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年公務人員特種考試海岸巡防人員考試、
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年公務
人員特種考試關務人員考試、
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年公務人員特種考試稅
務人員考試、
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年特種考試退除役軍人轉任公務人員考
試及
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年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題
代號：
等 別： 三等稅務人員考試、三等退除役軍人轉任考試
類(科)別： 財稅行政、會計
科 目： 財政學
考試時間： 2 小時 座號：
※注意：禁止使用電子計算器。
（請接背面）
全一張
（正面）
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甲、 申
題部分：（50 分）
不必抄題，作答時請將試題題號及答案依照順序寫在申論試卷上，於本試題上作答者，不予計分。
請以藍、黑色鋼筆或原子筆在申論試卷上作答。
一、何謂價格扭曲式（price-distorting）的補貼？請舉例說明。為什麼價格扭曲式的補貼會造
成無謂損失（deadweight loss）？既然價格扭曲式的補貼會造成效率損失，為何現代福
利國家仍採用相當多的價格扭曲式的補貼制度？（25 分）
二、試問應如何對貨物課稅，才能符合最適租稅之效率原則？（25 分）
乙、測驗題部分：（50 分） 代號：6302
本測驗試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。
共25 題，每題 2分，須用2B鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題或申論試卷上作答者，不予計分。
1 下列那一項不是實證經濟學（positive economics）所探討的？
颱風過後，蔬菜減產，蔬菜的價格上升
課工資稅，將減少還是增加工作時間
對香菸課稅，香菸的需求會減少
為減少香菸的消費，應對香菸進口課關稅或採用配額方式
2 就效率面而言，在次佳的環境下，如果被課稅財貨之間的交叉替代彈性為零，則貨物稅應如何課徵才較符合效率？
對所有財貨從量課稅 對所有財貨課徵相同稅率
使所有財貨之稅後受補償需求彈性相等 使所有財貨因課稅而產生的邊際福利成本相等
3 下列關於「有條件補助金」（conditional grant）之敘述，何者正確？
不會產生替代效果 有條件補助金又稱為「稅收分成」（revenue sharing）
有條件補助金又可分成配合補助金與非配合補助金 不會發生「捕蠅紙效果」（flypaper effect）
4 若李嘉圖等值定理成立，則減稅之後，私部門消費有何變化？
增加
減少 不變 先增後減
5 依據財產稅租稅歸宿的各種觀點，下列敘述何者正確？
新觀點認為房屋稅將由房屋所有人負擔 新觀點視財產稅為一種貨物稅
新觀點認為課徵財產稅不會造成超額負擔 使用者付費觀點認為支出面與租稅收入面應同時考量
6 在房屋的長期供給彈性為無窮大，而土地的供給量為固定的情況下，就長期而言，依據財產稅租稅歸宿的傳統觀點，
下列何者正確？
土地稅與房屋稅均不會造成「超額負擔」（excess burden）
土地稅與房屋稅均會造成「超額負擔」
土地稅不會造成「超額負擔」，房屋稅會造成「超額負擔」
土地稅會造成「超額負擔」，房屋稅不會造成「超額負擔」
7 若縱軸為私有財的消費數量，而橫軸為地方公共財的提供數量。下列何者最能表達「一般稅收分成」（general
revenue sharing）對地方政府預算限制式之影響？
8 在累進稅制下，如果資本利得（capital gains）僅在實現年度課稅，將影響資產持有人出售資產的意願，這種現象稱為：
聚集效果（bunching effect） 配置效果（allocation effect）
閉鎖效果（lock-in effect） 膨脹效果（inflation effect）
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年公務人員特種考試海岸巡防人員考試、
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年公務
人員特種考試關務人員考試、
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年公務人員特種考試稅
務人員考試、
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年特種考試退除役軍人轉任公務人員考
試及
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年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題
