本商品送審實務處理釋例(以下簡稱本釋例)之目的在於記載一般商品送審時可能遇到之實務問題及解決方式。作為精算準則公報外之補充說明文件。包括因新興的技術或法規的改變，而引起的實務問題。此精算實務處理釋例並非精算準則公報，而在於提供精算人員實務作業上的參考。若依本精算實務處理釋例在某些情況仍無法解決商品送審之實務問題者，可參考國內外之精算準則進行填報。

第二節：法律規範

任何法律上或政府監理上對於商品送審之要求與本釋例有所衝突時，精算人員仍應遵守法律或監理機關之規定。

第三節：生效日期

民國95103年76月1XX日

第二章：送審用文件附表七實務處理釋例

本章將說明送審用文件附表七中三十九個欄位之填報方式並擇要舉例說明如下：

要保人(E1)

本列請明確定義送審保險商品目標市場擬承保之要保對象，以明確要保人之身份及其與保險利益的關係，簡言之，即將目標市場與要保人之關係進行綜合描述，但請勿簡略的引述保險法之內容。但若保單條款之承保範圍未具體定義要保人時，則節錄保險法之相關規定。

例如，送審商品為當舖業責任保險時，其要保人欄位可填寫「經營當舖業之業者」。

被保險人(E2)

本列請明確定義送審保險商品目標市場擬承保之被保險人，以明確被保險人之身份及其與保險利益的關係，簡言之，即將目標市場與被保險人之關係進行綜合描述，但請勿簡略的引述保險法之內容。但若保單條款之承保範圍未具體定義被保險人時，則節錄保險法之相關規定。

例如，送審商品為當舖業責任保險時，其被保險人欄位可填寫「經營當舖業之業者」。

保險標的(E3)

本列請明確定義送審保險商品目標市場擬承保之標的，以明確保險標的及其具有保險利益的關係。

例如，送審商品為當財產保險時，其保險標的欄位可填寫「保險標的物所在地建築物」、「保險標的物所在處所之動產」等等，若為責任保險，可填寫「被保險人依法應負之賠償責任」，若為傷害保險，可填寫「被保險人的身體或生命」。

繳費期間(E4)

本列請填寫送審保險商品之繳費期間，如保險期間為一年期，並以一次繳付保險費者，請填如「一年期」。

由於財產保險業經營之險種一般皆為一年期，故不論是一次躉繳，或是分期繳費，其繳費期間一般皆與保險期間一致，故一般填如「一年期」即可。

繳費方法(E5)

本列請填寫送審保險商品之繳費方法，並於此列填入代號。代號為「A」：年繳；「B」：半年繳；「C」：分期季繳；「D」：分期月繳；「Ｚ」：其他，若有多重繳費方法時，請填代號如「A；D；Ｚ」。於本欄位有填「Ｚ」時，請於備註欄位表明其繳費方式為何。

例如，送審商品為一年期財產保險且未適用分期繳付條件時，本欄位填「A」，送審商品為一年期傷害保險且可適用分期月繳條件時，本欄位填「A；D」。

繳費方法對費率影響分析(E6)

本列請填寫送審保險商品之繳費方法對費率的影響分析，若於E5選A「年繳」時，本欄位填「無」；若選B、C、D、Ｚ者，請於本欄位填入繳費方法對費率的影響分析。

例1：

送審商品為一年期傷害保險且分期半年繳時，本欄位填「本商品採分期半年繳，半年繳費係數為0.5025，半年繳保費 = 年繳保費 x 半年繳費係數」。

例2：

送審商品為一年期傷害保險且分期月繳時，本欄位填「本商品採分期月繳，月繳係數為0.0841，月繳保費 = 年繳保費 x月繳費係數」。

例3：

送審商品為一年期傷害保險且可選擇用分期季繳或月繳時，本欄位填「本商品可採分期季繳或月繳，季繳係數為0.2519，季繳保費 = 年繳保費 x季繳費係數；月繳係數為0.0841，月繳保費 = 年繳保費 x月繳費係數」。

