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臺灣中小企業銀行 106 年度新進人員甄選試題
甄選類別【代碼】：外匯人員【K3519 - K3521】
綜合科目：(1)含會計學、票據法、銀行法(2)含國際金融業務概要、國際貿易實務概要
＊入場通知書編號：_____________
注意：作答前應先檢查答案卡，測驗入場通知書號碼、桌角號碼、應試科目是否相符，如有不同應立即請監試人員處理。
使用非本人答案卡作答者，該節不予計分。
本試卷一張雙面，皆為四選一單選選擇題。共 80 題，每題 1.25 分，限用 2B 鉛筆在「答案卡」上作答，請選出最
適當答案，答錯不倒扣；未作答者，不予計分。
請勿於答案卡上書寫應考人姓名、入場通知書編號或與答案無關之任何文字或符號。
本項測驗僅得使用簡易型電子計算器(不具任何財務函數、工程函數功能、儲存程式功能)，但不得發出聲響；若應
考人於測驗時將不符規定之電子計算器放置於桌面或使用，經勸阻無效，仍執意使用者，該科扣 10 分；該電子計
算器並由監試人員保管至該節測驗結束後歸還。
答案卡務必繳回，未繳回者該科成績以零分計算。
【4】1. 甲公司 2015 年有下列三項交易：
A. 3月1日將一批成本$30,000 之商品質押作為擔保品向銀行貸款，但該批商品仍存放於公司倉庫保管，期末盤點時有盤
點到此批商品
B. 5月1日向美國供應商賒購一批商品，金額$50,000，起運點交貨，該批商品已於 7月10 日交付指定之貨運公司運送，
但年底時尚未送達甲公司
C. 8月1日寄銷商品$100,000，其中$20,000 已出售，其餘至年底尚未售出，但年底盤點時並未盤點到未出售部分
2015 年底經公司實地盤點，存貨成本金額$1,000,000。請問 2015 年底甲公司存貨金額應為：
$1,000,000 $1,050,000 $1,100,000 $1,130,000
【1】2.甲公司 2014 年底存貨評價前帳面金額$1,000,000，淨變現價值為$800,000，2015 年底存貨評價前帳面金額$1,500,000，
淨變現價值為$1,200,000。請問甲公司 2015 年應認列之存貨跌價損失金額為：
$100,000 $200,000 $300,000 $400,000
【1】3.乙公司 2015 年12 月底銀行對帳單上之存款餘額為$300,000，核對公司帳簿與銀行對帳單後發現 12 月尚有在途存款
$68,000、未兌現支票$80,000、銀行代收票據$50,000、銀行手續費$200、顧客存款不足退票$40,000。請問 2015 年底乙公司
正確之存款餘額為：
$288,000 $297,800 $309,800 $349,800
【1】4.丙公司將應收帳款$3,000,000 質押，向銀行借款$2,400,000，除簽發借款金額的本票作為擔保品外，尚需按應收帳款面
額的 3%支付一筆手續費，對於此項交易丙公司應該貸記：
銀行借款$2,400,000 銀行借款$2,472,000 應收帳款$2,400,000 應收帳款$3,090,000
【3】5.丁公司於 3月1日收到一張 6個月期的附息票據$100,000，票面利率 12%。丁公司於 4月30 日將該票據向銀行貼現，
沒有追索權，貼現率 10%。請問丁公司於 4月30 日之貼現可得金額為：（四捨五入至整數位）
$95,400 $100,800 $102,467 $108,267
【2】6.戊公司 2014 年底應收帳款餘額$100,000，備抵壞帳有貸方餘額$5,000，2015 年中戊公司確定$10,000 的應收帳款收不