代號：
等 別： 三等稅務人員考試、三等退除役軍人轉任考試
類(科)別： 財稅行政、會計
科 目： 財政學
全一張
（背面）
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9 個人選擇在二期消費模型作決策，若對利息收入課稅且允許利息支出可扣除（deductible）時，則下列敘述何者正確？
替代效果大於所得效果，課稅使個人的儲蓄增加 替代效果小於所得效果，課稅使個人的當期消費增加
替代效果小於所得效果，課稅使個人的儲蓄增加 替代效果等於所得效果，課稅使個人的當期消費減少
10 拉弗曲線（Laffer curve）意涵當所得稅率降低，且休閒為正常財，則稅收增加的條件是：
替代效果小於所得效果，使工作時數隨著淨工資減少而增加
替代效果大於所得效果，使工作時數隨著淨工資減少而增加
替代效果小於所得效果，使工作時數隨著淨工資提高而增加
替代效果大於所得效果，使工作時數隨著淨工資提高而增加
11 若商品經課稅後之未補償反應（uncompensated response）為零，則下列敘述何者正確？
不產生替代效果 不產生所得效果 稅負全由廠商負擔 仍會扭曲資源配置
12 根據哈柏格（Harberger）之租稅歸宿的一般均衡模型分析，若公司部門是勞力密集產業且生產要素可相互替代，則有
關公司所得稅之租稅負擔分配的敘述，下列何者正確？
視要素替代效果與產出效果之相對大小而定 由公司部門的勞動者承擔較重的稅負
由公司部門的生產要素承擔較重的稅負 由兩部門的資本主承擔較重的稅負
13 關於均一所得稅（flat income tax）之敘述，下列何者正確？
平均稅率固定，稅負是比例的 平均稅率固定，稅負是累進的
邊際稅率固定，稅負是比例的 邊際稅率固定，稅負是累進的
14 下列有關影響租稅轉嫁難易之敘述，何者正確？
政治轄區範圍愈大，租稅轉嫁較容易 稅基愈狹小的租稅，租稅轉嫁較容易
有未實現利得存在時，租稅轉嫁較困難 成本遞減的產業，租稅轉嫁較困難
15 林達爾（Lindahl）均衡的問題是：
不是一個效率解 均衡不存在 稅負分擔不公平 均衡不易執行
16 亞羅（Arrow）不可能定理中所謂「非獨裁」（Non-dictatorship）指的是：
獨裁違反潮流 獨裁較不容易做出正確判斷
獨裁違反民主原則 獨裁較不容易產生投票循環
17 當市場價格無法反應出真正的社會價值時，需以下列何種價格來評價？
生產者價格 消費者價格 實際價格 影子價格
18 下列那位學者提出政府支出呈「階梯狀」（stepwise）成長？
華格納（A. Wagner） 皮寇克（A. T. Peacock） 雷姆賽（F. Ramsey） 巴羅（R. Barro）
19 假設邊際私人成本（MPC）曲線為 MPC=5＋Q，其中 Q為產出數量，邊際外部成本（MEC）為 MEC=Q，邊際社會
利益（MSB）曲線為 MSB=20－Q，政府可採取下列那項政策使市場產生社會最適產出水準？
政府可課徵每單位產出$7.5 的庇古租稅（Pigouvian tax）
政府可補貼每單位產出$10 的庇古補貼（Pigouvian subsidy）
政府可課徵每減產一單位$10 的庇古租稅
政府可補貼每減產一單位$5 的庇古補貼
20 自然獨占事業採用邊際成本訂價法時，將會產生下列何種結果？
虧損 盈餘 收支平衡 超額利潤
21 政府對私人企業進行應用性研究發展工作給予租稅獎勵，係基於該項工作屬於下列何種性質的財貨？
純粹私有財 純粹公共財 具外部利益性私有財 殊價財（merit goods）
22 下列何者屬劣價財（demerit goods）？
國民義務教育 營養午餐 國民住宅 菸酒消費
23 下列何者為寇斯定理（Coase Theorem）成立的條件之一？
協商人數眾多 交易成本高 外部性影響範圍大 污染源確定
24 在何種情況下，完全競爭市場的生產和交換效率皆可達成？
產品的邊際替代率等於最便宜產品的價格時 產品的邊際效用為極大化時
產品的邊際效用比等於其邊際成本比時 產品的邊際效用大於其邊際成本時
25 依據簡化功利主義（simple Utilitarianism）的觀點，若全社會的總所得 10 萬元且只有甲乙二位成員，效用函數相同且
邊際效用固定，甲的所得較乙多 2萬元。假設政府將甲的 2萬元移轉給乙，則社會總福利水準將如何改變？
不能判定 增加 減少 不變
類科名稱：
100年公務人員特種考試海岸巡防人員考試、公務人員特種考試關務人員考試、公務人員
特種考試稅務人員考試、特種考試退除役軍人轉任公務人員考試及國軍上校以上軍官轉任
公務人員考試
科目名稱：財政學（試題代號：6302)
題 數：25題
測驗式試題標準答案
考試名稱：
標準答案：
題號
答案DDCCD CACCD DADAD CDBDA
題號
答案CDDCD
題號
答案
題號
答案
備 註：
題號
答案
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25
財稅行政(臺灣省北區)、財稅行政(臺灣省中區)、財稅行政(臺灣省南區)、財稅行政(高
雄市)、財稅行政(臺北市)、會計