可發揮若干價格機能，降低效率損失
服務的價格彈性較小，部分負擔額度的設定通常較高
13 政府以社會保險形式開辦退休年金，下列論點何者最不具說服力？
逆選擇 道德危機 外部性 強迫儲蓄
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14 關於我國之全民健康保險制度，下列敘述何者錯誤？
是目前國內被保險人人數最多的社會保險
採行部分儲備制（partial funding）
現行所收取的保險費有「一般保險費」與「補充保險費」二類
補充保險費設計目的之一，是希望能擴大制度的財源
15 根據海格-西蒙斯對於所得之定義（Haig-Simons definition of income），何者與所得的產生無關？
價格已經上漲的未售出土地 出售自有、價值 1萬元之筆電
國文老師指導自己的小孩作文寫作 雇主支付依法應負擔之員工健保費
16 假設土地的需求是價格具彈性（price elastic），供給則是價格完全不具彈性（perfectly price
inelastic）。當政府對土地的供給者（地主）課徵土地交易的從價稅，下列那個結果會發生？
土地供給曲線不會移動 均衡土地交易價格上漲
土地買方承受全部租稅負擔 土地均衡交易量下跌
17 下列何者屬於直轄市及縣（市）稅？
關稅 遺產及贈與稅 菸酒稅 房屋稅
18 政府租稅收入及公共支出不變的條件下，以某一租稅取代另一租稅，研究其稅負分配效果。此種
分析方法為下列何者？
絕對歸宿分析 差異租稅歸宿分析 平衡預算歸宿分析 一般均衡分析
19 某甲所得為 100 萬元時須繳交 20 萬元的所得稅，所得為 150 萬元時，須繳交 30 萬元所得稅，該
所得稅稅率為下列何者？
比例稅 累進稅 累退稅 定額稅
20 某轄區的公共支出在有限額的配合式補助下仍低於該限額，現若改為無限額配合式補助，則該轄
區的公共支出水準會有下列何種變化？
增加 減少 維持不變 先增加後再減少
21 在丁波（C. M. Tiebout）模型假設成立下，下列何種租稅融通方式可以使轄區提供的公共財達到
有效水準？
人頭稅 所得稅 財產稅 消費稅
22 依財政收支劃分法，下列稅目何者為國稅？
契稅 印花稅 特別稅課 特種貨物及勞務稅
23 結合「目標設計」、「計畫擬定」、「預算籌編」三者之預算制度為下列何者？
零基預算制度 績效預算制度 複式預算制度 設計計畫預算制度
24 假設我國本年度之經常收入為 200 億元，資本收入 50 億元，公債收入 20 億元，移用以前年度歲
計賸餘 10 億元，經常支出 180 億元，資本支出 100 億元，則政府歲入與歲出之餘絀為何？
10 億元 20 億元 30 億元 80 億元
25 我國預算法規定，非因預算年度有異常情形，公債發行收入可以做為何種用途？①經常支出
②資本支出 ③償還債務支出
僅② 僅③ 僅①② 僅②③
類科名稱：
109年公務人員特種考試外交領事人員及外交行政人員、國際經濟商務人員、民航人員及
原住民族考試
科目名稱：財政學概要（試題代號：4606)
測驗式試題標準答案
考試名稱：
財稅行政
單選題數：25題 單選每題配分：2.00分
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第1題
D第2題 第3題 第4題 第5題 第6題 第7題 第8題 第9題 第10題
第11題 第12題 第14題 第15題 第16題 第17題 第18題 第19題 第20題
第21題 第22題 第23題 第24題 第25題 第26題 第27題 第28題 第29題 第30題
第31題 第32題 第33題 第34題 第35題 第36題 第37題 第38題 第39題 第40題
第13題
第41題 第42題 第43題 第44題 第45題 第46題 第47題 第48題 第49題 第50題
第51題 第52題 第53題 第54題 第55題 第56題 第57題 第58題 第59題 第60題
第61題 第62題 第63題 第64題 第65題 第66題 第67題 第68題 第69題 第70題
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第81題 第82題 第83題 第84題 第85題 第86題 第87題 第88題 第89題 第90題
第91題 第92題 第93題 第94題 第95題 第96題 第97題 第98題 第99題 第100題
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複選題數： 複選每題配分：
標準答案：
備 註：