回，此外 2015 年中沒有新增的應收帳款，亦無應收帳款收現。戊公司採應收帳款餘額百分比法提列壞帳，估計壞帳率為
1%，請問 2015 年戊公司應認列之壞帳費用金額為：
$4,100 $5,900 $6,000 $10,000
【2】7.下列敘述何者錯誤？
公司債帳面金額於到期日等於面額 附息公司債帳面金額於到期前一定會低於面額
當公司債折價發行時，利息費用會逐期遞增 當公司債溢價發行時，利息費用會逐期遞減
【2】8.南投公司於 2015 年1月1日以$1,000,000 購買日月潭公司半數流通在外普通股，採權益法處理。日月潭公司 2015 年
淨利為$500,000，並於當年支付現金股利$200,000。請問 2015 年底南投公司投資日月潭公司股票之帳面金額應為：
$1,000,000 $1,150,000 $1,250,000 $1,350,000
【1】9.有關匯票之承兌，以下敘述何者錯誤？
執票人於匯票到期日前，不得向付款人為承兌之提示 承兌應在匯票正面記載承兌字樣，由付款人簽名
付款人僅在票面簽名者，視為承兌 發票人得為於一定日期前，禁止請求承兌之記載
【4】10.票據得依背書轉讓，以下敘述何者錯誤？
記名匯票發票人有禁止轉讓之記載者，不得轉讓 匯票依背書及交付轉讓
無記名匯票得僅依交付轉讓之 背書人於票據上記載禁止轉讓記載，即不得再依背書轉讓
【2】11.對於匯票之保證，以下敘述何者錯誤？
匯票之債務，得由保證人保證之 匯票之被保證人之債務如為無效，保證人即不負擔責任
保證人與被保證人，負同一責任 保證得就匯票金額之一部分為之
【2】12.票據代理人未載明為本人代理之意旨而簽名於票據者，其責任如何？
本人負責 代理人負責 本人、代理人共同負責 本人、代理人都不必負責
【3】13.依票據法規定，「見票即付」之匯票其到期日為何？
以提示後 3日生效 以發票日後一年內生效 以提示日為到期日 以發票日為到期日
【1】14.票據法的立法目的為何？
助長票據流通，保障交易安全
嚇阻金融犯罪
發展國民經濟，並保障投資
保護金融消費者權益，公平、合理、有效處理金融消費爭議事件，以增進金融消費者對市場之信心，並促進金融市場之
健全發展
【1】15.有關票據期後背書（即到期之後的背書），以下何者正確？
僅有通常債權轉讓之效力 背書未記明日期者，推定其作成於到期日後
仍為具有票據法背書人之責任 背書人可以主張不負任何法律責任
【4】16.有關匯票之承兌，以下敘述何者錯誤？
付款人於承兌時，得指定擔當付款人 發票人已指定擔當付款人者，付款人於承兌時，得塗銷或變更之
付款人於承兌時，得於匯票上記載付款地之付款處所
付款人在匯票上簽名承兌，未將匯票交還執票人前，原則上即不得撤銷承兌
【3】17.依銀行法規定，下列敘述何者錯誤？
投資銀行不是銀行法所稱之銀行
銀行辦理自用住宅放款及消費性放款，不得要求借款人提供連帶保證人
銀行得以津貼、贈與或其他給與方法吸收存款
主管機關指定機構或派員執行輔導、監管任務所生之費用及債務，應由受輔導、監管之銀行負擔
【2】18.依銀行法規定，自一百零四年九月一日起，銀行辦理現金卡之利率或信用卡業務機構辦理信用卡之循環信用利率不得
超過年利率多少比例？
百分之十二 百分之十五 百分之十八 百分之二十
【4】19.甲為 A銀行台北分行之理財業務人員。乙為甲之父親，個人信用良好。若乙欲向 A銀行借款新臺幣 300 萬元時，依
銀行法之規定，下列敘述，何者正確？
A 商業銀行僅得對乙為擔保授信，且應有十足擔保，其條件不得優於其他同類授信對象
A 商業銀行不得對乙為無擔保授信
A 商業銀行對乙辦理授信時，應由甲擔任連帶保證人