保險期間或承保責任期間(E7)

本列請填寫送審保險商品之保險期間或承保責任期間，保險期間係指保單之起訖日之期間，承保責任期間係指基於保險契約之約定，保險公司對承保事故應負擔賠償責任之期間。

例如，送審商品為一年期責任保險，本欄位填「一年」；若為小額信用貸款保險且可選擇貸款年期二年至五年時，本欄位填「保險期間為一年，承保責任期間為二年至五年」。

投保年齡限制(E8)

本列請填寫送審保險商品之被保險標的為自然人之年齡限制。若此項目不適用於送審之商品時，請填「不適用」。

例如，送審商品為一年期傷害保險，若公司設定之年齡限制為未滿八十歲時，本欄位填「年齡未達八十歲者」。

投保金額限制(E9)

本列請填寫送審保險商品之投保金額限制。若此項目不適用於送審之商品時，請填「不適用」。

例如，送審商品為一年期傷害保險，若公司設定之投保金額為新台幣二仟萬元時，本欄位填「NT$20,000,000」。

附加契約(附加條款)附加限制(E10)

本列請填寫送審保險商品之附加契約(附加條款)附加限制。若送審商品為主契約，本欄位填「不適用」。若送審商品為附加契約(附加條款)時，請說明該附加契約(附加條款)得附加的主契約為那些保險商品，並進一步說明其附加的限制條件。

例1：

送審商品為傷害醫療保險金附加條款時，本欄位填「本商品得附加於本公司之xxx個人傷害保險」。

例2：

送審商品為一年期傷害保險附加婦女傷害醫療保險金條款，本欄位填「本商品得附加於本公司之xxx個人傷害保險，附加限制為：被保險人必須為女性」。

風險計價基礎(E11)

本列請填寫送審保險商品之「風險計價基礎」，並於此列填入代號。代號為A：保額/每年；B：車輛數/每年；C：建築單位/每年；D：面積/每年；E：薪資/每年；F：人數/每年；G：銷售量/每年；Ｚ：其他。若選「Ｚ」者，請於備註欄位說明本送審商品之風險計價基礎。

例如，送審商品為一年期汽車責任保險，本欄位填「B」；送審商品為一年期傷害保險，本欄位填「A」。

未滿期保險費準備金提存公式及其法令依據(E12)

本列請填寫送審保險商品之「未滿期保險費準備金提存公式及其法令依據」。

例如，送審商品為一年期車體損失保險，且公司採用1/24法提存時，本欄位先填「本商品採用1/24法提存」；若採逐日提存法時，本欄位先填「本商品採用逐日提存法提存」。

接著，於此欄位中，再填入準備金提存公式，可參考如下之例子：

「應提存當年度未滿期保費準備金

＝保險費×〔﹙保險契約到期月份×2﹚－1〕/﹙保險契約有效月數×2﹚」

或

「應提存當年度未滿期保費準備金

＝保險費×﹙1－保單生效日至當年度12月31日間所經過之日數/365﹚」

再來，將法令依據列明所引用之法規名稱，參考例子如下：

依「保險業各種準備金提存辦法」之規定及其他相關之法規及行政函令辦理。

特別準備金提存公式及其法令依據(E13)

本列請填寫送審保險商品之「特別準備金提存公式及其法令依據」。

例如，送審商品為個人傷害險時，可於本欄位填如下之文字：

提存公式：

應提存之重大事故特別準備金

＝自留滿期保險費×1%(註)

應提存之危險變動特別準備金

＝〔預期賠款－﹙實際賠款－可沖減之重大事故特別準備金﹚〕×15%，但以〔預期賠款－﹙實際賠款－可沖減之重大事故特別準備金﹚〕≧0時始加以提存。(註)

註：上述之重大事故及危險變動特別準備金提存比率及提存公式僅為目前規定之列示，未來法令若有修訂時，則逕依該修訂內容為準。

法令依據：

依「保險業各種準備金提存辦法」之規定及其他相關之法規及行政函令辦理。

賠款準備金提存公式及其法令依據(E14)