A 商業銀行得依其授信政策，對乙辦理擔保授信或無擔保授信
【3】20.商業銀行為配合政府經濟發展計畫，經主管機關核准者，得投資於非金融相關事業。若 A銀行實收資本額新臺幣（以下同）
1,200 億元，總資產 1.5 兆元，總負債 1.3 兆元，發行金融債券總額 500 億元，其投資非金融相關事業之總額不得超過投資時之多少
金額？
100 億元 120 億元 200 億元 500 億元
【4】21.銀行對遠期匯票或本票，以折扣方式預收利息而購入者，依銀行法規定之定義，應稱為下列何者？
承兑 參加付款 參加承兑 貼現
【4】22.依銀行法之規定，銀行虧損逾資本多少比例者，其董事或監察人應即申報中央主管機關？
六分之一 五分之一 四分之一 三分之一
【4】23.依銀行法之規定，銀行受客戶之委任，通知並授權指定受益人，在其履行約定條件後，得依照一定款式，開發一定金
額以內之匯票或其他憑證，由該行或其指定之代理銀行負責承兌或付款之文書，稱為下列何者？
受益憑證 銀行押匯匯票 銀行承兌匯票 信用狀
【2】24.銀行對存款帳戶應負善良管理人責任。對疑似不法或顯屬異常交易之存款帳戶，得採取下列何種措施？
通知存款人結清存款帳戶 暫停存入或提領、匯出款項
沒收 納入信託帳戶
【2】25.根據下列的市場訊息：
即期匯率：￡1= US$1.256
一年期遠期匯率：￡1= US$1.350
一年期美元定存利率：3%
一年期英鎊定存利率：5%
目前你有 US$125,000 閒錢可以投資，打算定存一年，請問一年後你的存款餘額較佳的合理規劃狀況(以US$計算)應是多少？
US$ 172,027 US$ 141,073 US$ 138,385 US$ 136,964
【4】26.假設目前新台幣兌換美元(NT$/US$)的90 天期遠期匯率如下：
買價 賣價
90 天期遠期匯率 30.85 31.15
台商紅海公司有應付帳款 US$10,000,000 將於 90 天後到期，若目前即簽訂 90 天期遠期合約避險，則：
紅海公司目前即須付出 NT$311,500,000 紅海公司 90 天後須付出 NT$308,500,000
紅海公司目前即須付出 NT$308,500,000 紅海公司 90 天後須付出 NT$311,500,000
【1】27.下列有關換匯換利（cross currency and interest rate swap 或雙率交換）的敘述何者正確？
是陽春型外匯交換與陽春型利率交換的綜合體
其他條件不變，合約價值(
CCS
V
)會隨浮動利率指標水準的下降而增加
一定包括期初的本金互換、期中的利息互換、期末的本金互換
合約買方是指浮動利率支付者
【2】28.若交換銀行的指示價格表如下：
€：Semiannual Fixed ←→ US$: 6-M LIBOR Flat
----------------------------------------------------------------
交換期限 買價 賣價
----------------------------------------------------------------
2年 3.42% 3.52%
3年 3.61% 3.75%
4年 3.90% 4.10%
----------------------------------------------------------
在客戶與交換銀行所簽訂的三年期交換合約中，若客戶付浮動利率，則：
交換銀行付美元固定利率 3.61% 交換銀行付歐元固定利率 3.61%
交換銀行付美元固定利率 3.75% 交換銀行付歐元固定利率 3.75%
【2】29.下列敘述何者正確？
「交換買權」(Call Swaption)的價格在利率下跌時會上漲
「交換買權」(Call Swaption)的買方有權利在未來特定期限內買進一個付固定、收浮動的利率交換合約
「交換賣權」(Put Swaption)的價格在利率上漲時會下跌
「交換賣權」(Put Swaption)的買方有權利在未來特定期限內買進一個付固定、收浮動的利率交換合約
【請接續背面】
【3】30.拿鐵公司在三個月後必須付出二十五萬瑞郎，為了規避匯率風險而在市場買了四口瑞郎買權，權利金和履約價格分別
為$0.05/SFr 及$0.88/SFr。若三個月後的市場即期匯率是$0.84/SFr，則拿鐵公司針對二十五萬瑞郎的美元淨支出合理應為：
$232,500 $220,000 $222,500 $210,000
【3】31.假設某台商有應收帳款€1,000,000 將會在 30 天後到期，目前決定向銀行購買歐元賣權來避險；歐元賣權資料如下：
履約價格=NT$32.75/€
權利金=NT$0.11/€
目前即期匯率=NT$32.84/€
30 天後即期匯率=NT$32.55/€
假設廠商採選擇權避險而在 30 天後，淨實收的新台幣金額應為：
NT$ 32,440,000 NT$ 32,550,000 NT$ 32,640,000 NT$ 32,730,000
【1】32.已知宏碁企業的歐元淨部位為€2,000,000，在歐元升值之前匯率為€1=NT$32.76 元，如果近期歐元升值，而使匯率為
€1=NT$36.96 元，則宏碁企業外幣具有_________為_________。
換算利得；NT$8,400,000 換算損失；NT$8,400,000
換算利得；NT$73,920,000 換算損失；NT$73,920,000
【2】33.某台商公司有兩個子公司，其中之一是位於中國大陸的製造子公司，產品製造完成即出售給台灣的子公司在當地銷售。
台灣的公司所得稅率為 17%，而中國大陸的公司所得稅率為 30%。台商公司若想要利用移轉訂價策略來降低全公司的營利
事業稅負，則合理應會盡量：
降低台灣銷售子公司的對外銷貨收入 降低中國大陸製造子公司的銷貨收入
提高台灣銷售子公司的對外銷貨收入 提高中國大陸製造子公司的銷貨收入
【3】34.下列何者不是國際化現金管理的目標？
降低資金匯送的金額及外匯交易成本 保留運送受困資金的彈性及能力
讓交易風險完全消除 確保現金收付的效率性
【1】35.歐洲債券(或譯為境外債券，Eurobonds)具有下列何種特質？
發行規模大，常由銀行團負責發行 常有別稱(Nicknames)，如：洋基債券、武士債券
以記名方式(Registered Form)發行 以發行地幣別作為計價貨幣
【3】36.遠期利率合約(FRA)與利率交換(IRS)相比較，兩者的差異在於：
FRA 的到期期限較長，而 IRS 的現金流量交換只有一次 FRA 的到期期限較長，而 FRA 的現金流量交換不只一次
IRS的到期期限較長，而 FRA的現金流量交換只有一次 IRS 的到期期限較長，而 IRS 的現金流量交換只有一次
【4】37.某台灣公司僅有一家海外子公司在澳洲，在 2017 年年底其合併資產負債表上的「外匯累計換算調整」帳戶出現負值，代表：
澳幣在 2017 年對台幣升值 澳幣在 2017 年對美元貶值
自公司成立至今，澳幣從不曾對台幣升值 自公司成立至今，澳幣曾有一段期間對台幣貶值
【2】38.當美商跨國公司擁有海外子企業，依據第 52 號公報(FASB#52)編制合併財報時，若美元兌其他各國貨幣變強，則美商
公司當年度會有_______；反之，若美元變弱，則美商公司當年度會有_______。