本列請填寫送審保險商品之「賠款準備金提存公式及其法令依據」。

範例如下：

已報未付保險賠款準備金＝逐案依實際相關資料所估金額

未報保險賠款準備金＝依過去理賠經驗及費用，按損失發展三角法計算。

註：如損失經驗資料不完整，致無法以損失發展三角法計算，則應由簽證精算人員以符合精算原理原則訂定並報經主管機關核准在案；未來若有報經主管機關變更者，則逕依變更後之內容為準。

法令依據：

依「保險業各種準備金提存辦法」之規定及其他相關之法規及行政函令辦理。

其他準備金提存公式及其法令依據(E15)

本列請填寫送審保險商品之「其他準備金提存公式及其法令依據」。

範例如下：

責任準備金：不適用

責任準備金之提存係針對長年期且有積存保險費之保險商品而設計之制度，產物保險之商品一般而言並不適用，故本欄位一般情況下皆填「不適用」。

例如，送審商品為一年期責任保險時，責任準備金可填「不適用」。

保費不足準備金：

1.提存公式：

應提存之保費不足準備金=max(預期一般費用+預期賠款-未滿期保費準備金-未來預期保費收入,0)

2.法令依據：

依「保險業各種準備金提存辦法」之規定及其他相關之法規及行政函令辦理。

保險費計算公式說明(E16)

本列請填寫送審保險商品之「保險費計算公式說明」。請參考附表八系列填表內容，儘量以「基本保險金額」、「單位基礎」及「基本自負額」核算基本保險費率後，再考量核保及非核保加減費等因素，填列保險費計算公式。特別需注意：本欄位並不是寫費率，而是寫保費的計算公式。另外，在填報核保考量的加減費等因素時，加減費計算的依據亦要明確。

例如，送審商品為一年期責任保險時，可於本欄位填如下文字：「總保費＝純保費/(1-附加費用率)，純保費＝保險金額×基本純保費率×高保額係數×風險分類係數，高保額係數詳如附表九欄位G63~GXX」。

為配合主管機關所訂定之「實施產險費率自由化第三階段相關監理配套措施」規範，若所報送任意汽車保險及火災保險商品費率結構公式之費率因子內容無法直接對應保險事業發展中心所訂統計規程致須分拆風險分類報送統計資料時，精算人員應於「計算說明書」中說明二者之關連性。

倘所報送之保險商品屬公會「財產保險業保險商品設計自律規範」所定義之公會版保險商品時，精算人員應依該自律規範之費率結構公式辦理，惟其適用期間以主管機關函令所規範之期間為限。

例如：所報送商品為公會版火災保險商品時(以現行公式為例)

1.公會版商業火災保險，其保險費計算公式為：

自訂危險費率＝公司基本危險費率×(1-自負額扣減率)×(1+核保技術調整係數)；

2.公會版住宅火險，其保險費計算公式為：

基本費率 ×（1+高樓加費+營業加費-消防設備減費）；

精算費率方法與說明(E17)

本列請填寫送審保險商品之「精算費率方法與說明」，並於此列填入如「A；○○○○○」，其中第一碼代號為A：純保險費法；B：損失率法；C：經驗法；D：再保人費率；Ｚ：其他，其後○○○○○請填入精算費率方法之說明與費率計算細節。但若計算方式為純保費法及損失率法者，則不需於進行特別之說明，選擇其他方法者，始說明其方法為何。

例如，送審商品係採用純保費法計算費率時，本欄位填「A；純保險費法」，採用損失率法計算費率調整幅度時，本欄位填「B；損失率法」，若採用經驗法時，本欄位填「C；本次計算係採用被保險人過去5年之實際損失經驗，並配合現在市場之參考費率進行可信度調整，以計算本送審商品之保險費率」。

費率或其調整指標(E18)

本列請填寫送審保險商品之「費率或其調整指標」。以純保費法或其他精算方法計算費率者，應先確認風險計價單位，寫出每一風險計價單位的保費(費率)，也就是填寫費率”數字”之結論，有基本費率(Base Rate)者，應將基本費率交代清楚；如無基本費率則舉例說明，如難以表達者，再詳如附表。以損失率法計算費率時，則填寫其調整指標。

另為配合主管機關所訂定之「實施產險費率自由化第三階段相關監理配套措施」規範，有關各項費率（包含總費率、整體危險費率及風險分類危險費率等）調整指標，其公司本身新舊費率差異幅度與市場參考費率差異幅度或公司自行研發商品之費率差異幅度，其相關資訊，應必須被充分揭露與說明，以利提供監理資訊及公司風險管控資訊之需求。

附加費用率分析(E19)

本列請填寫送審保險商品之「附加費用率」。於填報時，可參考IEE表之費用率或年報之費用率，並配合對該送審商品未來之可能實際費用支付情況進行填報，並依據主管機關附加費用率上限相關規定，檢視該保險商品附加費用率整體平均值及各通路別附加費用率，但各通路別附加費用率之平均值須與附加費用率整體平均值相符。可考量以下列項目分別進行填報：一般費用、佣金及代理、經紀人費用、其他招攬之業務費用、其他費用(含營業稅捐(營業稅、安定基金、印花稅)、核保利潤(含重大事故特別準備金))、投資收益、資金成本及再保成本等。

依據「實施產險費率自由化第三階段相關監理配套措施」之規定，針對任意汽車保險及住宅火災保險，應將純保險費率及附加費用率皆採固定值方式訂定，並應依保險代理人、保險經紀人、保險業務員、直接業務(要保人直接採購或投保)、其他通路之行銷通路，採固定方式分列其總保險費率；針對商業火災保險，得將純保險費率及附加費用率採區間方式訂定，並應依前揭行銷通路採區間方式分列其總保險費率，載明於計算說明書。依上述，送審商品時應依其規定報送附加費用率，舉例如下：

例1：附加費用率採固定值方式訂定

「參考本公司××年至××年之IEE資料，並考量本商品未來之費用支付情況後，依通路別訂定附加費用率如下：

保險代理人、保險經紀人、保險業務員、及其他通路：

一般費用：xx%，

佣金及代理、經紀人費用：yy%；

其他招攬之業務費用：zz%，

其他費用：ss%(含營業稅捐(營業稅、安定基金、印花稅)、核保利潤(含特別準備金) (註))，

投資收益：tt%，

預定附加費用率：uu%

直接業務：

一般費用：xx%，

佣金及代理、經紀人費用：0%；

其他招攬之業務費用：zz%，

其他費用：ss%(含營業稅捐(營業稅、安定基金、印花稅)、核保利潤(含特別準備金) (註))，

投資收益：tt%，

預定附加費用率：uu%

茲預期本商品各通路別之業務比重為保經代、業務員及其他通路80%，直接業務20%，故本商品整體平均附加費用率為vv%。

註：營業稅、安定基金、印花稅、特別準備金係依現行法令或相關規定辦理。

注意：1.可另以附表方式表達各通路之費用率計算分析過程，但需於附表七欄位中完整陳述各通路之費用率結構。

2.應說明費用率估算之來源(例如IEE)及方式。

3.同一通路下，不得再區分明細通路別。

4.費用別依各公司實際考量項目，得自行增刪調整。

5預定附加費用率：uu%為固定值，亦即每張保單所收取之附加費用率。而xx%、yy%、zz%及ss%皆為平均值之概念，係指各單平均收取之費用率，而非指逐單支出之費用率。