換算利得；換算損失 換算損失；換算利得
換算損失；換算損失 換算利得；換算利得
【2】39.其他條件不變，美元的實質升值預期將使美國的淨出口_______，而因出口經濟狀況連動，致使出口廠商之失業率_______。
增加；下降 減少；上升 增加；上升 減少；下降
【3】40. 2008 年10 月全球性的金融海嘯導致美元對歐元、英鎊都強勁升值，因此美國輸往歐盟區的產品陷入價格競爭劣勢，
許多美國企業認為此波美元升值趨勢不會維持太久，故決定不改變產品的歐元及英鎊價格。這樣做代表美國企業針對此波
匯率變動所採用的訂價方式是：
完全轉嫁 部分轉嫁 完全不轉嫁 移轉性訂價
【2】41.某美國公司有日圓計價的應收帳款；擔心未來日圓貶值，若該公司想要利用貨幣市場工具避險，則應在目前的貨幣市場：
借美元，轉換日圓存入 借日圓，轉換美元存入 借美元，美元存入 借日圓，日圓存入
【1】42.美國阿三買了一個歐元賣權，權利金和履約價格分別為$0.04/€及$1.08/€。目前市場即期匯率是$1.06/€，而該歐元
賣權的權利金為$0.03/€，則阿三的選擇權部位現在的狀態是：
價內 價平 價外 價差
【4】43.下列何者常於衍生性商品交易中被稱作避險比率(Hedge Ratio)：
Rho(
) Vega(
ν
) Theta(θ) Delta(δ)
【2】44.美國華納公司在一個月後將會收到一百萬英鎊，為了規避匯率風險，下列何者是最適合的避險策略？
簽訂遠期合約買進英鎊 賣出英鎊期貨合約 買進英鎊買權 賣出英鎊賣權
【3】45.李森公司在一個月後必須付出 21,250,000 日圓，為了規避匯率風險而決定在 PSE 市場買進日圓買權。若此時 Delta = 0.85，
則李森公司應買進幾口買權來達成 Delta 中立？假設每口日圓選擇權契約標準單位為 6,250,000 日圓
兩口 三口 四口 五口
【3】46.在下列何種情況下應於目前賣出歐洲美元期貨合約？
目前有歐元收入需轉換成美元 目前有美元收入需轉換成歐元
預期未來有美元利息支出而擔心美元利率會走高 預期未來有美元利息收入而擔心美元利率會走跌
【4】47.應文小姐認為澳幣幣值已太高，可能將會有不小的跌幅，因此想要在期貨市場操作澳幣來尋求獲利，請問應文小姐最
佳的操作方式應為何？
買進期貨合約，再賣出平倉 賣出期貨合約，到期交割
買進期貨合約，到期交割 賣出期貨合約，再買進平倉
【1】48.張中模先生有一筆 US$5,000,000 的存款，每半年付息一次。利息的計算公式為 6-month LIBOR+50 bps，因該利息金額為
每6個月調整一次。目前是 1月10 日，市場上的 6-month LIBOR = 3%；因此張中模先生在7月10 日應收的利息將是多少？
US$ 87,500 US$ 175,000 US$ 75,000 US$ 150,000
【4】49.依據我國中央銀行國際收支表編列原則(參照我國國際收支簡表)，假設我國在 2014 年的經常帳淨額為+$65,419，金融
帳淨額為-$52,766，資本帳淨額為-$76，誤差與遺漏淨額為+$438，請問我國在 2014 年的「準備資產」所顯示的數字為何？
+$13,015，代表官方準備帳戶餘額增加了$13,015 -$13,015，代表官方準備帳戶餘額減少了$13,015
+$13,015，代表官方準備帳戶餘額減少了$13,015 -$13,015，代表官方準備帳戶餘額增加了$13,015
【4】50.假設目前美元一年期定存利率是 1.5%，歐元一年期定存利率是 0.5%，即期匯率是€1=US$1.036。根據利率平價(IRP)
條件，可算出一年期遠期匯率(US$/€)最接近多少?