例2：附加費用率採區間方式訂定

「參考本公司××年至××年之IEE資料，並考量本商品未來之費用支付情況後，依通路別訂定附加費用率區間如下：

保險代理人、保險經紀人、保險業務員、及其他通路：

一般費用：xx1%~xx2%，

佣金及代理、經紀人費用：yy1%~yy2%；

其他招攬之業務費用：zz1%~zz2%，

其他費用：ss1%~ss2% (含營業稅捐(營業稅、安定基金、印花稅)、核保利潤(含特別準備金) (註))，

投資收益：tt%，

預定附加費用率：u1~u2%

直接業務：

一般費用：xx1%~xx2%，

佣金及代理、經紀人費用：0%；

其他招攬之業務費用：zz1%~zz2%，

其他費用：ss1%~ss2% (含營業稅捐(營業稅、安定基金、印花稅)、核保利潤(含特別準備金) (註))，

投資收益：tt%，

預定附加費用率：uu1%~uu2%

茲預期本商品各通路別之業務比重為保經代、業務員及其他通路95%，直接業務5%，故本商品整體平均附加費用率為v1~v2%。

註：營業稅、安定基金、印花稅、特別準備金係依現行法令或相關規定辦理。

注意：1.~5.同上述範例1.之說明。

6.各附加費用率項目得自行考量以區間列示，不以本範例所示者為限，且宜就區間之合理性加以說明。

7.上述以區間方式表達者，係代表其費用項目之上下限範圍。

純保險費分析(E20)

本列請填寫送審保險商品之「純保險費分析」，內容需考量風險分類、可信度、損失幅度分析、損失頻率分析、損失趨勢值分析、損失發展分析、個別風險費率考量、巨額賠款、再保分出成本分析及精算假設分析等之分析。送審之任意汽車保險及住宅火災保險商品應以固定比率方式訂定其純保險費率；送審之商業火災保險商品可採區間方式訂定其純保險費率。在填報時，可參考「費率釐訂實務處理準則」及國內外之精算書籍所介紹之方法與原則進行分析及說明。

另為配合主管機關所訂定之「實施產險費率自由化第三階段相關監理配套措施」規範，有關風險分類，若所報送之任意汽車保險及火災保險商品無法直接對應保險事業發展中心所訂統計規程致須分拆風險分類時，精算人員應於「計算說明書」中說明二者之關連性。

若所報送保險商品屬公會「財產保險業保險商品設計自律規範」所定義之公會版保險商品時，應依公會訂定之風險分類做為分類標準。

費率釐定應考量可信度理論及所需統計數量，以決定公司承保經驗之可信度；若公司承保經驗，因所需統計數量不足而未達完全可信度時，精算人員應考量採用市場參考費率進行公司危險費率之可信度調整，以符合費率釐定之精算原理原則。

巨災分析(E21)

本列請填寫送審保險商品之「巨災分析」。依「費率釐訂實務處理準則」，在計算費率時應考量該保險商品過去巨災發生的經驗，並將巨災發生的成本考量於費率之中。因此，本欄位可填寫送審保險商品：

受到巨災之可能性為何？
例如，某保險商品之承保範圍(事故)包含地震所致之巨災損失時，本欄位可填「依本公司過去xx年之經驗資料，以及xx單位之地震統計資料，推估平均每x年將發生七級之地震、平均每x年將發生六級之地震、每x年將發生五級之地震，其個別對本保險之損失金額的影響為xxxx、yyyy、zzzz」。
因應巨災之對策？
例1：「本公司針對上述巨災，預計分別採x年回收法、x年回收法、x

年回收法將巨災的可能損失分散至未來各年度，依此計算巨災對送審商品費率之影響程度，過程如下…，計算後結果為：巨災對送審商品的費率影響程度為x﹪」。

例2：本公司針對上述巨災風險，預計利用再保險方式，轉移未來可能發生之巨災風險。

若送審保險商品並無發生巨災的可能性時，本欄位可填「本送審保險商品因無巨災風險，故略」。

保險費調整機制(E22)

本列請填寫送審保險商品未來若損失率或綜合率不佳時，保險費或核保作業機制將如何調整。

例如：

「本保險費率調整機制將依本公司實際之承保經驗，先由精算人員依照費率精算原理進行檢視，於累積至足夠經驗後按滿期損失率作調整幅度之計算，若計算所得變動程度達10%時且精算人員評估後認有必要調整費率時，則於重新釐算後依當時之法令規定進行費率調整之送審作業。