0.975 1.057 1.026 1.046
【2】51.假設你相信目前的公開即時資訊及私有資訊對匯率預測是有幫助的，則你所支持的是：
無效率市場 弱式效率市場假說 半強式效率市場假說 強式效率市場假說
【3】52.下列何者會增加我國的證券投資淨額(Net Portfolio Investment)？
我國一家中小企業投資很多海外基金 埃及人布萊克買了美國一家公司的股票
英國人格林買了台灣一家面板公司的債券 美國蘋果電腦在台灣設立一家製造子公司
【4】53.某甲欲以電子商務模式進行 B2C 之出口業務，下列何者是最能吸引客戶的貿易條件？
EXW 條件 FOB 條件 CIF 條件 DDP 條件
【1】54.下列何者是廠商參與政府採購交易時較佳的押標保證？
stand-by L/C transferable L/C confirmed L/C revolving L/C
【4】55.出口商若欲以 D/A 條件進行交易時，其應選用下列何種貿易條件與對方議約？
FAS 條件 FCA 條件 CFR 條件 CIF 條件
【1】56.在申報通關時，下列何者為海關所核定之「免審免驗」通關？
C1 C2 C3 F4
【4】57.下列何者是比較可能屬於進口商所發出的「契約」文件？
Proforma Invoice Quotation Estimate Sheet Order
【3】58.根據一般貿易慣例，在 CIF 條件下之賣方至少應投保以下何種險類？
ICC(A) ICC(B) ICC(C) ICC(A)+ICC(War Risks)
【2】59.根據現行 UCP 規定，銀行應於收單後多少個營業日內完成單據審查？
三個 五個 七個 十個
【3】60.下列何者是出口商在向銀行申辦押匯時所提出，且只要提出一次即可適用至未來所有押匯交易？
L/I L/C L/H P/L
【1】61.下列何者不可作為銀行拒付信用狀款項的理由？
單據不符合買賣契約規定 單據不符合信用狀條款規定
單據不符合信用狀統一慣例規定 單據不符合國際標準銀行實務規定
【4】62.根據現行 Incoterms 之解釋，下列何者較適合使用在以空運方式運送的交易場合？
FAS FOB CIF FCA
【2】63.若信用狀規定提示可轉讓的海運提單，則通常會在提單的哪個欄位顯示類如”to order”或”to order of XXX”字樣？
SHIPPER CONSIGNEE NOTIFY PARTY DELIVERY AGENT
【1】64.一般而言，下列何種文件可能具有物權功能？
Ocean Bill of Lading Air waybill Insurance Certificate Sales Confirmation
【1】65.在CIF 條件下，船沈沒，貨物全損，則由誰向保險公司索賠？
買方 賣方 運送人 看信用狀規定
【3】66.海關發票與下列何種文件的作用相當？
受益人證明書 副署商業發票 領事簽證發票 黑名單證明書
【3】67.下列何者屬於先交貨後付款的條件？
CWO SIGHT L/C O/A D/P
【1】68.下列何種約定品質的標準適合於農產品之期貨買賣？
標準品交易 規格交易 樣品交易 說明書交易
【3】69.一般而言，大型機器設備的交易，其確定貨物品質的時間或地點，較適合採用以下何種約定方式？
出廠品質為準 裝運品質為準 買方倉庫品質為準 卸貨品質為準
【3】70.依UCP600 的規定，Shipment on or about May 25, 2017 指的是 5月25 日的前後各幾天？
2 天 3 天 5 天 10 天
【3】71. CFRC3 所指為何？
含稅在 3%內 遞延 3日裝船 含佣金 3%在內 提前 3日裝船
【1】72.關於穩固報價(firm offer)之敘述，下列何者錯誤？
相當於民法中之承諾行為 又稱確定報價
只要被報價人接受，則契約成立 不得任意修改
【4】73. CFS／CY 係指：
整裝／整拆 整裝／併拆 併裝／併拆 併裝／整拆
【3】74.下列何者係罷工暴動險？
War Risk TPND SR&CC ICC (A)
【1】75.下列何種保險所承保之保險範圍最廣？
ICC(A) ICC(B) ICC(C) SRCC
【4】76.有關 SWIFT 信用狀的敘述，下列何者錯誤？
有一定的格式代號 可構成有效的正本信用狀
SWIFT 發出的信用狀附有密碼，可查核信用狀的真偽 SWIFT L/C 亦載明開狀銀行的確切保證
【4】77.下列哪一個文件，不是買方向銀行申請開狀時，通常須填具或提出的文件？
開發信用狀約定書 開狀申請書 輸入許可證或交易憑證 出口報單
【4】78.下列何者非為信用狀的使用方式？
Negotiation Acceptance Sight Payment Prepaid
【3】79.下列何種信用狀適用於中間商不願意讓供應商與買主直接接觸時的場合？
保證信用狀 循環信用狀 背對背信用狀 預支信用狀
【1】80.信用狀上載有何字樣，表示其可以轉讓？
Transferable Assignable Divisible Transmissible