調整幅度公式為： CD =[ (A-E)/E]×Z； CD：調整幅度；A：實際損失率；E：預期損失率；Z：可信度」。

其他考量(E23)

本列請填寫送審保險商品之「其他考量」，考量因素包含業務類別分配變化、內部作業改變、外部環境改變、隨機風險及系統風險等，並請參考中華民國精算學會訂定「費率釐訂實務處理準則」填寫。

總費率表(E24)

本列免填，但請檢附列印內容並檢附檔案，於備註欄位填「E24附件」，並應區分純保險費及附加費用。

另附件檔案以「.xls」形式，並以年繳保險費、「單位：新台幣元/每萬元保險金額」核計總費率表，並依各精算假設及附加費用等明確定義，如下表之健康保險，應包含男女性、年齡（原則以每5歲為一級距）、純保險費、附加費用、總保險費，並得視實際需要調整之，備供保險商品資料庫提供社會大眾查詢使用。送審之任意汽車保險及住宅火災保險商品應按保險代理人、保險經紀人、保險業務員、直接業務(要保人直接採購或投保)及其他通路等，以固定值方式分別訂定其總費率；商業火災保險商品依前述行銷通路，可採區間方式分別訂定其總費率。

	男性			女性
年齡	純保險費	附加費用	總保險費	純保險費	附加費用	總保險費

要保書(E25)

本列免填，但須於備註欄位填「E25附件」，並須檢附要保書，包含紙本內容及電子檔案一併送審。其中健康保險若未有提供附保證續保條款者，應於要保書中揭露，並由要保人簽署同意。

預估保險費收入(E26)

本列請填寫送審保險商品之「預估保險費收入」數字，並以新台幣元為計算單位。填報格式須如本範例「NT$7,000,000」，無需另填如約新台幣七百萬元。

例如，預估保險費收入為新台幣1,500萬元時，本欄位填「NT$15,000,000」。

最近一年送審保險業不含強制汽車責任保險之直接綜合率(%)(E27)

本列請填寫送審保險公司之「最近一年不含強制汽車責任保險之直接綜合率」數字。可經由IEE報表或精算簽證意見書附件A計算而得。

例如，公司之不含強制汽車責任保險直接綜合率為80%時，本欄位填「80」。

最近一年送審保險業本業務險別直接綜合率(%) (E28)

本列請填寫送審保險公司「本業務險別之直接綜合率」數字。可經由IEE報表或精算簽證意見書附件A計算而得。

例如，公司之本業務險別直接綜合率為65%時，本欄位填「65」。

預定危險發生率、損失發生率或損失幅度(E29)

本列請填寫商品之預定危險發生率、損失發生率或損失幅度，但如係引用國外或本身經驗資料時須附影印本及國外資料之中譯文。若有需要用列表方式表達時，請填寫E29附件。

經驗統計表格(E30)

本列健康保險適用，欄位內容免填，但請檢附列印內容並檢附檔案，於備註欄填「E30附件」；若送審商品為財產保險商品時，可於本欄位填「不適用」。

團體與被保險人資格限制及訂定決定個別金額之方式(E31)

本列團體人身保險適用；若送審商品為財產保險商品時，可於本欄位填「不適用」。

團體保險費調整計算公式(E32)

本列團體人身保險適用；若送審商品為財產保險商品時，可於本欄位填「不　　適用」。

團體經驗分紅公式(E33)

本列團體人身保險適用；若送審商品為財產保險商品時，可於本欄位填「不　　適用」。

送審保險業之給付內容類似商品之經驗統計資料(E34)

本列健康保險適用，欄位內容免填，但請檢附列印內容並檢附檔案，於備註欄填「E34附件」；若送審商品為財產保險商品時，可於本欄位填「不適用」。

集體彙繳預定費用率(E35)